管理层声明书财务报表审计

1、管理层声明书提示本管理层声明书（以下简称“本声明书”）系根据中国注册会计师审计准则第1341号 书面声明（2010年）制定，适用于在中国境内设立的、按照企业会计准则编制年度 财务报表的企业。在使用本声明书时，应注意下列方面：1. 红色字体显示的内容，由项目组根据企业或约定项目的具体情况填入适当的内容或 删除不适用之处。蓝色字体显示的内容，是对相关内容的提示，使用时删陰。2. 本声明书系针对年度财务报表审计而制定。如果审计多个报告期间的财务报表，或 财务报表涵盖的期间短于一年，项目组应根据具体情况对本声明书作出适当修改， 即本声明书应涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。3. 如果项目组接受委托，审计按照特殊目的编制基础编制的财务报表，应根据约定项 目的具体情况对本声明书作出适当修改。4. 除本声明书声明的内容外，如果项目组认为有必要获取一项或多项声明，例如，要 求企业管理层就某项收入确认标准作出声明，项目组应将其包括在本声明书中，或 要求管理层单独提供专项书面声明。5. 本声明书应当由管理层中对企业及其财务负主要责任的人员签署，通常是企业法定 代表人以及主管会计工作的负责人（与已审计财

2、务报表的签署人相同）签署，并加 盖企业公章。6. 书面声明书的签署日期通常应与审计报告日一致，不得晚于审计报告日。7. 被审计单位管理层（包括后任）拒绝出具此声明时，注册会计师应当将其视为审计 范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。详见审计准则1341号- 书面声明的第十九条、第九条、第十条、第十八条。管理层声明书-财务报表审计适用于企业会计准则）致：XX会计师事务所（特殊普通合伙）XX、XX （两名签字注册会计师）本声明书是针对你们执行的本公司截至201X年12月31日的年度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、财务报表的编制1. 根据我们于 201X 年 X 月 X 日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经 理解并履行了下列责任：（1）遵循中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例的规定，确保本 公司会计资料的真实性和完整性；我们已经妥善保存和提供了全部会计记录（包括但不 限于会计凭证、会计账簿及其他会计资

3、料等），这些记录真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量；（2）按照企业会计准则和公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）编制财务报表，并使其实现公允反映；注释：如果是非上市公司或非 IPO 公司，则适用下段（2），并删除上段（2）（2）按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映；（3）设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。2已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。3已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体 情况。4在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的。5已按照公司法、企业会计准则和上市公司信息披露管理办法的规定对关 联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。注释：如果是非上市公司或非 IPO 公司，则适用下段 5，并删除上段 55已按照公司法和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会 计处理和披露。6根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得

4、到 调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响 财务报表的事项，我们亦将及时告知你们。7未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更 正错报汇总表附在本声明书后。8插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项。二、财务报表的确认、计量和列报（一）一般事项1. 我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作 出重大变更的计划或意图。注释：如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，应增加下 段内容，并相应修改下面其他条款的编号。2. XX影响持续经营能力的事项或情形，表明本公司的持续经营能力可能存在不确定 性，我们已经对持续经营能力作出评估，并向你们提供了未来计划，这些计划的结果可 以改善本公司目前的状况，并适合本公司的具体情况。2. 本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼 和索赔事项 【我们已向你们披露所有我们知悉的、已经发生或可能发生的、在编制财务 报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的 会计处理和披露；除在财务报表附注X已

5、披露的事项外，本公司并无【其他】未披露的 影响财务报表使用者作出经济决策的重大不确定事项。3. 截至财务报表日止，【除在财务报表附注X已披露的事项外,】本公司不存在需要 披露的【其他】承诺事项 【对于在财务报表日已经签约但尚未在资产负债表中确认的资 本承诺、截至财务报表日止签订的不可撤销的经营租赁合约以及其他承诺事项】本公司 已在财务报表附注X中适当披露。4. 本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。【对于管理层作出的、更正上期财 务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，应当获取特定书面声明。】（二）资产1. 我们已经在财务报表日检查了长期股权投资、投资性房地产（历史成本计量模式 计量）、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产 是否存在可能发生减值的迹象, 对于存在减值迹象的上述资产，我们估计了有关资产的可收回金额，并与其账面价值进 行比较 【就账面价值超过其可收回金额的部分，我们已经对有关资产确认了资产减值。】2. 我们已经在财务报表日对收购子公司时所产生的商誉、使用寿命不确定的无形资 产、尚未达到可使用状态的无形资产进行了减值测试。3. 我们已经复核了使用寿命不确定的无形资产

