精细化成本费用管控方案样本.doc

成本费用控制精细化管理全案王德敏 编著北 京目 录第1章 公司成本费用构成 41．1 人力资源成本 41．1．1 人力资源成本构成分析方案 41．1．2 人力资源成本预算管理制度 61．2 生产成本 101．2．1 生产成本管理控制制度 101．2．2 生产成本核算管理办法 141．3 采购成本构成分析方案 191．4 物流成本构成分析方案 211．5 质量成本构成分析方案 231．6 销售费用 251．6．1 销售费用构成分析方案 251．6．2 销售费用管理控制办法 271．7 管理费用 321．7．1 管理费用构成分析方案 321．7．2 管理费用支出审批规定 341．8 财务费用构成分析方案 36第2章 人力资源成本费用控制 382．1 获得成本 382．1．1 招聘成本控制方案 382．1．2 人才测评费用预算流程 452．2 开发成本 462．2．1 培训费用管理控制办法 462．2．2 员工教诲经费使用规定 512．3 使用成本 542．3．1 员工加班费用管控办法 542．3．2 员工福利费用控制办法 56第3章 生产成本费用控制 593．1 直接材料成本 593．1．1 材料消耗定额管理流程 593．1．2 原材料消耗控制方案 603．2 劳动定员定额管理办法 623．3 生产用水节约管理办法 653．4 保护用品管控制度 67第4章 采购成本费用控制 724．1 订购成本 724．1．1 采购询价控制流程 724．1．2 订购成本控制方案 734．2 存货持有成本控制方案 79第5章 物流成本费用控制 835．1 运送成本 835．1．1 物流行业运送成本控制方案 835．1．2 销售公司运送费用管理规范 855．2 装卸工作控制流程 89第6章 质量成本费用控制 906．1 质量培训费控制方案 906．2 废品损失费控制方案 956．3 修费控制方案 97第7章 销售费用控制 997．1 销售人员薪资控制方案 997．2 业务费用 1007．2．1 销售人员差旅费控制制度 1007．2．2 销售业务招待费控制办法 1057．3 广告费用控制管理规定 1067．4 公关礼物管理控制办法 109第8章 管理费用控制 1118．1 办公费支出控制方案 1118．2 招待费管控实行办法 1148．3 通信费管控实行办法 1178．4 差旅费报销控制细则 1208．5 工会经费控制办法 1238．6 绿化环境维护管理规定 124第9章 财务费用控制 1269．1 利息支出控制方案 126第1章 公司成本费用构成1．1 人力资源成本1．1．1 人力资源成本构成分析方案方案名称人力资源成本构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源成本定义所谓公司人力资源成本（如下简称为HR成本），是指为了获得寻常经营管理所需人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生所有费用支出，详细涉及招聘、录取、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。

二、人力资源成本构成依照人员从进入公司到离开公司整个过程中所发生人力资源工作事项，可将HR成本分为获得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，详细明细如表1-1所示表1-1 HR成本一览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1．获得成本（1）招聘成本（2）选取成本（3）录取成本（4）安顿成本2．开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3．使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4．离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资源成本各级科目阐明（一）获得成本获得成本是指公司在招募和录取员工过程中发生成本，重要涉及招聘、选取、录取和安顿等各个环节所发生费用1．招聘成本，指为吸引和拟定公司所需内外人力资源而发生费用，重要涉及招聘人员直接劳动费用、直接业务费用（如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政管理费、暂时场地及设备使用费）等2．选取成本，指公司为选取合格员工而发生费用，涉及在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程）中发生一切与决定录取或不录取关于费用。

