公司高新技术企业认定管理优惠政策讲解-财务人员适用

1、2024高新技术企业认定管理政策解读认定条件认定流程专家评审电子版申报材料综述监督管理12345高新技术企业认定管理政策解读高新技术企业认定管理政策解读高新技术企业认定管理政策解读01综述高新技术企业认定管理政策解读01 在在国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域内内，持持续续进进行行研研究究开开发发与与技技术术成成果果转转化化，形形成成企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权，并并以以此此为为基基础础开开展展经经营营活活动动，在在中中国国境境内内（不不包包括括港港、澳澳、台台地地区）区）注册注册的居民企业。的居民企业。高新技术企业定义l中华人民共和国企业所得税法第二十八条中华人民共和国企业所得税法第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按国家需要重点扶持的高新技术企业，减按1515的税率征收企业所得税。的税率征收企业所得税。25%15%高新技术企业认定的优势:02高新技术企业认定管理政策解读l各市（州）、县（区、市）出台的相应的优惠或激励政策。各市（州）、县（区、市）出台的相应的优惠或激励政策。l企业的名片企业的名片，申请政府项目、，申请政府项目、竞标、融资、上市等

2、具有优势。竞标、融资、上市等具有优势。l申请认定过程也是自我完善过程，提高了竞争力。申请认定过程也是自我完善过程，提高了竞争力。l财政部、税务总局关于关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部财政部、税务总局关于关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部 税务总局公告税务总局公告20232023年第年第4343号）规定，自号）规定，自2023年年1月月1日至日至2027年年12月月31日日，允许先进制，允许先进制造业企业（高新技术企业中的制造业一般纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计造业企业（高新技术企业中的制造业一般纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计5%抵抵减应纳增值税税额。减应纳增值税税额。高新技术企业认定管理政策解读020403010706不存在名额限制比例限制按分排队行业限制规模限制盈利限制0605企业所得税征收方式限制高新技术企业认定高新技术企业认定基本原则基本原则事业单位也可申报高企认定个人独资企业、合伙企业、个体工商户以及分公司不能申报高企认定。总结:企业之间不存在竞争，企业只要通过完善自我，满足认定条件都可认定为高新技术企业。高新技术企业认定管理政策解读工

3、工信信部部、财财政政部部、税税务务总局组成总局组成国家层面确确定定方方向向、协协调调争争议议、监监督督检检查查、指指导导地地方方、备备案案管管理理等等，不负责具体的认定工作不负责具体的认定工作。工信部工信部火炬中心火炬中心各省（直辖市、自治区）和各省（直辖市、自治区）和5 5个计个计划单列市的科技划单列市的科技（或工信）（或工信）、财政、财政和税务行政管理部门组成。和税务行政管理部门组成。吉林省科技厅、财政厅和税务局吉林省科技厅、财政厅和税务局设设在在省省级级、计计划划单单列列市科技行政主管部门。市科技行政主管部门。吉林省科技厅吉林省科技厅负责本地区的认定和管理工作。负责本地区的认定和管理工作。高新技术企业认定高新技术企业认定组织架构组织架构全国高新技术企业认定全国高新技术企业认定 管理工作领导小组管理工作领导小组办公室办公室地方层面各地区高新技术企业认定各地区高新技术企业认定 管理机构管理机构办公室办公室u严格来说不分国家级高新技术企业和省级高新技术企业，全国的高新技术企业都是按照国家出台的严格来说不分国家级高新技术企业和省级高新技术企业，全国的高新技术企业都是按照国家出台的认定办法

4、各省认定、国家备案。之所以有时称之为国家高新技术企业只为了区分省和市（州）自认定办法各省认定、国家备案。之所以有时称之为国家高新技术企业只为了区分省和市（州）自行组织认定的高新技术企业。行组织认定的高新技术企业。高新技术企业认定管理政策解读高新技术高新技术企业资格企业资格有效期有效期高新技术高新技术企业税收企业税收优惠的享优惠的享受受认认定定一一次次管管三三年年，三三年年后后重重新新认认定定，重重新新认认定定的的时时间间不不要要看看发发证证日日期期的的月月份份要要看看年年份份。例例如如：发发证证日日期期为为2021年年9月月28日日和和2021年年 11月月 25日日 的的高高企企，2024年年见见到到认认定定通通知知就就可可申申报报，如如果果等等到到高高企企资资格格到到期期具具体体月月份份和和日日期期后后再再申申报报有有可可能能错错过过申申报期。报期。例例如如：发发证证日日期期为为2021年年9月月28日日的的高高企企，享享受受税税收收优优惠惠享享受受的的年年度度是是2021年年、2022年年和和2023年年，2024年年 可可 先先 按按 15%的的税税率率预预交交企企业业所所得得

5、税税，同同时时申申请请重重新新认认定定，重重新新认认定定不不通通过过的的需需要要补补交交企企业业所所得得税。税。资格自颁发证书之日起有效期为资格自颁发证书之日起有效期为三年三年证书颁发证书颁发之日所在年度之日所在年度起享受高企所得税税收优惠起享受高企所得税税收优惠高新技术企业中的制造业一般纳税人获得证书后，高新技术企业中的制造业一般纳税人获得证书后，先申请进入享受增值税先申请进入享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单，然后享受增值税加计抵减政策，加计抵减政策的先进制造业企业名单，然后享受增值税加计抵减政策，申申请进入请进入20232023年名单最晚在年名单最晚在20242024年年3 3月月3131日，对于已经进入日，对于已经进入20232023年享受政策年享受政策名单的企业，在名单的企业，在20232023年享受政策时间为年享受政策时间为1 1月月1 1日至日至1212月月3131日。日。20232023年高企资格到期后不再是高新技术企业的企业，年高企资格到期后不再是高新技术企业的企业，20242024年需要重新认定年需要重新认定为高新技术企业后申请进入为高新技术企业后申请进入2

