财务管理计算公式汇总
35页1、其次章预算管理第三节 预算编制(目标利润预算方法)1.量本利分析法量本利分析法是依据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的相互关系确定企业目标利润的方法。(1)基本公式目标利润=预料产品产销数量(单位产品售价-单位产品变动成本)- 固定成本费用利润=销售收入-变动成本-固定成本 =单价销量-单位变动成本销量-固定成本 =PQ-VQ-F =(P-V)Q-F2.比例预算法比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系,来确定目标利润的方法。(1)基本公式具体方法基本公式(1)销售收入利润率法目标利润=预料销售收入测算的销售利润率(2)成本利润率法目标利润=预料营业成本费用核定的成本费用利润率(3)投资资本回报率法目标利润=预料投资资本平均总额核定的投资资本回报率(4)利润增长百分比法目标利润=上年利润总额(1+利润增长百分比)3. 上加法它是企业依据自身发展、不断积累和提高股东分红水同等须要,匡算企业净利润,预算利润总额(及目标利润)的方法。(1)基本公式企业留存收益=盈余公积金+未安排利润净利润= 或:=本年新增留存收益+股利安排额目标利润= (
2、主要预算的编制)1.销售预算企业其他预算的编制都必需以销售预算为基础,因此,销售预算是编制全面预算的起点。基本原则:收付实现制关键公式:现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销2.生产预算编制基础:销售预算生产预算的编制的主要内容:确定预算期的产品生产量基本公式:预料生产量预料销售量+预料期末结存量-预料期初结存量3.材料选购预算编制基础:生产预算关键公式:某种材料耗用量=产品预料生产量单位产品定额耗用量某种材料选购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 材料选购支出=当期现购支出+支付前期赊购4.干脆人工预算反映的内容:干脆人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平,又规划人工成本开支的业务预算。留意的问题:由于工资一般都要全部支付现金,因此干脆人工预算表中预料干脆人工成本总额就是现金预算中的干脆人工工资支付额。关键公式:某种产品干脆人工总工时=单位产品定额工时该产品预料生产量某种产品干脆人工总成本=单位工时工资率该种产品干脆人工工时总数5.制造费用预算费用必需按成本习性划分为固定费用和变动费用。须要留意的是,制造费用中的非付现费用,如折旧费在计算现金支出时应予以
3、扣除。关键公式:某项目变动制造费用安排率=6.单位生产成本预算编制基础:生产预算、干脆材料消耗及选购预算、干脆人工预算和制造费用预算关键公式:单位产品预料生产成本=单位产品干脆材料成本+单位产品干脆人工成本+单位产品制造费用期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本9.现金预算现金预算的编制依据:日常业务预算和特地决策预算现金预算的内容: 期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺与筹措五部分。关系公式:现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出期末现金余额=现金余缺+现金筹措(现金不足时) 或=现金余缺-现金投放(现金多余时)第三章 筹资管理第三节 债务筹资3.融资租赁租金的计算租金的计算大多采纳等额年金法。等额年金法下,通常要依据利率和租赁手续费率确定一个租费率,作为折现率。前提租金计算残值归出租人租金在每期期末支付时每期租金=租金在每期期初支付时每期租金=残值归承租人租金在每期期末支付时每期租金=租金在每期期初支付时每期租金=第四节 衍生工具筹资一、可转换债券4.转换比率转换比率指每一份可转换债券在既定的转换价格下能转换为一般股股票的数量。第五节 资金
4、须要量预料一、因素分析法含义又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金须要量为基础,依据预料年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预料资金须要量的一种方法。计算公式资金须要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)(1预料期销售增减率)(1预料期资金周转速度变动率)特点计算简便,简洁驾驭,但预料结果不太精确。适用范围用于品种繁多、规格困难、资金用量较小的项目。二、销售百分比法含义:销售百分比法,是依据销售增长与资产增长之间的关系,预料将来资金须要量的方法。式中:A为随销售而变更的敏感性资产;B为随销售而变更的敏感性负债;S1为基期销售额;S2为预料期销售额;S为销售变动额;P为销售净利率;E为利润留存率; :A/S1为敏感资产与销售额的关系百分比;B/S1为敏感负债与销售额的关系百分比记忆公式:外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益=增加的资金须要量-增加的留存收益其中:(1)增加的资产=增量收入基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数或=基期敏感资产预料销售收入增长率+非敏感资产的调整数(2)增加的自发负债=增量收入基期敏感负债占基
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