保荐代表人考试《投资银行业务》电子版试题（可下载）

1、保荐代表人考试投资银行业务电子版试题（可下载）1.某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（ ）。A.诉讼的涉案金额500万元以上B.诉讼的涉案金额2000万元以上C.诉讼的涉案金额3000万元以上D.诉讼的涉案金额1500万元以上E.诉讼的涉案金额1000万元以上【答案】:C【解析】:根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2019年修订）第11.1.1条第1款规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上（3亿元10%3000万元），且绝对金额超过500万元的，应当及时披露。2.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（ ）等事项进行专项说明。是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用相关的决策程序和机制是否完备中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用分红标准和比例是否明确和清晰A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司监管指引第3号上市公司现金分红第8条规定，上市公司

2、应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对下列事项进行专项说明：是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求；分红标准和比例是否明确和清晰；相关的决策程序和机制是否完备；独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用；中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益是否得到了充分保护等。对现金分红政策进行调整或变更的，还应对调整或变更的条件及程序是否合规和透明等进行详细说明。3.下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益B.以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益C.以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益D.以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益【答

3、案】:C【解析】:AB两项，采用成本模式计量的投资性房地产转为非投资性房地产，应当将该房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；D项，采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。4.根据上市公司监管指引第3号上市公司现金分红，下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有（ ）。2019年11月真题某上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分红提案，并直接提交董事会审议公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的分红政策中，现金分红在本次利润分配中所占比例应达到30%上市公司应履行决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过，对现金分红政策进行调整或者变更上市公司存在大比例现金分红等情形的，证券监管机构重点关注相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责，独立董事是否出具了明确意见上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况的，证券监管机构应采取相应的监管措施A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:

4、C【解析】:项，上市公司监管指引第3号上市公司现金分红（证监会公告201343号）第6条第2款规定，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。项，第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%；公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%；公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持

5、表决权的2/3以上通过。项，第12条第5项规定，上市公司存在大比例现金分红等情形的，重点关注相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责，独立董事是否出具了明确意见，是否按照规定为中小股东参与决策提供了便利，是否存在明显不合理或相关股东滥用股东权利不当干预公司决策等情形。项，根据第13条第3项规定，上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况的，证券监管机构应采取相应的监管措施。5.独立董事的特别职权有（ ）。2013年6月真题A.对金额高于300万元或高于最近经审计净资产的5%的关联交易，发表意见后，提交董事会讨论B.聘用会计师事务所时，1/2以上独董发表意见，提交董事会讨论C.保留意见的审计报告，独立董事发表意见D.董事会做出现金分红方案，独立董事应当对此发表意见【答案】:A|B|C|D【解析】:根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定，为了充分发挥独立董事的作用，独立董事除应当具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外，上市公司还应当赋予独立董事以下特别职权：重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市

6、公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。向董事会提请召开临时股东大会。提议召开董事会。独立聘请外部审计机构和咨询机构。可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。独立董事行使上述职权应当取得全体独立董事的1/2以上同意。6.甲、乙无任何关联关系，丙为可持续经营的上市公司，下列说法错误的是（ ）。乙持有丙51%，甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35%股份的过户登记甲以协议方式收购丙，并成为丙控股股东，收购协议签订后，甲可以立即改选丙2/3的董事会成员乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求丙为其银行贷款提供担保甲以协议方式收购丙，签订协议至过户前，丙可以公开发行股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:根据上市公司收购管理办法（2014年修订）具体分析如下：项，第55条规定，收购报告书公告后，相关当事人应当按照证券交易所和证券登记结算机构的业务规则，在证券交易所就本次股份转让予以确认后，凭全部转让款项存放于双方认可的银行账

7、户的证明，向证券登记结算机构申请解除拟协议转让股票的临时保管，并办理过户登记手续。收购人未按规定履行报告、公告义务，或者未按规定提出申请的，证券交易所和证券登记结算机构不予办理股份转让和过户登记手续。、三项，第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。7.根据上市公司股权激励管理办法，上市公司具有下列（ ）情形的，不得实行股权激励。2018年12月真题最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示

8、意见的审计报告最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上市公司股权激励管理办法（2018年修订）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；法律法规规定不得实行股权激励的；中国证监会认定的其他情形。8.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（ ）。发行人最近一年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元的，可以申请股票首次发行上市符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市存在表决权差异安排的发行人，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年利润为正的，可以申请股票首次公开发行并在创业板上市的，发行人预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年累计净利润不低于人民币3亿元的，可以申请股票首次发行上市A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、两项，根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则第22条第2款规定，除本规则第23条、第24条规定的情形外，发行人申请股票首次发行上市的，应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元；预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元。项，第23条第1款规定，符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市。项，第23条第2款规定，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际

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