我国民营企业内部管理与控制机制研究

1、摘要随着中国市场经济的快速发展和市场结构的不断完善，企业内部治理与监督机制在企业经营管理中的重要作用也逐渐凸现出来。公司内部治理与监督模式的选择与建构，对股东、董事会和职业经理人三者间相互配合、相互制约起到决定性作用，也影响着公司经营管理能否达成效益最大化。本文以公司内部治理和监督机制阐述开始，对内部治理和监督机制两者关系进行了分析，采取理论结合实际的研究方法分别以股权结构、董事会等有关特征对公司内部治理和监督机制进行研究，分析了我国民营企业目前内部治理与监督机制存在的问题，并在此基础之上，给出我国民营企业内部治理与监督机制的改善建议，通过优化股权结构、完善激励机制、强化外部治理以及加强内部治理等方法为我国民营企业不断发展与强大提供些许帮助。关键词：民营企业 内部治理 监督机制目 录1 绪论11.1研究背景11.2研究意义12有关理论12.1公司治理12.2内部监督机制22.3内部治理与监督机制的关系23我国民营企业内部治理与监督机制存在的问题23.1股权结构不合理23.2激励机制不完备23.3外部治理不健全23.4内部治理形式化24我国民营企业内部治理与监督机制的改善建议24.1优化

2、股权结构24.2完善激励机制24.3强化外部治理24.4加强内部治理25结论2参考文献21绪论1.1研究背景上世纪80 年代起，随着国内改革开放的不断对深化发展，民营企业开始不断的兴起与发展。民营企业是在我国经济改革开放下催生的特殊的产物，其高度灵活性的运行机制在国内的经济发展与经济结构的调整里面不断发挥着十分重要的意义与作用。在30多年的发展过程中，民营企业的规模、数量与经济效益都取得了十分大幅的增长，呈现强有力发展之势。当然，伴随快速发展，诸多问题也呈现出来。随着现代企业管理模式的不断应用，国内的民营企业也开始面临着愈来愈多的问题与困难，并且在较大的程度上对企业的运作与绩效有着较大影响的公司治理呈现出来的问题越来越多。国内的大部分的民营企业的公司治理都存在着各种各样的问题，比如缺乏有效监督与约束、决策不科学、企业治理家族化、治理机制不完善等方面的问题，这些不但无法满足现代企业制度发展的需求，还会大大的限制了民营企业不断发展，使得我国国民经济结果的健康化造成不利影响。1.2研究意义从公司内部治理的发展起源与产生的过程上来看，从根本上来说是一个制度性的概念，其伴随着现代公司的经营权与所

3、有权的分离而产生，是一个为解决相关利益主体之间关系而产生的。因此，如何客观的理解民营企业的公司治理、怎样构建健康化、规范化的民营企业的公司治理结构，如何在公司治理模式下最大限度的发挥内部监督机制的作用，对于正处在快速发展过程里面的民营公司而言是一个十分关键的课题。本文通过分析民营企业内部治理和监督机制的问题，找到问题的根本原因，探讨如何优化民营企业的内部治理和监督机制从而促进民营企业的不断发展与强大。我国民营企业内部治理不够完善，对企业的内部监督机制发挥的效果也造成了一定的影响与干扰，通过探讨完善公司内部治理，促进企业监督机制的健全，对帮助民营企业发展与强大有着积极的帮助。2有关理论2.1公司治理公司治理是指以法律、法规、惯例为基础，通过对责权利的安排来保证股东以及利益相关者的利益，是机制的一种，是现代企业制度中组织架构之一。狭义的公司治理主要指股东、董事以及职业经理人之间的关系，广义的公司治理则还包括例如雇员、客户、上下游供应商、公众之间的种种关系。公司治理内容如图2-1所示。公司治理内容董事法律责任会计准则信息披露等公司外部治理内容产品与价格竞争公司控制权竞争经理人才竞争等公司内部

