《税法与税务会计》练习题参考答案

1、税法与税务会计练习题参考答案第一章 概 论一、单项选择题1.B 2.D 3.B 4.D 5.B 6.B 7.C 8.A二、多项选择题1.ACD 2.ABCD 3.BCD 4.ACD 5.AB 6.ABCD 7.ABC 8.BC 9.ABD 10.ABC 11.AC三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.第二章 增值税一、单项选择题1.B 2.C 3.C 4.A 5.D 6.D 7.A 8.D 9.A 10.B 11.D 二、多项选择题1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.AB 5.AC 6.ACD 7.ABC 8.BD 9.AC 10.AB三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.四、计算及分录题1销项税130000317%31500017%17%（800600）317%138414（元）进项税340010000013%120600017%15500（元）应纳增值税13841415500122914（元）2进项税0.81413%0.252.52.50.026.6（万元）销项税1.5317%5.16.8

2、（万元）应纳增值税6.86.60.2（万元）3.进项税12211%12.22（万元）销项税80017%17%10(110%)17%142.63（万元）应纳增值税142.6312.22130.41（万元）4.销项税58017%6217%17%2.3417%17%124.05（万元）进项税2.0417%0.811%10.7733（万元）应纳增值税124.0510.7733113.2767（万元）5.免抵退不得免征和抵扣税额406.9(17%13%)11.04（万元）当期应纳税25017%(70017%11.044.55)70.01（万元）免抵退税额406.913%35.88（万元）当期应退税免抵退税额35.88（万元）当期免抵税35.8835.880留抵税额70.0135.8834.13（万元）6.（1）11月份：进项税额：外购材料、燃料144.5（万元）外购动力25.58020.4（万元）委托加工业务5.110116.2（万元）销售货物运输费18111.98（万元）进项税额合计144.520.46.21.98173.08（万元）出口不予免抵退税额500(1715)10（万元）应纳税额30

3、017(171.9610)110.96（万元）出口货物“免抵退税额”5001575（万元）应退税额75（万元）留抵下月抵扣税额110.967535.96（万元）(2)12月份：免税进口料件组成计税价格(30050)(120)420（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额420(1715)8.4（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额600(1715)8.43.6（万元）应纳税额（600200）17(03.6)35.965.16（万元）免抵退税额抵减额4201563（万元）出口货物免抵退税额600156327（万元）应退税额5.16（万元）当期免抵税额275.1621.84（万元）第三章 消费税一、单项选择题1.D 2.D 3.D 4.D 5.D 6.D 7.C 8.D 9.A 10.D 11.C 12.B二、多项选择题1.BD 2.ACD 3.CD 4.ABC 5.CD 6.BC 7.ABC 8.ABD 9.BD 10.AD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、计算及分录题1.大轿车不征消费税应交消费税5%5%15.3846（万元）2.应交消费税8330%

4、69.15（万元）3.应交消费税10%102.5641（万元）代收代缴消费税（+18）(110%)10%57.5556（万元）进口消费税17010%22.67（万元）4.销项税200005017%170000（元）进项税26000500011%10000013%1700056550（元）应纳增值税17000056550113450（元）消费税200005020%20000100.5300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税29.25（1+17%）5%1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税20000.03（1+17%）5%2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税（30.424.68）（117%）（15%）5%31.585%1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税70.2（117%）5%3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税29.25（117%）20000.03（117%）31.5870.2（117%）17%8.520.04（万元）6.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额500（110）（120）13101186.9（万元）（2）进口

5、卷烟应缴纳的关税（260105）2055（万元）（3）每条价格（2750000550000）（250400）0.6（136）52.5（元条）70（元条），适用税率36。进口卷烟应缴纳的消费税（275551500.04）（136）361500.04195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税（275551500.04）（136）1789.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的销项税额（30010）1.351772017193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额1.70.71.87（万元）（7）损失烟丝进项税额转出（150.93）170.93112.4942（万元）（8）企业6月份国内销售应纳增值税193.545（86.589.251.872.4942）18.4192（万元）（9）A牌卷烟单价1350025054.07（元条），适用税率36。企业6月份国内销售应纳消费税（30010）1.3636（30010）0.015101.3559.85（万元）（相关会计分录略）第四章 营业税一、单项选择题1.D 2.A 3.A 4.A 5.A 6.D 7.C 8.B

6、 9.C 10.B 二、多项选择题1.BC 2.AD 3.AC 4.ACD 5.BD 6.ACD 7.AB 8.ABCD 9.ABCD 10.AD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 四、计算及分录题 1. 修缮收入应纳营业税(9815)3%3.39（万元）饭店收入应纳营业税(12051.2)5%6.31（万元）招待所收入应纳营业税(680.05)5%3.4025（万元）2.应纳营业税(2801.25.8)5%14.35（万元）3应纳营业税93005%125%465.6（万元）4.承包应纳营业税(56001600)3%120（万元）代扣代缴应纳营业税16003%48（万元）出租应纳营业税24005%120（元）运输应纳营业税320003%960（元）5.自建应纳营业税24003%50%40.82（万元）销售不动产应纳营业税18005%90（万元）应纳营业税合计40.8290130.82（万元）6.应纳营业税1805%9（万元）第五章 关 税一、单项选择题1.A 2.C 3.C 4.A 5.B 6.B 7.B 8.B 9.B 10.C 11.A二

7、、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.AB 5.BCD 6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABD 10.ABC三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.四、计算题1.关税（155015012550）8%126（万元）消费税30%729（万元）增值税(1575126729)17%413.1（万元）2.关税(150055)10%155.5（万元）3.关税20%200（万元）4.关税(482)6.620%66（万元）增值税【（482）6.666】1767.32（万元）5.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额500（110%）（120%）13%107%86.5（万元）（2）进口卷烟应缴纳的关税（260105）20%27520%55（万元）（3）每条价格（2750000550000）/（250400）0.6/（136%）52.5（元）70（元/条），适用税率36%进口卷烟应缴纳的消费税（275551500.04）（136%）36%1500.04195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税（275551500.04）（136%）17%89.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额（30010）1.3517%72017%193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额1.70.171.87（万元）（7）损失烟丝应转出的进项税额（150.93）17%0.93（17%）7%2.4619（万元）（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税193.545（86.589.251.872.4619）18.3869（万元）（9）A卷烟单价1350025054.07（元），适用税率36%。企业6月份国内销售应缴纳的消费税（30010）1.3536%（30010）0.015155.31（万元）第六章 其他销售（营业）类税种及附加一、单项选择题1.D 2.B 3.D

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