审计所需全资料指导应用指导应用清单
10页1、word一根本资料1. 根本情况资料(1) 历史沿革与改制重组情况,主要包括:贵单位改制设立具体情况与方式、历次股本形成与股权变化情况。(2) 贵单位根本情况介绍包括经营围、主要产品与经营特点等。(3) 历次工商变更登记资料:验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议;工商信息查询。(4) 成立与历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。(5) 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证卡、贷款卡查询、根本开户查询。(6) 上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账的审计调整分录、合并底稿。(7) 组织机构设置图;包括发起人或股东与其分公司、子公司和参股公司或联营公司,发起人或股东的实际控制人,贵单位对外投资形成的子公司、参股公司与其他合营企业,以与有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。(8) 主要管理人员根本资料。(9) 财务部门机构设置图、岗位分工与岗位职责介绍。2. 贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 如发起人或股东为企业法人,如此应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润,并标明这些数据是否经过审计与审计机构的名称。
2、 假如涉与自然人股东,应披露该自然人的、简要背景与其所持有的贵单位股权被质押的情况等。3. 分支机构设立情况与分支机构营业地点、营业围等根本情况介绍。4. 子公司设立情况,子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。5. 部控制制度建立情况、部控制制度与流程图、部控制自我评价报告。6. 股东大会、董事会、管理层会议记录与会议决议。7. 税收资料(1) 简述贵单位与分子公司的缴纳税种、税率;(2) 所享受的税收优惠政策与批准文件;(3) 各税纳税申报表与税收汇算清缴资料、税务师事务所所得税审核报告2012年、2013年;(4) 税收缴款书8. 生产经营有关的权属(1) 土地使用权、房产权证、车辆行驶证年审未过期的等;(2) 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用与权属。9. 场地租赁协议与相关合同。10. 员工与其社会保障情况,主要包括:员工人数与变化情况、员工专业结构、执行社会保障制度、医疗保险制度、住房公积金制度、住房制度改革等。11. 简述所处行业与竞争情况:(1) 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以与以上因素的开展趋势;(2) 所在行业享
3、受国家与地方政府优惠扶植政策;(3) 影响本行业开展的有利和不利因素,如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购置力与国际市场冲击等因素,指出进入本行业的主要障碍。(4) 面临的主要竞争状况:包括自身的竞争优势与劣势,市场份额变动的情况与趋势,同行业竞争的情况。12. 简述生产经营情况:(1) 前三年的主要产品或服务与其生产能力;(2) 主要产品的工艺流程或服务的流程图;(3) 主要产品或服务所需的主要生产设备、关键设备的重置本钱;(4) 主要生产设备的先进性与还能安全运行的时间;(5) 每种主要产品的本钱构成情况与主要原材料和能源供给;(6) 高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。(7) 核心技术的来源和方式,说明是否拥有核心技术的所有权,拥有的核心技术在国外同行业的先进性。13. 简述市场销售情况:(1) 产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国市场的占有率和销售额等;(2) 每种主要产品的产量、销售情况和产销率;(3) 每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格与定价策略定价政策;(4) 前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比,如主要客户所占比重较大,需说
4、明原因,并披露相关风险;(5) 各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度,并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。14. 主要客户与供给商的资料;前5名供给商合计的采购额占年度采购总额的百分比,主要供给商所占比重较大,需说明原因,并披露相关风险。二财务会计资料会计报表层面15. 审计期间所执行会计政策、会计估计与变更的说明。16. 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表与其他附表盖章签字。17. 审计期间总账、各明细分类账、备查账与会计凭证审计现场用。18. 审计期间重大交易长期合同。19. 审计期间经批准的收购兼并与对外扩大计划、投资计划含固定资产、大修理计划、融资计划、生产计划、销售计划与各年度工作总结。20. 审计期间部审计机构的审计报告。三 财务会计资料会计科目层面21. 货币资金(1) 银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心);(2) 银行存款余额调节表;(3) 三个月以上的银行定期存单;(4) 受限制使用资金包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项;(5) 现金盘点表见附件三各项资产盘点表模版;(6) 外汇批准证书和申请文件;
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