浅谈股东会层面应关注的内控关键点
3页1、浅谈股东会层面应关注的内控关键点 浅谈股东会层面应关注的内控关键点 【摘要】股东会作为企业的重要组织,在企业的内部控制方面发挥着非常重要的作用,股东会层面应关注的内控关键点相对比较多,既包括公司财务管理方面、又包括人事方面,所以从股东会层面把握公司的内控关键点,具有极大的理论意义和现实意义。 【关键词】股东 内控 完善 措施 一、股东会层面的内控现状 (一)市场体制不完善,股东会对经营者的内控虚设 从目前来看,由于我国市场体制不完善,比如证券市场的体制不完善,造成一些上市公司的大部分股票不参与市场流通,造成了投资者的心态不成熟,不可能对经营者的施加间接的干预,再加上我国企业家市场的竞争局面没有充分形成,造成了对经营者的内控虚设。 (二)大股东缺乏内控的动力 从我国大企业的形成来看,特别是一些大的上市公司,大多由国有企业演变而来,因此这些企业的法人股、国有股在股权结构中占有比较大的优势,而且这些股不参与市场流通,造成“隐藏”的一股独大现象,从一定程度上来说,这些占有大股的股东实际上是企业的代理人,因此对他们来说,关心更多的是自己的政绩和仕途,因此对企业内控缺乏根本的动力。 (三)小股东无
2、力参与内控 小股东的数量虽然很多,但由于实际掌握的股份比较少,而且相对比较分散,对企业的经营者及经理层缺乏有效控制的方法,同时,一些上市公司的法人股又高度集中,流通股所占比例较少,即使小股东联合起来将股票全部买进,也不能取得企业的实际控制权,因此对企业的经营无法行使必要的内控。 二、股东会层面内部控制的关键点 首先是股东会层面对企业经营权和决策权的控制,对企业经营权和决策权的控制是股东会层面内部控制最重要的关键点,从根本上来说,企业的经营权和决策权直接影响着企业的发展,直接影响着每一个股东的切身利益,因此作好对企业经营权和决策权的控制对股东来说尤其重要。 其次是股东会层面对企业资金、成本以及费用的控制,企业资金、成本以及费用是企业运转的根本,因此对于这些方面的控制,股东会层面需要通过制订相应的内部控制目标来加以实现,从现代公司制企业内部控制的目标来看,股东会层面对企业资金、成本以及费用的控制除了要实现纠错防弊,保证会计资料的合法真实,保护资产的安全完整以外,还要保证企业所有者、经营者以及其它各利益相关者之间的利益均衡和协调,最终实现企业价值最大化。 再次是股东会层面对员工素质高低的控制
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