做账实操-物业公司会计分录示例.docx
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做账实操做账实操-物业公司会计分录示例 收入方面收取物业费 借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）收取水电费（代收代付） 收到时：借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款——水电费 支付给供水供电部门时：借：其他应付款——水电费 贷：银行存款/库存现金停车费收入 借：银行存款/库存现金 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 成本费用方面支付员工工资 计提时：借：主营业务成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬 发放时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 应交税费——应交个人所得税支付办公费用 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金支付水电费（自用部分） 借：管理费用/主营业务成本等 贷：银行存款/库存现金计提固定资产折旧 借：管理费用/主营业务成本等 贷：累计折旧 维修基金方面收到业主缴纳的维修基金 借：银行存款 贷：专项应付款——维修基金使用维修基金进行维修 借：专项应付款——维修基金 贷：银行存款等 其他方面购买办公用品 借：周转材料——低值易耗品 贷：银行存款/库存现金 领用时：借：管理费用 贷：周转材料——低值易耗品收到押金 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款——押金会计做账流程一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。
分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账五、期末处理计提与摊销：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）摊销待摊费用（如开办费）税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。
七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。
员工借款现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计备用金管理定期清点备用金余额，确保与账面一致，及时申请补足附注说明盖章规范：根据业务类型（现金/银行）加盖“收讫”或“付讫”章，避免重复支付信息化操作：使用网银或财务软件可简化流程（如自动生成凭证、对账） 9 / 9。
