2022年会计中级职称考试模拟卷含答案第262期
75页1、2022年会计中级职称考试模拟卷含答案1. 多选题 商标获得注册后,下列事项发生变化时,当事人应当提出变更申请的有()。A 商标图形B 商标文字C 注册人名义D 注册人地址答案 C,D解析 【答案】CD【解析】(1)选项AB:注册商标需要改变其标志(商标图形、商标文字)的,应当重新提出注册申请;(2)选项CD:注册商标需要变更注册人名义、地址或者其他注册事项的,应当提出变更申请。2. 多选题 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的有()。A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 在中国境内成立的合伙企业C 在中国境内成立的个人独资企业D 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业答案 B,C解析 本题考核企业所得税纳税义务人。根据规定,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用企业所得税法,选项BC缴纳个人所得税。3. 单选题 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法庭提出诉讼。开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法律规定的是()。A 仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉B 仲裁协议无效,法院继续审理C 由甲、乙
2、协商确定纠纷的解决方式D 视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理答案 D解析 乙应当是在“首次开庭审理前”就提出仲裁协议,则法院会驳回甲的起诉。而现在是“开庭审理时”乙才提出,此时视为乙和甲都放弃了仲裁协议,则法院可以继续审理。知识点:仲裁协议4. 填空题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率25%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。甲公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下:(1)12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,但款项尚未收取)。经查核,该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。(2)12月1日,向A公司销售应税消费品
3、一批,增值税专用发票上注明销售价格为1 200万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为800万元。(3)12月12日,与C公司签订 项专利技术使用权转让合同。合同规定,C公司有偿使用甲公司的该项专利技术,使用期为3年,一次性支付使用费300万元;甲公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。(4)12月9日,收到A公司支付的货款,并存入银行。(5)12月20日,与F公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为800万元(不含增值税额),实际成本为640万元,F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日,收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的75%,款项尚未收到。(6)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为400万元。合同签订日预收
4、价款100万元,至12月31日,已实际发生安装费用40万元(均为安装人员工资),预计还将发生安装费用160万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。(7)可供出售金融资产期初账面价值为170万元,12月24日,转让可供出售金融资产取得转让收入240万元.可供出售金融资产账面余额为170万元(其中:“可供出售金融资产成本”的余额为130万元.“可供出售金融资产公允价值变动”的余额为40万元)。(8)12月22日,销售材料一批,价款为120万元,该材料发出成本为i00万元。款项已收入银行。(9)计提存货跌价准备60万元。(10)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产账面价值为400万元,公允价值为480万元。(11)除上经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:Page账户名称借方发生额(万元)贷方发生额(万元)其他业务成本80销售费用40管理费用70财务费用20营业收入60营业外支出lOOPage(12)12月31日,假定甲公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表:Page解析 (1)编制上述(1)至(
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