保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题汇总pdf版

1、保荐代表人考试投资银行业务2023年历年真题汇总pdf版1.以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（ ）。2013年6月真题A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18%，准备继续增持B.控股股东持股比例超过50%，再增持5%的股份，不影响该公司的上市地位C.因上市公司向特定股东回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30%D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】:B【解析】:根据上市公司收购管理办法（2014年修订）第63条第2款第3项规定，B项情形可以免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户登记手续。A项不属于强制要约的情形，不需要进行要约收购；CD两项属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形。2.下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

2、C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序【答案】:A【解析】:B项，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。C项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。D项，首先，可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证、预期不存在大量的错误；其次，实质性程序是多种程序的组合，一般不具有唯一性。3.以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。A.存货B.商誉C.持有至到期投资D.长期股权投资E.可供出售债务工具【答案】:A|C|E【解析】:BD两项适用企业会计准则第8号资产减值，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。4.根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法的相关规定，以下说法正确的

3、是（ ）。A.某创业板上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产30%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效B.某创业板上市公司向原股东配售股份，发行方式可以采用包销方式或代销方式C.某创业板上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末总资产10%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效D.某创业板上市公司向不特定对象公开募集股份，发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日或者前1个交易日公司股票均价E.某创业板上市公司，最近一期末资产负债率低于45%，该公司不可以非公开发行股票【答案】:D【解析】:根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法具体分析如下：AC两项，第34条第1款规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产10%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。B项，第12条第1款规定，向原股东配售股份（以下简称配股），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的

4、30%；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；采用证券法规定的代销方式发行。D项，第13条，向不特定对象公开募集股份（以下简称增发），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日或者前1个交易日公司股票均价。E项，第9条第1款第5项规定，上市公司发行证券，最近一期末资产负债率高于45%，但上市公司非公开发行股票的除外。5.地方财政部门应当加快置换地方政府债券资金的置换进度，对于已入库的公开发行置换债券资金，原则上要在（ ）内完成置换。A.1年B.6个月C.3个月D.1个月E.30个工作日【答案】:D【解析】:关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见（财库201861号）规定，地方财政部门应当加快置换债券资金的置换进度，对于已入库的公开发行置换债券资金，原则上要在1个月内完成置换。省级财政部门要尽快向市县财政部门转贷资金，督促市县财政部门加快置换债券资金的支拨，防止资金长期滞留国库。6.某上交所上市公司年度

5、报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，下列说法正确的有（ ）。2013年11月真题A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】:A|B|C|D【解析】:A项，上海证券交易所上市公司现金分红指引第12条规定，上市公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络投票便利条件，同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表决结果。BCD三项，第10条规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；留存未分配利润的确切用途以及预计

6、收益情况；董事会会议的审议和表决情况；独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。7.根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正确的是（ ）。2019年6月真题A.质量控制为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题B.内核程序可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过C.证券公司设立内核委员会作为非常设内核机构的，应当聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作D.质量控制部门应当独立于投资银行业务条线设立，不得在投资银行业务条线内部设立E.证券公司应当对各类投资银行业务制定并执行统一的质量控制标准和程序【答案】:B【解析】:根据证券公司投资银行类业务内部控制指引具体分析如下：A项，第7条规定，证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线：项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门

7、应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业。质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第三道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控。B项，根据第13条规定，本指引所称内核程序是指可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过。C项，第15条规定，证券公司应当设立内核委员会作为非常设内核机构。内核委员会委员（简称内核委员）应当包括来自证券公司合规、风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要，证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作。D项，第11条第2款规定，质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，但应当与投资银行业务部门相分离。E项，第12条规定，证券公司应当建立健全投资银行类业务质量控制制度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准和

8、程序。8.在下列情形中，上交所可决定终止其股票上市的有（ ）。因公司的净资产不符合规定标准而被暂停上市后，其披露的最近一个会计年度经审计的净资产为负值因被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告而被暂停上市后，会计师对其最近一个会计年度的财务报告出具保留意见因最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值而被暂停上市后，公司没有在法定期限内披露最近一年的年度报告因未在规定时间内披露年度报告而被暂停上市后，在二个月内仍未按规定披露相关定期报告因股权分布发生变化不具备上市条件被暂停上市后，在六个月内股权分布仍不具备上市条件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上海证券交易所股票上市规则（2019年修订）第14.3.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，由本所决定终止其股票上市：因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及第14.1.1条第项至第项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司披露的最近一个会计年度经审计的财务会计报告存在扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值、期末净资产为负值、营业收入低于1000万元或者被会计师事务所出具保留意见、无法表示意见、否定意见的审计报告等四种情形

9、之一；因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及第14.1.1条第项至第项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司未能在法定期限内披露最近一年的年度报告；因未在规定期限内按要求改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载触及第14.1.1条第项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内仍未按要求改正财务会计报告；因未在规定期限内披露年度报告或者中期报告触及第14.1.1条第项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司在2个月内仍未按要求披露相关定期报告；因股权分布发生变化不具备上市条件触及第14.1.1条第项规定的标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件等。9.甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公司适用所得税率为25%，无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所得税，下列说法中正确的有（ ）。该事项2017年度应该调整累计折旧100万元该事项2017年度调减应交税金25万元该事项列报2016年度财务报表时，应该调增管理费用100万元该事项列报2016年度财务报表时，应该调减净利润75万元该事项列报2016年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金额63.7

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