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保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题完整合集
79页1、保荐代表人考试投资银行业务2023年历年真题完整合集1.甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元,合并报表所有者权益合计3300万元,公允价值3500万元,问长期股权投资初始投资成本为( )万元。2013年6月真题A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】:C【解析】:确定长期股权投资的初始投资成本时,如果被合并方本身编制合并财务报表,被合并方的所有者权益账面价值应当以其合并财务报表为基础确定。则长期股权投资初始投资成本330060%1980(万元)。2.全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产,根据挂牌公司股票发行常见问题解答(三),下列关于本次股票发行方案的说法,正确的有( )。2017年9月真题应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析应当详细披露前次发行募集资金的使用情况发行前挂牌公司应当完成与交易对方合同或协议的签订应当披露交易价格或披露所采用的客观确切的估值方法交易价格要有审计报告或者资产评估报告的支持A.、B.、C.、D.、E.、【答案
2、】:C【解析】:根据挂牌公司股票发行常见问题解答(三)募集资金管理、认购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资(股转系统公告201663号),股票发行方案的信息披露要求,挂牌公司股票发行方案中应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析,募集资金用于购买非股权资产(是指构成可独立核算会计主体的经营性资产)的,发行前挂牌公司应当与交易对方签订合同或协议,在发行方案中披露交易价格,并有审计报告或者资产评估报告的支持。挂牌公司股票发行方案中应当详细披露前次发行募集资金的使用情况,包括募集资金的具体用途、投入资金金额以及对挂牌公司经营和财务状况的影响等。挂牌公司的主办券商应当在“主办券商关于股票发行合法合规性意见”中就挂牌公司本次发行是否符合募集资金专户管理要求、是否符合募集资金信息披露要求等逐项发表明确意见。3.某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券,发行时主体评级为AA,债项评级为AAA,最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍,在上交所上市流通。存续期内,最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍,主体和债项评级未发
3、生变化,正确的有( )。投资者范围将调整且仅限合格投资者投资者范围保持不变无法采用竞价交易可进行新质押式回购将面临交易所债券风险提示A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、两项,公司债券发行与交易管理办法第18条规定,资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行,也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行:发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍;债券信用评级达到AAA级;中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者;仅面向合格投资者公开发行的,中国证监会简化核准程序。根据深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法(2017年修订),在交易所上市交易或者挂牌转让的债券,发生下列情形之一的,发行人、受托管理人或具有同等职责的机构应当及时发布公告提示投资风险,自该情形披露之日起,仅本办法规定的合格投资者中的机构投资者可以买入该债券:上交所规定与此基本相同公司债券信用评级下调至AAA级以下(不含AAA);发行人最近一个会计年度经审计的财务报
4、告显示为亏损或经更正的财务报告显示为亏损;发行人发生债务违约、延迟支付本息,或者其他可能对债券还本付息产生重大影响的事件;发行人发生严重违反法律、行政法规、部门规章或者合同约定的行为,或者被证券监督管理部门立案调查,严重影响其偿债能力;交易所认定的其他情形。可见,“发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍”只是发行时认定的必要条件;存续期内,利润下降导致利息覆盖倍数不足1.5倍,并不会导致公司债券由“大公募”降为“小公募”而将公众投资者排除在投资者范围之外。项,根据深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法(2017年修订),公开发行的公司债券在上市时同时采取集中竞价交易和大宗交易方式的,如存续期内债券信用评级调整为AA级(不含)以下的,交易方式应当调整为仅采取协议大宗交易方式,不得再采用竞价方式。本题情形可继续采用竞价交易方式。项,该公司债券主体和债项评级未发生变化,根据质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引(2017年修订)第3条,可进行新质押式回购。项,公司债券发行与交易管理办法发布后,不再实行风险警示制度。4.下列投资者可以参与认购上市
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