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(最新版)保荐代表人考试《投资银行业务》试题汇总含历年真题
78页1、(最新版)保荐代表人考试投资银行业务试题汇总含历年真题1.关于多人拥有公司控制权,以下说法正确的有( )。2014年12月真题A.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化,且变化前后的股东不属于同一实际控制人,视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的,发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况,一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,发行人公司治理结构健全,运行良好,多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作【答案】:A|C|D【解析】:根据证券期货法律适用意见第1号第3条规定,发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,应当符合以下条件:每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权;发行人公司治理结构健全、运行良好,多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作;多人共同拥有公司控制权的情况,一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确,有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清
2、晰、责任明确,该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的,共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更;发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件。发行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证据证明多人共同拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性,没有充分、有说服力的事实和证据证明的,其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的,发行审核部门可将该等情形作为判断构成多人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化,且变化前后的股东不属于同一实际控制人,视为公司控制权发生变更。2.A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并,取得B公司100%股权。两公司都形成经营业务,两公司股本分别为1亿和0.6亿,A公司发行1.2亿股取得B公司100%股权,A公司的净资产公允价值18亿,B公司的净资产公允价值50亿,B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为( )。A.6亿B.5亿C.2亿D.0亿【答案】:C【解析】:题中A公司发行1.2亿股,A公司总股本为2.2
3、亿股,B公司股东取得股份1.2亿股,持股比例为1.2/2.2,超过50%,取得A公司控制权,A为法律上的母公司,B公司为会计上的收购方,构成反向购买。合并成本B公司取得A公司全部股权应发行B公司股票的公允价值。题中,A发行1.2亿股取得B公司100%股权(0.6亿),可见用B股票换A股票可1股换2股,因此若取得A公司全部1亿股则应发行B股数量为11/20.5(亿股),故合并成本0.54020(亿元);合并商誉20182(亿元)。3.某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券,发行时主体评级为AA,债项评级为AAA,最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍,在上交所上市流通。存续期内,最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍,主体和债项评级未发生变化,正确的有( )。投资者范围将调整且仅限合格投资者投资者范围保持不变无法采用竞价交易可进行新质押式回购将面临交易所债券风险提示A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、两项,公司债券发行与交易管理办法第18条规定,资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行,也可
4、以自主选择仅面向合格投资者公开发行:发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍;债券信用评级达到AAA级;中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者;仅面向合格投资者公开发行的,中国证监会简化核准程序。根据深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法(2017年修订),在交易所上市交易或者挂牌转让的债券,发生下列情形之一的,发行人、受托管理人或具有同等职责的机构应当及时发布公告提示投资风险,自该情形披露之日起,仅本办法规定的合格投资者中的机构投资者可以买入该债券:上交所规定与此基本相同公司债券信用评级下调至AAA级以下(不含AAA);发行人最近一个会计年度经审计的财务报告显示为亏损或经更正的财务报告显示为亏损;发行人发生债务违约、延迟支付本息,或者其他可能对债券还本付息产生重大影响的事件;发行人发生严重违反法律、行政法规、部门规章或者合同约定的行为,或者被证券监督管理部门立案调查,严重影响其偿债能力;交易所认定的其他情形。可见,“发行人最近3个会计年度实现
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