4、治理内容股东和董事关系董事和经理层关系股东和经理层关系等图2-12.2内部监督机制公司内部监督机制是指公司通过设定特定的程序和监督模式，来分离所有权和经营权，达成公司、股东以及社会各界各个利益相关者不同的需求，近年来随着我国企业“五位一体”大监督的深化改革，公司内部监督机制成为我国公司治理研究的重点课题。公司治理监督机制是指公司股东对公司内部的制约以及通过市场和社会对公司反馈进行的双方面的监督制约机制，内部监督机制主要有股东和董事会对经理层进行公司治理进行监督制约，反过来说，三者间的权利又相互得到了制衡与监督。董事会和经理层由监事会对公司业务活动的稽核进行监督和制约，为此，股东、股东会、董事会、监事会等监督机制以及薪酬管理制度、审计制度等，组成了企业内部监督机制，这几者像一双“有形的手”，通过有效的配合在一起发挥着巨大的作用。2.3内部治理与监督机制的关系通过上述分析可以看出公司内部治理与监督机制，无论是在理论上还是在内容上，都有着千丝万缕的关系。公司内部治理环境是基础，在完善的公司治理环境下，通过内部监督机制的有利监督制约，企业才能得到满意的经营结果和效益。两者之间的关系具体表现在以

5、下几点。1、内容上的交融性公司内部治理与内部监督机制在内容上有一定的重合，表现在监督制约、权责分配、治理主体等方面，股东、董事会和经理层在公司内部治理和内部监督过程中，目的趋于一致，尤其是在内部治理强的公司，表现为股东、董事会除了监督之外，他们的内部治理同样对公司的发展起到管理作用。2、目标一致性从公司内部治理和内部监督机制的各自目标来看，虽有所不同，但最终目标与企业目标保持一致，无论开展公司内部治理，还是进行内部监督机制，都以公司总体目标为依托，保证公司资产安全，提供真实的财务报告和会计信息。3、载体统一性公司内部治理和内部监督机制实施载体的体系都是一系列制度的安排，而制度想要发挥作用必须依附于一定的组织载体，从这层意义上来说，公司组织的出现导致了内部监督机制和公司内部治理的出现，是组织效率的一般追求，促使内部监督机制和公司内部治理的不断优化。4、成本趋同性管理成本应小于所得的收益，制度的安排势必会花费相应的成本，无论将来是否带来收入，成本确已经付出。所以，公司内部治理和内部监督机制的实施，势必导致决策，股东、董事会和经理层会通过机制的选择来保证自己的利益，所以需要通过诱人的合同或者

6、通过绩效考核机制来达到激励相容的目的。3我国民营企业内部治理与监督机制存在的问题3.1股权结构不合理股权结构是指股份公司总股本的比例及其相互关系。公司治理结构的基础是股权结构，公司治理结构是股权结构的操作。组织结构由股权结构决定，决定法人治理结构，公司的经营行为和企业效益由此表现。真格基金创始人徐小平在“2015创投极客论坛”上表示，股权结构是决定公司未来发展的前提条件，公司类型、组织结构、治理结构等都有股权结构决定，公司运行能否长远，股权结构是关键。我国民营企业的典型特征之一就是公司股权结构的单一和集中，股权结构管理处在初级阶段，股权结构安排上存在许多问题，主要表现在股权过分集中、股权结构单一的现象，股东、董事会以及监事会都有十分密切的关系，形成“内部人控制”局面，与现代公司治理所要求的科学、民主等基本价值相违背的。而股权的过分集中给家长制的公司管理模式提供了生存土壤。例如2014年年中证监会网站披露的康跃科技股份有限公司，主营业务为内燃机增压器的研发、制造和销售。查阅招股书发现，该公司连年负债，应收账款居高不下，财务存重大隐患，且股权结构中管理人员由“裙带式”关系构成，进而阻碍了该

