会计学第三章-第四章习题

1、第三章 货币资金与应收款项第一部分 货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）A. 库存现金 B. 银行存款C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门C. 开户银行 D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）A. 在“银行对账单

2、余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ）A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ）A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发 D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款

3、项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）A. 待处理财产损溢 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ）A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款 C. 库存现金 D. 在途货币资金 E. 存出投资款7、其他货币资金包括（ ）A. 银行存款 B. 外埠存款C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用

4、。 （ ）2、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金-外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ）3、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ）4、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ ）5、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （ ）6、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ ）四、会计业务题1、某企业2008 年4 月发生经济业务如下：（1）4 月2 日，出纳员开出现金支票3 000 元，补充库存现金。（2）4 月4 日，行政部门报销办公用品款，以现金支付160 元。（3）4 月7 日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。（4）4 月9 日，对现金进行清查，发现现金短款200 元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款3

5、0 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2008年3月31日项 目金 额项 目金 额银行对账单余额企业存款日记账余额加：企业已收银行未收款项加：银行已收企业未收款项减：企业已付银行未付款项减：银行已付企业未付款项调节后余额调节后余额五、案例分析题小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他

6、自己补上，现金溢余的50元自己收起。（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。第二部分 应收款项一、单项选择题1、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ ）。A. “应收账款”科目的借方 B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方 D. “应付账款”科目的贷方2、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（ ）。A 468万元 B 484.38万元 C 400万元 D 414万元3、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（ ）。A. “管理费用”科目 B. “财务费用”科目C. “坏账准备”科目 D. “资产减值损失”科目4、C企业2007年年末坏账准备借方余额1000元，2008年1月末，应收账款借方余额68 000元，

7、当月发生坏账损失1 500元，按应收账款余额的2%计提坏账准备，则该企业1月末坏账准备的余额为（ ）A. 借方2 500元 B. 贷方1360元 C. 贷方1 500元 D. 借方1 140元5、A企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B企业，用于支付购买原材料的价款，应贷记的科目是（ ）。A. 应收账款 B. 应收票据 C. 应付票据 D. 银行存款6、2008年7月18日，A企业将收到的出票日为5月20日、期限为180天、面值为100 000元的票据到银行申请贴现。该票据的贴现天数为（ ）天。A. 180 B. 122 C. 120 D. 1217、企业的应收票据在到期时，承兑人无力偿还票款的，应将其转入（ ）科目。A. 应收账款 B. 应付账款 C. 其他应收款 D. 预收账款8、下列各项，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）A. 为购货方代垫的运费 B. 应收保险公司的各项赔款C. 为职工代垫的房租 D. 存出保证金二、多项选择题1、下列各项，构成应收账款入账价值的有（ ）A. 增值税销项税额 B. 商业折扣C. 代购货方垫付的保险费 D. 销售货款E. 代购货方垫付的运

8、杂费2、下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（ ）A. 按规定提取的坏账准备 B. 当期发生的坏账损失C. 收回已确认为坏账并转销的应收账款 D. 冲回多提的坏账准备E. 补提的坏账准备3、下列各项中，会影响应收账款账面价值的有（ ）A. 收回前期应收账款 B. 发生赊销商品的业务C. 收回已转销的坏账 D. 结转到期不能收回的票据E. 按规定计提应收账款的坏账准备4、下列关于现金折扣与商业折扣的说法，正确的是（ ）A. 商业折扣是指在商品标价上给予的扣除B. 现金折扣是指债权人为鼓励债务人早日付款，而向债务人提供的债务扣除C. 存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认D. 我国会计实务中采用总价法核算存在现金折扣的交易E. 总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账价值三、判断题1、企业应向职工收取的暂付款项可在“应收账款”科目进行核算。 （ ）2、预付款项不多的企业，可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方，不设置“预付账款”科目。但在编制会计报表时，要将“预付账款”和“应收账款”的金额分开列示。 （ ）3、企业实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。 （ ）4、企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备的，期末“坏账准备”科目余额应等于按应收账款余额的一定百分比计算的坏账准备金额。 （ ）5、按总价法核算存在现金折扣的交易，其实际发生的现金折扣作为当期的财务费用。 （ ）6、2008年4月5日，B企业赊销产品一批，价款10万元，增值税额1.7万元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假设折扣不考虑增值税因素。4月12日，购货单位付款。则B企业应确认财务费用1 000元。（ ）7、企业

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