注册税务师考试《涉税实务》第04章税务登记代理R

1、【2018单选题】“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D【解析】企业到税务机关办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭借加载统一社会信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。【2018多选题】增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。 A.销售废料取得的销售额 B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额 C.出口自产货物取得的销售额 D.出售闲置不用的仓库取得的销售额 E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABCE【解析】选项D属于纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。【2017单选题】纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）个工作日内。 A.30 B.20 C.15 D.10【答

2、案】C【解析】纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。【2017改编单选题】年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）。 A.稽查查补销售额 B.预收的销货款 C.税务机关代开发票销售额 D.纳税申报销售额 E.纳税评估调整销售额【答案】ACDE【解析】纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。选项C也需要进行纳税申报，其属于纳税申报销售额。【2016改编单选题】自2018年2月1日起，年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定时限内办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后（ ）日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在（ ）

3、日内向主管税务机关办理相关手续。 A.5，5 B.10，5 C.15，10 D.20，10【答案】A【解析】自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。【2016单选题】年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（ ）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人资格登记表。 A.20 B.30 C.10 D.5【答案】D【解析】纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。【2016改编多选题】领取“多证合一”的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。下列说法中正确的有（ ）

4、。 A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更 B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更 C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更 D.法定代表人发生变化企业应向工商登记部门申请变更 E.生产经营地发生变化企业应向工商登记部门申请变更【答案】BCD【解析】“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如工商部门）办理变更登记。【2016改编多选题】关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，正确的有（ ）。 A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额 B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年应税销售额中 C.转登记日前连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为小规模纳税人 E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】BCD【解析】选项A：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个

5、季度的经营期内累计应征增值税销售额（而非一个纳税年度）；选项E：个体工商户可以按规定登记为一般纳税人。【2015改编单选题】实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前办理停业报告，停业期限不超过（ ）。 A.三个月 B.60天 C.180天 D.一年【答案】D【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业报告。纳税人的停业期不得超过一年。【2014改编单选题】关于增值税小规模纳税人登记的说法，错误的是（ ）。 A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，应按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B【解析】选项AC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业和个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税；选项B：提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应登记为一般纳税人，不能选择按小规模纳税人纳税；选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。【2014改编多选题】设计并生产家具的

6、企业，连续12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人登记的有（ ）。 A.设计收入470万元，销售收入20万元 B.设计收入300万元，销售收入140万元 C.设计收入400万元，销售收入170万元 D.设计收入480万元，销售收入60万元 E.设计收入520万元，销售收入50万元【答案】CDE【解析】增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下（500万元）。【2013改编单选题】年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应（ ）。 A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票【答案】A【解析】年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。【2013改编单选题】下列关于企业申请注销登记的说法中，错误的是（ ）。 A.纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销 B.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销 C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销 D.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息同时自动失效或取消处理【答案】D【解析】纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理。

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