企业存货管理制度

1、企业存货管理制度第一章 总则第 1 条 目的 为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第 2 条 管理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易 耗品等。第二章 工程物资的管理第 3 条 工程物资的采购（1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计 划，报企业领导审核后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消 耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划， 严禁 无计划盲目采购。（ 3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过 的计划及采购清单实施采购。第 4 条 工程物资的入库（ 1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、 数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的， 由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。（ 3）工程物资验收时发现短缺、 毁损等数量、 质量上的问题时， 应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物 资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。 对于数量尚未点清、

2、 验质尚无结果的工程物资应单独保管， 不得领用。（ 4）工程物资经验收后， 保管员应填制 收料单 ，一式三联， 第一联材料采购部留存， 用以考核工程物资采购计划的执行情况， 第 二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必 须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第 5 条 工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领 料单如有缺项， 保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝 受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第 6 条 工程物资的库存管理（ 1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范 计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理 制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算 人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送 财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第 7 条 工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在

3、每月 25 日结账，编报 工程物资变动表、 支出清单并附收、发、退料凭单及时送交 财务管理部门。每月 25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作， 核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点 数、过磅或测量等方法点清数量。 盘点后，编制库存物资盘点表 ， 将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对， 对于账实不 符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一 次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物 资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相 符，保证账、卡、物、资金四相等。（4）做好工程物资的索赔工作。第 8 条 工程物资的稽核（ 1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规 划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资 业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与 控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的 意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些

4、情况，就很难 对工程物资的内部控制制度做出判断。（3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映 的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、 周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资 金周转，提高资金利用率。第三章 低值易耗品管理第9条 根据企业的情况，规定XX元以下、使用年限较短、不 作为固定资产核算的各种用具、 物品以及在经营中使用的包装物、 周 转材料等，为低值易耗品。第 10 条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买 申请单， 经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗 品金额在五万元以下的， 由申请部门的部门经理同意、 归口管理部门 审核，主管副总经理审批； 一次性购买低值易耗品金额在五万元以上 的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副 总经理及企业总经理双签批准。第 11 条 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易 耗品由信息资源部管理， 其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责 管理。第 12 条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以 下工作：（1）参与供应商的选择评价；

5、（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。第 13 条 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。第 14 条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和 部门设置低值易耗品登记簿。第 15 条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的 领用凭证，一份留存仓库， 作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一 份交给使用部门作为实物管理的依据； 一份交给会计部门作为记账的 依据。第 16 条 各部门应建立低值易耗品卡片， 由归口管理部门保管， 控制各使用部门在用低值易耗品。第 17 条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭 证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数 量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓 库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。第 18 条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填 制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库 残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要 注明应由员工赔偿的金额

6、和员工姓名及签章， 财务部门应根据 报废 单进行查审核对， 并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的 摊销额。第 19 条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同 时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第四章 存货盘点和核算第 20 条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如 与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年 终结账前处理完毕。第 21 条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁 损的存货， 在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后， 应当相应 计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业 外支出。第 22 条 财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行 市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第 23 条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回 款的及时性，随时掌握产成品状况。第 24 条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使 用期限内分期进行摊销。 建立出租开发产品台账或卡片账， 定期进行 盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌 握资产的现实价值。第 25 条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成 本。第 26 条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外 工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。第五章 附则第 27 条 本制度由财务管理部负责制定并提出修改意见 第 28 条 本制度经总经理签字后生效。第29条 本制度的解释权归财务管理部。

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