6、的使用寿命，我们确认该等无形资产 的使用寿命仍是不确定的。3. 我们确认，在本会计年度内本公司没有重大的资产出售或报废 【或 我们确认， 除已经在财务报表附注X中所披露的重大资产出售或报废外，在本会计期间内本公司没 有其他重大的资产出售或报废。】4. 本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，除已经在财务报表附注X中披露的 资产抵押事项外，本公司的资产未予其他抵押、质押或留置，亦未存在任何其他产权限 制 【本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，本公司的资产均未予抵押、质押或留 置，亦未存在任何其他产权限制。】5. 我们并无任何可能由于存货过量或过时而导致的产品终止生产计划、其他计划或 意图，并且所有存货均以不高于其可变现净值的金额列报。6. 我们已经基于客观证据对应收款项（包括应收账款和其他应收款）、持有至到期 投资的减值情况进行了评估。我们已经就其账面价值超过预计未来现金流量按照初始实 际利率折现后金额的部分确认了减值损失。7. 我们预期预付款项能够与财务报表日后未来期间产生的经济利益相配比。8. 我们确认，本公司能够在本会计期间内对子公司实施控制，对联营公司具有重大 影响，对合营公

7、司具有共同控制。我们已经在财务报表中恰当反映了对子公司、联营公 司、合营公司投资的投资成本和相应的投资损益。9. 我们在财务报表中以公允价值计量的项目包括XX、XX。所有财务报表中公 允价值的计量和披露均使用了适当的、一贯采用的模型并基于合理的假设而作出。这些 假设已考虑了管理层将代表本公司采取特定行动的意图，以及截至本声明书签署日止的 所有相关事项。本公司对公允价值的披露是完整和恰当的。（三）负债及承诺1. 我们已恰当地记录所有负债，并披露了或有负债，包括所有向第三方提供的担保。2. 本公司于财务报表日应付的所有税项已经全部在财务报表中反映，并无其他税务 上的负债。本公司所有涉及税务的事项均符合现行税收法律法规的规定。本公司已经向 你们提供了任何从税务主管机关收到的、与本公司税务有关的通知或文件。3. 对预期因未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、 亏损合同、重组义务、环境污染整治等或有事项而产生的损失，本公司已经在财务报表 中恰当确认了预计负债。（四）其他事项1. 我们恰当记录了已经出售但存在回购协议或有回购权的资产，以及因销售或采购 承诺产生的损失，并已在

8、财务报表附注中进行了充分披露。2. 我们已经按公允价值恰当计量所有的股份支付交易。权益工具的公允价值是基于 合理的假设，并采用布莱克-斯高勒期权定价模型【或 二项式期权定价模型 或 其他模 型】确定。这些假设考虑了截至本声明书签署日止所有相关事项、管理层意图及未来预 期。我们已经在财务报表附注X中披露了与股份支付相关的交易。3. 我们已经恰当识别所有衍生金融工具及需要分离核算的嵌入衍生金融工具。本公 司的套期活动符合已经批准并记录的套期和风险管理政策。特别是，我们已将所有套期 指定为公允价值套期【或 现金流量套期 或 境外经营净投资套期】。我们相信所有预期 的交易，包括其时间、性质及金额，都是很可能发生的。所有衍生金融工具、已分离核 算的嵌入衍生金融工具及被套期项目的公允价值均根据市场价格或采用 XX 模型确定， 我们相信该模型是对此类金融工具进行估值最合适的方法，它采用了市场数据及其他我 们认为在财务报表日合理、适当的假设。4. 插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项。三、提供的信息1我们已向你们提供下列工作条件：（1）允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文

9、件和其 他事项）；（2）提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他 相关人员。2所有交易均已记录并反映在财务报表中；3我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；4我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的 所有信息，这些信息涉及本公司的：（1）管理层；（2）在内部控制中承担重要职责的员工；（3）其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。5我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响 财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。6我们已向你们披露了所有知悉的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违反法律 法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为。7我们已向你们披露了全部已知的关联方名称和特征、所有关联方关系及其交易， 且不存在其他未向你们披露的可能影响会计处理及披露的属于关联方性质的关系。8. 对于不需在财务报表上列报的交易及事项，我们已向你们提供所有资料及文件。 我们确认并不存在未作恰当会计处理的附属协议。9. 我们确认，在审计期间内并未向你们提供任何包含国家敏感信息的文件、资料或 其他信息资料 【或 我们确认，除向你们提供本声明书附录 X 所列的包含国家敏感信息 的文件、资料或其他信息资料之外，在审计期间内并未向你们提供任何其他含有国家敏 感信息的文件、资料或其他信息资料。】10插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项 。附件：未更正错报汇总表公司名称：XXX股份有限公司（盖章）公司法定代表人：（签名并盖章）主管会计工作负责人：（签名并盖章）日期：二O 年书面声明书的签署日期通常应与审计报告日一致，不得晚于审计报告日。】附件：未更正错报汇总表1、截至201X年12月3

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