某煤业公司财务科各项管理制度汇编

1、 财务科各项管理制度安 林 煤 业目 录一、内部牵制制度3二、货币资金管理制度4三、成本费用管理制度7四、内部稽核制度11五、资产管理制度16六、费用报销制度35七、专项资金管理制度38八、财务科各岗位职责40九、会计电算化管理办法43十、债权债务管理办法44十一、在建工程管理办法47十二、授权审批制度50十三、财务报告管理办法54十四、财务预算管理制度59十五、成本核算制度66十六、会计档案管理制度70十七、财产清查制度75一、内部牵制制度第一条 为了防止舞弊，强化制约，保护企业财产的安全，根据会计基础工作规范要求，结合公司实际，制定本制度。第二条 内部牵制制度就是钱、账分管制度，是内部控制制度的重要组成部分。内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须有两人或者两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。第三条 内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。第四条 （一）、公司财务科负责办理公司的会计事务，财务科设会计机构负责人一名，会计两名，出纳员一名。会计负责进行公司的固定资产核算、材料核算、成本核算、工资发放、电算化管理、销售核

2、算、在建工程及档案管理、往来账核算、合同管理、税管管理。出纳员负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章，但签发支票所使用的印章由出纳员和会计分管。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。（二）、其他方面的内部牵制：物资采购、验收、记账要分设人员，不得由一人兼办。销售、发货、计量、记账要分设人员，不得由一人兼办。工资计算、发放、记账要分设人员，不得由一人兼办。其他涉及钱、账、物的事项都要分设人员，不得由一人兼办。第五条 本制度未尽事宜，参照会计基础工作规范和上级主管部门要求。第六条 附则1、本办法自下发之日起执行。2、本办法由财务科负责解释及组织修订。二、货币资金管理制度为加强货币资金管理和对经济活动的监督，提高资金使用效益，防止国有资产流失，确保货币资金有计划地合理使用，依据国家有关规定,结合本公司实际情况，制定本制度。第一章 现金管理第一条 认真执行现金管理制度，按规定设置“现金日记账”，所发生的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据收付凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“现金日记账”。现

3、金日记账的收入和支出金额，应根据审核无误后的收付凭证登记。“现金日记账”必须做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金，每日终了，应计算全天的现金收入合计数，现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。第二条 以现金形式收到的各类收入，各单位应及时送交公司财务部门，并由财务部门存入单位的银行账户内，不得坐支现金。第三条 考虑到单位生产规模及安全生产等因素，库存现金严格按公司核定的库存限额（壹仟元），不得突破核定限额，超限额现金应及时上交。 第四条 必须在规定的现金支付范围内使用现金。设备购置、材料采购、工程结算等一律使用转账结算。若生产急需、市场紧缺或购买地点不固定等原因必须使用现金的需经有关的领导审批后方可支付现金。第五条 出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据，否则不能收付。第六条 职工因公出差预借现金，须经单位领导核定出差的时间、地点、路线等，审批借支金额，财务方可付款，借款人员应在返回单位后及时办理报销手续，任何人不得长

4、期拖欠借款。第七条 出纳员对已办理收支业务的原始凭证及记账凭证要分别加盖收讫或付讫戳记，并及时登记日记账，做到日清月结。第八条 大额现金的支出，按公司规定的支付办法实行联签。第九条 保险柜的钥匙和密码分别由出纳员与会计分开保管，不得由出纳员一人保管。第二章 银行存款管理第一条 单位按规定设立基本存款账户，不准多头设户。第二条 严格执行中国人民银行颁发的银行结算办法，不得签发各种空白支票、汇票或交由他人自填。第三条 支票的签发必须有相关领导审批签字的完备手续，否则不得签发支票。第四条 签发出去的支票除特殊情况外，一律交由财务人员送达银行办理业务。第五条 留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套付款印鉴。定期核对银行存款余额，并编制银行存款余额调节表。第六条 合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率。（一）根据实际情况，推迟支付应付款。（二）尽可能的采用汇票付款。（三）对于金额较大的货款可直接派人前往收取支票并送存银行。（四）对各银行间及企业内部各单位的现金往来要严加控制，以防止现金滞留。（五）保证支票及时处理并在当日送存银行，减少处理浮游时间。（六）通知付款方自己需要的

5、支付渠道，以节省清算浮游的时间。本制度由公司财务科负责解释。 本制度自发布之日起施行。三、成本费用管理制度第一条 为进一步加强公司成本费用的控制，强化全体成员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。 第二条 成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1.成本效益原则。各部门都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2.统一管理原则。按照财务统一管理的思路。各部门成本费用坚持集体审批制度，实行谁签字谁负责。 3.监督制约原则。根据预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门成员应对部门成本费用进行监督管理。 4.依法合规的原则。各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。 第三条 成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用

6、实施监控约束管理。 第四条 实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条 实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第六条 刚性费用实施监控约束管理，由财务科根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，上报领导批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由财务科根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，上报领导批准后实施。 第七条 财务科在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑生产运行实际，预留部分机动经费作为预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用预备费，必须由使用部门提出书面申请，经财务科汇同其他职能部门初审后，上报领导批准后方能实施。领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。 第八条 对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费：核算各部门员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发

7、生费用)凡涉及一个以上部门员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部门变动费用指标内。(具体报销规定参照公司制定的费用报销暂行办法。) 2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费科目的费用。 3、业务费：核算各部门开展工作发生的相关费用，包括在仓库领用的办公用品。 4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体行政部门提出申请，经相关部门技术论证，财务科平衡预算后上报领导批准，方可进行维修。 5、燃料动力：核算各部门车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各科、室的变动费用指标中。 6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。 7、运输费：核算各部门车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他费用等。 8、通讯费：核算支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部门的员工实际使用的办

8、公电话费用。 9、业务招待费：核算各部门开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店 。第九条 财务科将定期与部门核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位，将提出预警提示。第十条 各部门应指定专人为成本费用核算员。对部门发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务科对账。 第十一条 为使成本费用预算控制落到实处，结合变动费用指标考核情况，酌情进行适度奖惩。第十二条 本制度由公司财务科负责解释。第十三条 本制度自发布之日起施行。四、内部稽核制度根据中华人民共和国会计法及会计基础工作规范以及企业内部制度的相关规定，制定本公司财务内部稽核制度：第一条 稽核人员：公司设专职稽核人员，由会计行使稽核权力。出纳人员不得兼管稽核工作，出纳员必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关收支手续。 第二条 稽核人员的工作权限：(一) 对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；(二) 对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，

9、应退还给经办人，并限期补办手续或更正； (三) 对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第三条 稽核人员的工作职责：(一) 审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理；(二)复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章；(三)复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，由主管记账员更正；(四)复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核；(五)稽核人员于稽核事务完毕后，应据实定期出具核查报告。稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，共同出具核查报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与核查报告一并呈报备查。 第四条 稽核人员出具核查报告，必须记载下列事项：(一)问题及原因并叙明日期；(二)详细事实；(三)情况分析；(四)处理意见；(五)报告的签署及日期。 第五条 账务稽核及库存检查时，应注意下列事项：(一)检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因；(二)库存现金有无以白条、单据抵充现象；(三)支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废支票有无注销；(四)核查未到期票据等有价证券，应同时检查并核对有关账表、凭证单据。第六条 检查各项费用时，应注意下列事项：(一)公司各单位费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经核准的范围内， 是否有浪费或与业务无关的开

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