财务经理人网-单项目财务分析典范
8页1、经营利润表序号项目金额备注一销售额860,000.00消费人数:9050减:销售折扣18,700.00二销售净额841,300.00减:税金及附加46,271.50三销售成本322,500.00四各种费用如下:359,477.001工资及福利费187,000.00 职工人数:752水电燃等能源费用41,710.003房租费55,000.004差旅和交通费6,587.005低耗品摊销19,450.006维修费8,100.007物料费18,060.008其他费用23,570.00营业外收支略五利润总额113,051.50减:企业所得税28,262.88六净利润84,788.63 公司最近发生两件事情,都与财务分析有关,请各位高人出手,分析一下这些问题: 1、上调职工工资之争。 由于如今行业竞争激烈,周边企业的人员工资不断上涨,导致本公司不断有基层工作人员辞职,包括服务员和领班,致使服务质量下降,由此不断受到客人投诉,店总担心长期如此,会最终导致公司无法经营。于是在公司经营会议上,负责经营的店总提出按照市场价给基层员工上调工资,人均300元。但总公司负责运营的总监坚决反对上调工资,理由是,经
2、过他的分析测算:人均上调工资300元,则每月公司需要多开支人力费用2.25万元,全年公司就会为此减少利润27万元。而 公司按照目前的盈利状况看,一年利润不过101万元,减少27万元后,公司利润将只剩下75万元。 老板觉得运营总监说的正确,不涨工资当然他乐意接受,所以上调工资的提议就暂时搁置起来了。财务经理觉得运营总监分析得有道理,但感觉似乎又不对,却说不清楚他错在哪里。 2、团购之争 因为进入淡季,为了提高销售业绩,店总决定搞一次为期一个月的团购活动,做一个套餐的团购销售,该套餐平时售价220元,团购价仅售98元。 财务经理做了个简单测算,发现做这个销售活动,公司所得毛利几乎为0,如果再算上费用开支,公司注定是做亏本买卖,因此坚决反对。 请大家帮忙,上面两种情况,究竟怎样分析,才能得出实际的、有用的、正确的结论?烦请论坛高人出手这位朋友就你提供的数据,我进行如下分析:有些分析是基于一些假设(你给的是平均销售额,这里如果有淡旺季、有消费高峰,是要重点分析的地方)1、对数据进行进一步分析 1.0 计算毛利 将销售净额-税-成本定义为毛利,计算的毛利率为56% 1.1 将各种费用,进一步划分
3、为变动和半变动,并将其中的变动部分估计出来。 下面是我的估计,按照50%变动计算(你可以根据你们的实际情况重估百分比)各种费用列表: 359,477 性质 变动部分 1工资及福利费 187,000 固定 0 2水电燃等能源费用41,710 变动 41,710 3房租费 55,000 固定0 4差旅和交通费 6,587 半变动 3,294 5低耗品摊销 19,450 半变动 9,725 6维修费 8,100 半变动 4,050 7物料费 18,060半变动 9,030 8其他费用 23,570 半变动 11,785 费用部分合计79,594 1.2 计算贡献毛益 贡献毛益=毛利-费用中的变动部分 贡献毛益率=47%1.3 月度销售额86万,人数9050人,人均消费95元。 注意:还有一个重要数据你没有提供:多少桌产生了86万。 我假设平均4人一桌,一个月共2263桌。 注意:又缺少一个重要信息:消费分布。 假设消费分布每周相同,平均每周528桌。分布如下:单位是用餐桌数 周一周二周三周四周五周六周日 早0 0 0 0 0 0 0 中17 17 19 20 30 50 55 晚33 33
4、36 40 60 60 58 2、现在开始分析你提出的两个问题 2.1 涨工资问题 每月工资社保福利18.7万,共计75人,平均每人每月人力成本2493元。如果调高300元,因调高工资会相应增加社保等,比例假定40%左右, 相当于企业增加负担420元,420/2493=17%。 - 不涨工资会影响服务质量,进一步影响客流。 涨工资,企业负担加重。 我们计算一下,17%的工资上涨,需要多少销售额带来的贡献毛益补偿。 420*75/47%=6.75万元,就是说需要多卖6.75万元,占总销售的8%。 - 这里有一个决策问题:如果任由员工离职,重新低薪聘请,对销售的影响会超过8%吗?如果客户流失估计会超过8%,那么通常要涨工资。 相反,如果给员工涨工资,留住了老员工,服务也提升,客户量能够上涨8%吗?如果能,也说明值得加工资。问题是,增加的客户,现有员工能够用吗?看我上面的分析1.3部分,下划线的三个数据是服务的瓶颈时间,如果增加8%的客户,其他时间问题不大,只有下划线部分,要增加5桌,看看可行吗?需要结合你公司的实际情况和员工的数量程度。再配合员工培训和班次安排来解决。 如果定不下来对客户的
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