第七章企业所得税法律制度作业和答案

1、第七章 企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是（ ）。A.股份有限公司 B.中外合资企业C.有限责任公司D.合伙企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。A.1年B.3年C.5年D.10年3.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，不属于货币形式的是（ ）。A.应收账款B.股权投资C.应收票据D.准备持有至到期的债券投资4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列行为，不能确认收入的是（ ）。A.企业将自产的产品用于偿债B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助C.企业将自产的产品用于本企业办公室的装修D.企业将自产的产品用于职工福利5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（ ）。A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.企业

2、采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不属于企业不征税收入的是（ ）。A.企业取得直接减免的增值税金额B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项7.某企业2011年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。A.9.85B.18C.20.15D.30 8.某服装生产企业2011年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.300B.320C.367.5D.3459.某企业2011年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万

3、元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当年所得税前作为税金单独扣除的金额为（ ）万元。A. 18.5B. 20.4C. 20.8D. 25.410.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算税前扣除限额。A.5%B.10%C.15%D.30%11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。A.企业之间支付的管理费B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利等权益性投资收益D.企业内营业机构之间支付的租金12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电台向灾区的捐赠D.纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠13.某企业2011年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90

4、万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.75B.81.25C.97.5D.138.7514.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产计提折旧的最低年限为3年的是（ ）。A.飞机B.汽车C.电子设备D.办公楼15.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时一律不得扣除C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除16.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货成本计算方法，不可以采用的方法是（ ）。A.先进先出法B.加权平均法C.后进先出法D.个别计价法17.某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2011年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25B.26.25C.30D.3

5、1.2518.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于免税收入的是（ ）。A.具有专项用途的并经国务院批准的财政性资金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非盈利组织取得不征税收入孳生的银行存款利息收入19.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工20.某居民企业2011年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳企业所得税额为（ ）万元。A.600B.612.5C.625D.75021.某居民企业2011年会计利润为800万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。A.150B.175C.187.5D.20022.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，

6、可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。A.30%B.50%C.60%D.70%23.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15。假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.22 B.30 C.48 D.5024.居民企业取得实施条例规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业就该部分所得单独核算并按照（ ）的税率减半缴纳企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%25.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（ ）万元。A.17.1B.18C.26D.3626.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7日B.10日C.15日D.30

7、日27.某生产企业注册资本为1000万元，无其他资本公积金和未分配利润。2011年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A.30B.54C.60D.8428.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.529.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。A.逾期偿还贷款的银行罚息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.税务机关对企业关联交易进行调整，对补征税额按国务院规定加收的利息D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货，在建造期间发生的借款利息支出30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，企业在计算缴纳企业所得

8、税时，提出减免税请求，不符合法律规定的是（ ）。A.购买国债取得的国债利息收入，请求免征企业所得税B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税C.投资经营一项无国家扶持的公共基础设施项目的所得，请求免征企业所得税D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不能认定为居民企业的是（ ）。A.登记注册地在中国境内的企业B.依照外国法律注册，但实际管理机构在中国境内的企业C.所得来源地在中国境内的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所得来源地的说法正确的有（ ）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时不适用25%税率的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业B.符合条件的小型微利企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的时间，说法正确的有（ ）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收账款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在商品达到可使用状态时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在支付手续费时确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照完工进度确认收入的有（ ）。A.宣传媒介的收费B.服务费C.为特定客户开发软禁的收费D.广告的制作费6.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件是（ ）。A.相关性B.合法性C.合理性D.公平性7.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。A.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的计算基数B.

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