7、公司未来经营发展，经营管理人员由“裙带式”关系构成，让人不得不怀疑康跃科技未来的持续盈利发展能力。中国公司尤其是民营公司，广大中小股东利益长期被侵害，大部分由企业股权结构不合理而导致。而股权结构分散的公司，股东在行使权力的同时会耗费更多的成本，所以一般由市场对公司管理层直接监管，公司利益以及利益相关者的权益也有一定的保障。3.2激励机制不完备企业经营者的激励和约束机制是公司治理结构的重要组成部分，现代公司的激励机制不仅包括对管理者的激励，还应该包括对员工激励机制，充分调动他们之间的互动关系的唯一途径，为了以提高公司的效率。自从中国进入了改革开放以来，中国企业得到了飞速发展，现代企业是基于所有权和经营权分离的基础，因此产生的委托代理关系，企业对经营者的业主除了中并通过各种检查和监督制衡机制的，需要一定的激励和约束机制是必要的。首先是行政奖励的表现是不够的，没有体现优先级的表现。随着民营企业改革的不断深化，经营者的激励问题已受到越来越多的关注。多种激励方式正在探索，但问题依然突出。激励措施，如物质激励和精神激励约束主要包括内在约束，市场约束，法律约束，银行约束等，但由于民营企业规模大多较小

8、，实力弱，也很难提供竞争力的薪酬，尤其是在激励和约束机制不健全，民营企业很少能够吸引和留住人才。重视物质激励而忽视精神动力。在精神激励的本质是要关注员工的心理需求，在企业管理层这种需求更多地体现在“一把手”，如传化集团董事长徐冠巨在2003年选择为省政协副主席。在2012年后当选工商全国协会副会长，以及企业自身的员工往往被忽视。其次是激励和约束不当，虽然经理人的约束问题开始得到重视，与民营企业的企业管理知识结构的规模的不断扩大，决策能力和管理水平是越来越高，但约束机制还不够完善。此外，还有许多短期激励，并且长期激励是明显缺乏。股票期权是公司的高级管理人员的权利，持有者可以在指定的时间期限内以特定价格购买本公司的股票。因为购买股票持有人没有任何现金收益之前，持有人的收益依赖于期权到期日股票的市场价格和价格的期权协议保费达成一致，但由于民营企业的“公平”。因此，很少有企业选择这样的方式。3.3外部治理不健全我国已经形成了公司法、证券法为核心，以上市公司收购管理办法和关于在上市信息披露管理办法持股变动的公司信息为主要原则，以股票上市规则等配套规章对上市公司控制的法律，法规正确的市场体系。虽然

9、新的企业法人治理结构公司法进行了修订，但是从目前的立法的总体情况来看，特别是各种配套法规还需要进一步提高。首先是“公司法”表现不建立一个合理的监督机制，确保股东大会是不流于形式。和董事会是缺乏有效的约束监督，分支机构和公司的无效组织制约董事会的监督职能的虚拟化，一些董事会董事长可以兼任总经理的法律制度，权力的董事会和权力的设置代表机构，个人专断和损害股东的系统法律的管理。其次是“证券法”对证券监管法律制度的执行核心，以规范证券发行和交易行为，合法权益，保护投资者的权益，维护社会主义市场经济的发展起着重要的的作用，但实际上仍存在一些不足之处，如统一的监管体系，不利于提高投资者的积极性参与和监督，并通过的“证券法”为证券监管立法的法律制度的核心也有其局限性。最后是市场发展的外部治理机制的基础上，银行为公司实施监控效果的债权人并不大，而对于控制权市场，为公司开展的监督作用是非常有限的，另外对于成熟的营销经理经理激励兼容这将是非常高的，经营者承担的道德风险的可能性增大。3.4内部治理形式化近十几年的中国现代企业制度建设中可以看到，我国民营企业基本设立了公司治理结构，民营企业董事会也几乎达到了三分之一的比例，企业信息的披露情况也在不断改进。而在监管机构、投资者、和资本市场控制下的股东大会，逐步呈现为民营企业充当制片人的微电影，股东大会只是对此作了一个补充，唯一不同的是每个公司所扮演的角色不同而已，也就是公司治理形式化的问题。对企业内部治理认识比较浅薄、内控治理目标模糊、企业监管制约能力差、忽视企业内部控制制度以及不合理的内部控制实施等，都会产生企业内部治理形式化。4我国民营企业内部治理与监督机制的改善建议4.1优化股权结构在新形势下，针对我国公司股权机构的状况及带来的消极影响，为了适应时代对民营企业的发展要求，优化股权结构成为民营企业发

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