长春成人高考税收筹划复习题201310
6页1、税收筹划复习题一、填空:1. 土地增值税的计税依据是按照规定的税率和纳税人转让房地产所取得的(增值额 )。2.在资源税中,煤炭的征收范围包括(原煤 )。3.我国不征收房产税的地方有(农村 )。4不属于跨国个人税收的方法(临时离境)。5如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税,那么最后组装成最终产品的地点(即原产国)就非常重要,一般应选择在(同进口国签订有优惠税率的国家 )。6.各项中不属于税收筹划原则的是(规范性)。7.税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税的最基本特征是(合法性)。8. 以下哪些不属于税负转嫁的形式(税收递延)。9.纳税人所在地在县城、镇的,其适用的城市维护建设税税率为(5%)。10属于增值税一般纳税人适用的税率是(17%)。11.进口货物的完税价格是指货物的(成交价格为基础的到岸价格)。12.对独立矿山应纳的铁矿石资源减征( 60% )。13. 免缴城镇土地使用税的土地包括(直接用于农、林、牧、渔业的生产用地)。14.某高新技术企业2003年度实现利润100万元,企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠15万元。哪种捐赠方式企业应
2、纳所得税最少(纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品) 。15.江西省铜矿4月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿,因特殊原因,税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比1:32,三等铜矿单位税额为每吨1.4元。该铜矿4月份应纳资源税税额(22400元 )。16城镇土地使用税纳税人的计税依据是(实际占用的土地面积 )。17.不属于我国车船使用税法中规定的计税依据是(吨 )。18.个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得,属于(稿酬所得 )。19.关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是( 无论如何不能取得17%的进项税)。20. 进口货物的组成计税价格计算公式是(组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 )。21.连续生产的消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是(卷烟 )。22. 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的销售行为是(混合销售行为)。23.对增值税表述正确的是(增值税是对在我国国境内销售货物或提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个人,就其销售
3、货物或提供应税的销售额以及进口货物金额计税并实行税款抵扣的一种流转税。 )。24.契税暂行条例规定,可以享受减免契税优惠待遇的是(因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 )。25. 个人所得税计算属于劳务报酬所得筹划方法的是(支付次数的的筹划 )。26. 甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。双方风险共担,利润共享,下列正确的是(“合作经营”方式下,甲、乙均不纳营业税)。27跨国税收筹划产生的主观动机是(追求利润最大化的需要 )。28甲公司所在国A税率35%,为了拓展国际贸易,决定在B国开设分支机构,B国税率为20%,甲在B国适宜选择开设(子公司)。29跨国公司税收筹划的客体是(跨国公司的利润 )。30.税收筹划只能在法律许可的范围内进行是指税收筹划的(合法性 )。31. 纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为是(避税 )。32. 某煤矿8月份生产销售煤炭10万吨,销售随煤矿开采天然气5000万立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨,煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿8月份应纳资源税为(15
4、万元 )。33. 委托加工应税消费品的组成计税价格公式(材料成本加工费)/(1消费税税率) )。34.工资、薪金所得实行的税率形式为(超额累进税率 )。35.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有(转让居住4年的私房 )。36按照房产租金收入计算房产税适用税率为 (12% )。37. 在课税范围比较窄的时候,直接地进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍,纳税人不得不寻求间接转嫁的方法,这时的税收转嫁就可以称为(消极的税负转嫁 )。38.免缴城镇土地使用税的土地包括(直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 )。39. 有关设立公司组织形式的税收筹划中,表述正确的是(对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,已获得盈亏相抵的好处 )。40. 载重汽车和机动船计税依据是(净吨位 )。41. 城市维护建设税的计税依据是( 纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额)。42. 进口货物应纳增值税计算公式是:(应纳税额=(关税完税价格关税消费税)税率)。43.连续生产的消费品不准从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税
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