3．录取成本，指公司为获得已拟定聘请员工合法使用权而发生费用，涉及录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录取引起关于费用4．安顿成本，指公司将被录取员工安排在某一岗位上各种行政管理费用，涉及录取部门为安顿人员所损失时间成本和录取部门安排人员劳务费、征询费等二）开发成本开发成本是指为提高员工能力、工作效率及综合素质而发生费用或付出代价，重要涉及岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本1．岗前培训成本，指公司对上岗前新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生费用，详细涉及培训者与受培训者工资、培训者与受培训者离岗人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等2．岗位培训成本，指公司为使员工达到岗位规定而对其进行培训所发生费用，涉及上岗培训成本和岗位再培训成本3．脱产培训成本，指公司依照生产和工作需要，容许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生成本，其目是为公司培养高层次管理人员或专门技术人员三）使用成本使用成本是指公司在使用员工过程中发生费用，重要涉及工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。

1．维持成本，指公司保持人力资源劳动力生产和再生产所需要费用，重要指付出员工劳动报酬，涉及工资、津贴、年终分红等2．奖励成本，指公司为了勉励员工发挥更大作用，而对其超额劳动或其她特别贡献所支付奖金，涉及各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其她表扬支出等3．调剂成本，指公司为了调剂员工工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出费用，涉及员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改进公司工作环境费用等4．劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病时候，公司应当予以员工经济补偿费用，涉及工伤和患职业病工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最后补贴等5．健康保障成本，指公司承担因工作以外因素（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要予以经济补偿费用，涉及医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等四）离职成本离职成本是指公司在员工离职时也许支付给员工离职津贴、一定期期生活费、离职交通费等费用，重要涉及辞退、辞退费用及因工作暂停而导致损失等1．离职补偿成本，指公司辞退员工或员工自动辞职时，公司所应补偿给员工费用，涉及至离职时间止应付给员工工资、一次性付给员工离职金、必要离职人员安顿费用等支出。

2．离职前低效成本，指员工即将离开公司时导致工作或生产低效率损失费用3．空职成本，指员工离职后职位空缺损失费用某职位浮现空缺后也许会使某项工作或任务完毕受到不良影响，从而导致公司损失编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1．1．2 人力资源成本预算管理制度制度名称人力资源成本预算管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动费用使用，在遵循公司战略目的和人力资源战略规划目的前提下，根据公司预算制度，特制定此制度第2条 预算职责分工1．人力资源部是人力资源成本（如下简称HR成本）预算重要执行部门及本制度制定部门2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见第3条 范畴HR成本预算编制、执行与调节均须遵循本制度有关规定第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月各项HR成本支出预测表，并于次月15日前编妥上月份实际与预测比较费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部第5条 制定根据1．董事会拟定经营发展规划及人力资源战略规划2．历年人力资源管理活动实际费用状况及本年度预测内外部变化因素。

第2章 HR成本预算编制第6条 HR成本所包括内容详细如表1-4所示表1-4 HR成本构成一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教诲经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专项研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律征询费办公业务办公用品与设备费残疾人安顿残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR成本预算编制流程如图1-1所示上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束图1-1 HR成本预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项也许变化因素，留出预备费，以备发生预算外支出第9条 人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批第3章 HR成本预算执行与控制第10条 HR成本预算执行1．人力资源部在收到预算委员会批复年度预算后，应按照筹划实行。

2．人力资源部应建立全面预算管理簿，准时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差别额、合计预算额、合计实际发生额和合计差别额第11条 HR成本预算执行控制1．在预算管理过程中，对预算内项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制2．下达预算目的是与业绩考核挂钩硬性指标，普通来说不得超过预算依照预算执行状况对负责人进行奖惩3．费用预算如遇特殊状况确需突破时，必要提出申请，阐明因素，经财务部经理及总经理核准后纳入预算外支出如支出金额超过预备费，必要由预算委员会审核批准4．若HR成本预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度5．预算执行中由于市场变化或其她特殊因素（如已制定预算缺少科学性或欠精确、国家政策浮现变化等）时，要及时对预算进行修正第4章 HR成本预算修正权限与程序第12条 预算修正权属于预算委员会和公司董事会第13条 当遇到特殊状况需要修正预算时，人力资源部必要提出《预算修正分析报告》，详细阐明修正因素以及。