2024年贵州省税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案.docx

2024年贵州省税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元该公司当月应缴纳环境保护税（　）元 A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B2、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　）天A.7B.8C.9D.10【答案】 B3、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元若该公司2020年度决算报表已编制对该项费用调整的会计分录应为（ ）A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。

A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】 A6、（ ）在批发环节加征一次消费税A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】 B7、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】 A8、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】 D9、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C10、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（　）A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】 A11、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】 B12、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 B13、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】 D14、税务师事务所办理商事登记后，应当向（　）办理行政登记。

A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A15、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B16、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】 C17、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B18、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（ ）A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】 A19、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。

A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】 A20、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】 C21、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】 D22、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　） A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】 B23、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C24、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　）A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A25、（2016年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（ ）A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600【答案】 B26、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。

A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】 A27、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元 A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】 A28、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　）A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】 B29、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D30、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。

收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元 A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A31、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的。