注册会计师《税法》考前难点剖析冲刺卷含答案54
24页1、注册会计师税法考前难点剖析冲刺卷含答案1. 单选题:以下符合水资源税征收管理规定的是()。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.跨省(区、市)调度的水资源,由调出区域所在地的税务机关征收水资源税正确答案:C2. 多选题:以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有()。A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C.在一个纳税年度内,纳税人承包经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得,其所得按工资、薪金所得项目征收个人所得税正确答案:ABD3. 单选题:【2013年真题】下列工业企业生产的应税消费品,无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品
2、在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修正确答案:A4. 单选题:根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。A.分期收款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销结算方式下,消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式卞,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天正确答案:D5. 多选题:【2014年真题】某化工企业盈利状况良好,2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元,同时购进配套易损件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元,该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划,下列建议正确的有()。A.在技术进步情况下采用加速折旧法B.将易损件单独作为低值易耗品入账C.从2014年7月开始计提生产设备的折旧D.将增值税进项税额计入固定资产账面原值正确答案:AB6. 单选题:某个人独资企业,2014年全年销售收入为1000
3、0000元,销售成本和期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元,增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A.253000B.311450C.225750D.237930正确答案:B7. 单选题:【2013年真题】2013年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()。A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元正确答案:B8. 多选题:下列关于车船税的说法,正确的有()。A.购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,
4、也不退税C.依法不需要在车船管理部门登记,只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围D.自2012年1月1日起,对节约能源的车辆,减半征收车船税?正确答案:ABD9. 单选题:下列消费品,属于消费税小汽车税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车正确答案:B10. 单选题:【2013年真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元正确答案:D11. 多选题:下列行为中,应计算缴纳土地增值税的有()。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.双方合作建房后分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的正确答案:CD12. 单选题:某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人,2015年2月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售产品缴
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