勘察行业会计管理制度

1、助察设计企业会计制度目录一、总说明二、会计科目（一）会计科目表（二）会计科目使用说明三、会计报表（一）会计报表种类和格式（二）会计报表编制说明附录：主要会计事项分录举例一、总说明（一）为了贯彻企业会计准则，规范勘察设计企业的会计核算，特制定本制度。（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有勘察设计企业。（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实现会计电算化。各企业不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。（四）企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计

2、报表应于月份终了后10天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。另有规定者,从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。企业对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。（五）企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。（六）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。（七）本制度自1996年1月1日起执行。、会计科目录（一）会计科目录顺序号编号科目名称顺序号编号科目名称1101一、资产类33223应付利润2102现金34229其他应交款3109银行存款35231预提费用4111其他货币资金36241长期借款5112短期投资37251应付债券6113应收票据38261长期应付款7114应收帐款39262应付施工准备费8115坏帐准备40270递延税款9118预付帐款41272专项应付款10119应收补贴款42275

3、住房周转金11123其他应收款43301三、所有者权益类12124物资44311实收资本13129在途物资45313资本公积14133低值易耗品46321盈余公积15139委托加工物资47322本年利润16151待摊费用48401利润分配17161长期投资49407四、成本类18165固定资产50408项目（工程）成本19166累计折旧51501辅助生产20167固定资产清理52502间接费用21169固定资产购建支出53503五、损益类22171临时设施54504营业收入23181无形资产55521营业成本24191递延资产56522营业税金及附加25201待处理财产损益57531经营费用26202二、负债类58532管理费用27203短期借款59541财务费用28204应付票据60542投资收益29209应付帐款61550补贴收入30211预收帐款62560营业外收入31214其他应付款营业外支出32221应付工资所得税应付福利费应交税金以前年度损益调整附注：企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：1 .企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“116备用金”科目核算

4、；2 .企业与所属内部独立核算单位之间，或各内部独立核算单位之间的内部往来款项，可增设“117内部往来”科目核算；3 .采用计划成本进行物资日常核算的企业，可以设置“121物资采购”和“131物资成本差异”科目；4 .企业可以根据需要增设“137产成品”科目；5 .有所属内部独立核算单他的企业，可以增没“152拨付所属资金”科日；所属单位可相比增设“302上级拨入资金”科目；6 .企业为筹集资金，发行偿还期在1年以内的各种短期债券，可增设“205短期债券”科日；7 .企业从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理、工程承包业务以外的其他业务，其小经营规模较大、收入较多的经常件、业务，企业可以参照财政部印发的相关行业会计制度，增设有关资产、收人、成本、费用、税金等科目单独核算；8 .还有末包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可根据具体情况，增设有关会计科日进行核算。（二）会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。二、企业收到现金，借记本

5、科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币业务并按规定允许开立现汇账户的企业，应在本科目下分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。四、本科目的借方余额反映企业的库存现金。第102号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种款项。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核肘，至少每月核对一次。月份终厂，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐

6、笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。四、实行新的外汇管理体制后，企业因向银行结售或购买外汇而产生的银行买入、卖出价与市场汇价之间的差额，记入“财务费用”等科目。五、按规定允许开立现汇：账户的企业，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。企业发生外币银行存款业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外币金额折合为人民币记账时，可按业务发生时的市场汇价作为折合率，也可按业务发生当期期初的市场汇价作为折合宰。外币折合率可按以下几种方法确定：1人民币对美元、日元、港币的汇率应采用中国人民银行公布的人民币与美元、日元、港币的基准汇价作为折合率；2其他货币对人民币的汇率，根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇：管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套算，按套算后的汇价作为折合汇率。套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/美元对该种货币的汇价月份（或季度、年度）终了，企业应将外币账户余额按照期末市场汇价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币金额。按照期末市场汇价折合的人民币金额与原账面

7、人民币金额之间的差额，作为汇兑损益记人“财务费用”等科目。外币现金以及外币结算的各项债权（如应收账款、应收票据、预付账款等）和债务（如短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、预收账款等），均应比照外币银行存款的方法记账。不允许开立现汇账户的企业，仍应设置除外币现金、外币银行存款以外的其他外币账户，用以核算企业发生的外币业务。第109号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等各种其他货币资金。发生的信用证存款也在本科目核算。二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途物资”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科

8、目。企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票和解讫通知等有关凭证，经核对无误后，借记“在途物资”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行并取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。付出银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”等科目，贷记本科目。企业如有多余款或因本票超过付款期等原因而办理退款时，应根据有关凭证，借记“银行存款”科目，贷记本科目。五、企业申请办理信用卡，将现金存入银行办理信用卡时，按存人金额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；用信用卡支付有关费用时，按实际支付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记本科目；信用卡利息收入应冲减企业的财务费用，借记本科目，贷记“财务费用”科目；企业因透支，银行将按贷款利率计收利息，企业支付的利息应借记“财务费用”科目，贷记本科目；企业补充信用卡存款时，按交款金额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。六、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目；收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。七、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票、本票的收款单位、信用卡的种类和在途资金的汇出单位等设置明细账。采用信用证付款方式向国外付款的企业，委托银行开出的信用证，可在本科目中增设“信用证存款”明细科目核算。第111号科目短期投资一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。二、企业购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款（包括经纪人佣金、手续费等附加

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