6、0242024年名单才能享受政策，其他进入年名单才能享受政策，其他进入20232023年名年名单的企业在单的企业在20242024年政策享受时间为年政策享受时间为20242024年年1 1月月1 1日至日至20242024年享受政策名单形年享受政策名单形成前，成前，20242024年名单制定工作另行通知。年名单制定工作另行通知。02认定条件高新技术企业认定管理政策解读高新技术企业认定管理政策解读（一）（一）企业申请认定时企业申请认定时须注册成立一年以上须注册成立一年以上1 12 2认定条件截至日期是申请认定前（含申报当年）截至日期是申请认定前（含申报当年）（二）（二）企业从事研发和相关技术创新活动的企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员科技人员占企业占企业当年当年职工总数职工总数的比例的比例不低于不低于10%10%。01科技人员的确定原则02高新技术企业认定管理政策解读科技人员必须满足科技人员必须满足岗位要求岗位要求：1）直接从事研发和相关技术创新活动，直接从事研发和相关技术创新活动，2）以及专门从事上述活动以及专门从事上述活动的管理的管理 3）和提供直接技术服务和提供直接技术服务工

7、作时间要求：工作时间要求：截至到申请认定前（含申报当年）截至到申请认定前（含申报当年）累计实际工作时间在累计实际工作时间在183183天以上。天以上。科技人员类型要求科技人员类型要求在职、兼职和临时聘用人员都可以。在职、兼职和临时聘用人员都可以。劳务派遣人员不能算作科技人员。劳务派遣人员不能算作科技人员。03职工的确定原则04高新技术企业认定管理政策解读职工类型要求：职工类型要求：在职、兼职和临时聘用人员都要算作企业职工。在职、兼职和临时聘用人员都要算作企业职工。劳务派遣人员不算作企业的职工。劳务派遣人员不算作企业的职工。职工工作时间要求：职工工作时间要求：在职职工没有工作时间要求；在职职工没有工作时间要求；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183183天以上，没到天以上，没到183183天可以不计算在内天可以不计算在内科技人员数量和职工总数的统计统计时间范围：统计时间范围：只统计企业申报前只统计企业申报前1 1个会计年度（不含申报当年）的人员情况，也就个会计年度（不含申报当年）的人员情况，也就是上一年的是上一年的1 1月月1 1日日-12-1

8、2月月3131日的人员情况，年度中间开业或者终止经营活动的，以其日的人员情况，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定。实际经营期作为一个纳税年度确定。统计方法：统计方法：年月平均数法年月平均数法年月平均数法的计算公式高新技术企业认定管理政策解读科技人员数量或职工总数的统计表月平均数月平均数月初月初数数 月末月末数数2全年月平均数全年月平均数全年各月平均数之和全年各月平均数之和121月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月月初月初人数人数a1a2a3a4a5a6a7a8a9a10a11a12月末月末人数人数b1b2b3b4b5b6b7b8b9b10b11b12月平月平均数均数c1=(a1+b1)/2c2=(a2+b2)/2c3=(a3+b3)/2c4=(a4+b4)/2c5=(a5+b5)/2c6=(a6+b6)/2c7=(a7+b7)/2c8=(a8+b8)/2c9=(a9+b9)/2c10=(a10+b10)/2c11=(a11+b11)/2c12=(a12+b12)/2年月年月平均数平均数d=(c1+c2+c3+c4+

9、c5+c6+c7+c8+c9+c10+c11+c12)/12高新技术企业认定管理政策解读（三）企业（三）企业近三个会计年度近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研研究开发费用究开发费用总额占同期总额占同期销售收入销售收入总额的比例符合如下要求：总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在最近一年销售收入在5,000万元至万元至2亿元（含）的企业，比例不低于亿元（含）的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于于60%；近三个会计年度研究开发费用总额近三个会计年度研究开发费用总额近三个会计年度销售收入用总额近三个会计年度销售收入用总额5%4%3%小于小于5000万元（含）

10、万元（含）5000万元万元至至2亿元（含）亿元（含）大于大于2亿元亿元不看单独某一年的研究开发费用占比不看单独某一年的研究开发费用占比比例要求上一年销售收入近三个会计年度境内发生的研究开发费用总额近三个会计年度境内发生的研究开发费用总额近三个会计年度研究开发费用总额近三个会计年度研究开发费用总额60%3 3高新技术企业认定管理政策解读企业申报前的连续企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年个会计年度（不含申报年）近三个会计年度：近三个会计年度：研究开发费用：研究开发费用：用于用于研究开发活动研究开发活动的费用的费用是指为获得科学与技术是指为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动具有明确目标的活动。销售收入：销售收入：销售收入销售收入=主营业务收入主营业务收入+其他业务收入其他业务收入 按照按照企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表的口径计算。的口径计算。一般

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