税务师《税法》14

1、Page 9 of 202021年税务师考试税法押题试卷3第 1 题：单选题(本题1.5分)根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。 A.境外生产的货物在境内的销售价格 B.最高限价 C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格 第 2 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B. 自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C. 抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税 的销售额D. 自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入， 免征增值税第 3 题：单选题(本题1.5分)某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售 价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。 A.25

2、 B.19 C.15 D.16.5第 4 题：单选题(本题1.5分)营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（ ）。 A.9% B.6% C.10% D.13%第 5 题：单选题(本题1.5分)金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的 是（ ）。 A. 上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股 票复牌首日的开盘价为买入价 B. 公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C. 因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入 价 2022/3/10D. 上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价 为买入价 第 6 题：单选题(本题1.5分)（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。 A.最惠国税率B.特惠税率 C.普通税率 D.协定税率 第 7 题：单选题(本题1.5分)营改增一般纳税人

3、提供物流辅助服务适用的税率是（ ）。 A.9% B.6% C.10% D.13%第 8 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。 A. 某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B. 混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取 得的 C. 某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为第 9 题：单选题(本题1.5分)自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理 方式不正确的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务 平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息 B. 通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书 信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书

4、信息 C. 增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符 后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵 第 10 题：单选题(本题1.5分)下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。 A. 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B. 自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分 摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C. 自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D. 自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额 未超过10万元的免征增值税政策 第 11 题：单选题(本题1.5分)2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进 货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的 是（ ）。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元 B.甲企业

5、此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元 C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额第 12 题：单选题(本题1.5分)2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万 元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工， 下列说法正确的是（ ）。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元 B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元 C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额第 13 题：单选题(本题1.5分)2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000 元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供 带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（ ）元（金银首饰消费税税率5%）。 A.21

6、3.68 B.534.62 C.348.26 D.398.23第 14 题：单选题(本题1.5分)某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售 价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。 A.25 B.19 C.15 D.16.5第 15 题：单选题(本题1.5分)下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（ ）。 A.无形资产收入B.货币收入 C.实物收入D.租金收入 第 16 题：单选题(本题1.5分)某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增 值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.85.00 B.83.50 C.82.75 D.76.50第 17 题：单选题(本题1.5分)根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。 A.境外生产的货物在境内的销售价格 B.最高限价 C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格 第 18 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，应征

7、收土地增值税的是（ ）。 A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋 C. 张某转让一间商铺D. 张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间第 19 题：单选题(本题1.5分)下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天 B. 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天 D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天 第 20 题：单选题(本题1.5分)某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠 送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照 规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（ ）万元。 A.13.60 B.12.40 C.12.10 D.13.40第 21 题：单选题(本题1.5分)下列

8、关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税 B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税 D.军队空余房产租赁收入，免征增值税第 22 题：单选题(本题1.5分)根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。 A. 生产销售无醇啤酒 B. 外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车第 23 题：单选题(本题1.5分)根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。 A. 生产销售无醇啤酒 B. 外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车第 24 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B. 自2019年1月1日至20

9、20年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C. 抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税 的销售额D. 自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入， 免征增值税第 25 题：单选题(本题1.5分)下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。A. 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应 税销售收入，减按1%征收率征收增值税B. 销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为 5%C. 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D. 销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税第 26 题：单选题(本题1.5分)某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增 值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。

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