10结算业务的核算练习
4页1、10会计 结算业务的核算练习题习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料:工商银行南宁市分行邕州支行3月份发生下列经济业务:1l日,收到在本行开户新华公司交来委托收款的进账单和在本行开户的南城商场签发的转账支票各一份,金额为 75 000元,经审查无误后,予以转账。25日,收到本行开户南宁化工厂交来委托收款的进账单和在工商银行兴宁支行开户的亚太公司签发的转账支票各一份,金额为56000元,经审查无误,票据交换后,退票时间已过无退票,予以转账。38日,从工商银行江南支行交换提入本行开户佳佳公司签发的转账支票一张,金额为45000元,经审查无误后,退票时间已过无退票,予以转账。411日,从中国银行兴宁支行交换提入本行开户南桂服装厂签发的转账支票一张,金额为 36000元,审查发现该厂账户余额不足,应在次场票据交换时退回,予以转账。512日,票据交换,将南桂服装厂签发的转账支票一张,金额为36000元,退回中国银行兴宁支行,予以入账。615日,收到在本行开户的A厂签发的转账支票和进账单各一份,金额为 45000元,要求将款项划转在工商银行民主支行开户的机械厂,经审查无误后,无退票予以转
2、账。718日,从农业银行新阳支行交换提入进账单一张,金额为30 000元,系城城商厦委托划转给在本行开户的化肥厂的货款,经审查无误后,无退票予以转账。820日,收到本行开户乐乐商厦交来银行本票申请书,申请签发银行本票25 000元,经审查无误后,款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元,交付该商厦,予以转账。921日,收到在本行开户的A厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份,金额25000元,经审查无误后,予以转账。 1022日,收到南宁化工厂交来进账单和由工商银行东葛支行签发的本票各一份,金额为 48 000元,经审查无误,予以转账。1125日,收到范先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份,申请签发能提取现金的银行本票50 000元,经审查无误后,款项从其活期储蓄存款户收取,当即签发注明“现金”字样的本票,交付范仁先生,予以转账。1228日,周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张,金额 50 000元,申请人为范先生,经审查无误后,当即支付其现金 50 000元。1331日,从农业银行江南支行交换提入本票一张,金额为 48 000元,经审查为本行签发,予以转账。二、要求
3、 编制会计分录。习题二 练习银行汇票结算业务的核算一、资料: 工商银行南宁市分行邕州支行5月份发生下列经济业务:11日,收到本行开户的邕江食品厂交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票 80 000元,经审查无误后,款项从其存款户收取,当即签发银行汇票一张,金额 80 000元,交付该厂,予以转账。25日,收到在本行开户的新华公司交来的进账单和由工商银行玉林支行签发的银行汇票各一份,汇票出票金额为 75 000元,进账单金额和银行汇票实际结算金额均为 72 000元,经审查无误后,予以转账。310日,收到工商银行长春支行寄来联行报单、银行汇票解讫通知各一张,填列汇票出票金额 80 000元,实际结算金额也为 80 000元。经审查无误后,予以转账。415日,收到未在本行开户的董先生交来的进账单和工商银行昆明支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份,汇票出票金额为 40 000元,进账单和汇票实际结算金额也为 40 000元。经审查无误后,予以转账。516日,董先生交来取款凭条,从其银行汇票汇入款中提取现金 5 000元。经审查无误后,予以支付。618日,收到董先生签发的转账支票一张,
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