采购及付款循环稽核--打印版
6页1、采购及付款循环稽核采购及付款循环稽核一、购料预算作业稽核一、购料预算作业稽核 目的:目的:查核购料预算是否与生产计划相配合 依据资料:依据资料:(1)销售管理办法 (2)请购单 稽核重点:稽核重点: (1)查核购料预算是否考虑存货量,是否区分常备、预备、非常备材 料等。 (2)对于购料预算与实际採购所生之量差与价差,是否配合预算修正。(3)查核购料预算与实际用料发生脱节、不合理现象或差异在以 上时,经办部门是否能主动反应调整。 (4)对于购料预算之执行,逐笔审核其实际请购之登记控制,是否机 动配合生产用料、库存实况调整。 (5)查核各项工程用料与请购单汇总核计是否相符。二、请购作业稽核二、请购作业稽核 目的:目的:了解请购程序是否合于规定 依据资料:依据资料:(1)请购单 (2)申请单 (3)合约 稽核重点:稽核重点: (1)核对请购单是否连续编号控制。 (2)请购单是否依采购规定程序办理。 (3)请购单之数量金额有无超过购料预算。 (4)请购单是否经仓库作存料之审核,并经部门主管核准。 (5)查核请购单 是否依據仓库安全存量控制 而申购。 (6)抽查请购单之内容,是否详实,足为采购之
2、依据。 (7)查核请购单上货品规格如有变更,或数量之增减,是否有经部门 主管之签核。 (8)对于紧急请购案件,应分析其原因,以确定是否有异常现象。 (9)查核工程申请单开立之必要性。 (10) 查核工程申请单自开立至核准之手续是否完备。 (11) 工程发包之承包商是否经合理程序得标,有无异常现象。 (12) 查核工程发包内容是否具体而完整。 (13) 查核承包商使用材质、型號是否与需求规定相符。三、采购作业稽核三、采购作业稽核 目的:目的:查核采购程序是否符合规定,及比价、询价是否合理。 依据资料:依据资料:(1)采购管理办法 (2)请购单 (3)签呈 (4)采购合约 (5)工程合约 (6)工程保固书 (7)工程验收报告 稽核重点:稽核重点: (1)查核比议价之条件、手续是否符合公司规定。 (2)查核比价的供货商是否有三家以上互为比较。 (3)查核是否有小額零星采购化整为零,逃避审核手续。 (4)查核是否为同一家厂商,分设不同行号。 (5)查核价格是否确实合理。 (6)查核采购经办人每次询价是否先参考过去询价记录及目前有关市 场数据经分析分析后决定,并建立优良厂商数据。 (7)查核有无
3、先送货后补办手续者,并了解该厂商与使用部门之关系。(8) 查核对于最低报价厂商,卻未與其簽約采购之理由是否正当。 (9) 查核是否依合约规定作业处理。 (10)查核合约内,罚则條款是否详細周全,有无依规定办理等。 (11)查核合约内容如有修订,变更时,是否依核决程序办理,有无 损及公司权益。 (12)依购料单据、查核采购程序、核决是否依规定办理。 (13)依购料明细表核对请购单、询价单、报价单、订购单及合约内 容是否相符。 (14)发包部门是否每年審核確認,严格审查资格、業绩及其信用。 (15)发包工程招标、比价、开标、监标、决标是否依规定办理。 (16)查核发包比价是否由相当等级信用可靠之营造厂商三家以上公 开方式办理。 (17)查核合约内容是否与开标内容相符合,有关合约条款罚则有无 徇私损及公司权益者。 (18)查核合约保证人资格是否符合,资力信用是否良好,有无超额 连保,对保手续是否确实办理。 (19)查核工程预算变更追加或追减理由是否正当,对原有工程影响 之利弊并加分析。 (20)查核更新设备,对原有资产是否办理报废,其残余料是否计入 工程预算重复列示。 (21)查核公司供料有
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