保荐代表人考试《投资银行业务》2023年在线刷题含答案（可下载）

1、保荐代表人考试投资银行业务2023年在线刷题含答案（可下载）1.2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（ ）。2018年12月，该合同的履约进度为50%2018年12月，应确认的收入金额为220万元2018年12月，应确认的成本金额为200万元该合同中该电梯构成单项履约义务甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购成

2、本的金额确认转让电梯产生的收入A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:本题中，截至2018年12月，甲公司发生成本200万元（包括电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元），甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例，因此需要对履约进度的计算作出调整，将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。因此，2018年12月：该合同的履约进度为：（200150）（400150）20%；应确认的收入金额为：（500150）20%150220（万元）；应确认的成本为：（400150）20%150200（万元）。2.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（ ）。2015年11月真题甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议本次非公开发行可以不聘请受托管理人为本次发行公

3、司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人甲证券公司可以自行担任受托管理人受托管理人可以不是中国证券业协会会员A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、两项，公司债券发行与交易管理办法第48条第1款规定，发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。不论是公开发行债券还是非公开发行债券均应当聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议。、三项，公司债券发行与交易管理办法第49条规定，债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。公司债券受托管理人执业行为准则第七条规定，受托管理人应当为协会会员。以下机构可以担任受托管理人：本次发行公司债券的承销机构；其他经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认可的机构。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。3.甲公司采用成本法确定其相关资产的

4、公允价值。2015年1月1日甲公司拥有一条生产线用于生产A产品，其账面原值为1200万元，预计使用年限为12年，预计净残值为0，甲公司采用直线法对其计提折旧。2018年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额骤降出现减值迹象。2018年12月31日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自2015年至2018年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的15%、8%、12%和8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为60%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（ ）。A.828万元B.894.24万元C.1001.55万元D.1081.67万元【答案】:D【解析】:企业根据成本法估计相关资产或负债的公允价值，因此该设备的公允价值1200（115%）（18%）（112%）（18%）60%1081.67（万元）。4.下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备条件的说法，正确的有（ ）。2019年11月真题注册资本不低于人民币1亿元净资本为30

5、00万元最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于30人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人保荐代表人不少于4人A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法（2020年修订）第10条规定，证券公司申请保荐业务资格，应当具备下列条件：注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；保荐代表人不少于4人；最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；中国证监会规定的其他条件。5.关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（ ）。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益

6、率的计算更复杂【答案】:B【解析】:A项，到期收益率既考虑了利息收入，也考虑了资本损益和再投资收益。C项，贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投资者实际成本小于债券面额。D项，相对于附息债券，无息债券的到期收益率计算简单得多。6.甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2008年4月1日复工，2008年12月31日达到预定可使用状态，2007年7月1日至2008年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（ ）。A.2007年资本化利息金额为0B.资本化利息支出应自2007年7月1日开始C.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元D.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元E.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元【答案】:B|C【解析】:AB两项，厂房2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项，因此资本化利息支出应自2007年7月1日开始；CDE三项，冰冻季节性停工属于正常中断，相关借款费用仍

7、可资本化，甲公司该厂房利息费用资本化金额60005%1.550400（万元）。7.公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。2015年5月真题QFII民营企业1000万元注册资本，实际经营3年以上信托公司实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业A.B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:优先股试点管理办法第65条规定，本办法所称合格投资者包括：经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人；实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业；合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；经中国证监会认可的其他合格投资者。8.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规

8、则，以下说法错误的是（ ）。发行人最近一年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元的，可以申请股票首次发行上市符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市存在表决权差异安排的发行人，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年利润为正的，可以申请股票首次公开发行并在创业板上市的，发行人预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年累计净利润不低于人民币3亿元的，可以申请股票首次发行上市A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、两项，根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则第22条第2款规定，除本规则第23条、第24条规定的情形外，发行人申请股票首次发行上市的，应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元；预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元。项，第23条第1款规定，符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市。项，第23条第2款规定，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请发行股票或存托凭证并在创业板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正；预计市值不低于人民币50亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币5亿元。项，第24条规定，存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在创业板上市的，其表决权安排等应当符合深圳证券交易所创业板股票上市规则等规则的规定；市值及财务指标应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：

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