2022年我市税源调查分析报告_调查报告_1完整篇.docx

2022年我市税源调查分析报告_调查报告_1完整篇 　 2004 年我市税源调查分析报告_ 调查报告 降了 54.6 个一百零一分点，民营经济国税贡献率比重上升到了60.5% 　4、外资经济成为孝感经济新的重要增长点资料反映,自从 11011 年孝感市征收外资税收 3.8 万元，实现涉外税收零的突破以来，至 11014 年外资经济国税收入比重达到 2.25 个一百零一分点至 2003 年,涉外企业已供应国税收入 16192 万元，占全年国税收入的 21.02%以云梦县为例，11014 年该县外资经济供供应税收不足 11 万元，比重为 0.36%，至 2003 年，外资经济供应税已达 1578 万元，收入比重达到了 21.57%,呈几何级数增长态势 　从税源分布结构状况，折射出区域经济运行现状税收作为经济的一面镜子，在肯定程度上折射出了各地经济运行质量，从各地经济税源供应国税收入看，税源集中于经济活跃地区 　1、其次产业发展状况，确定了区域国税收入规模从地域分布看，我市国税税源主要集中于汉川、应城、市直形成三足鼎立的税源格局，2003 年共供应国税收入 501019 万元，占我市总收入的66.18%，其中汉川占 31.42%、应城占 18.93%、15.83%。

从经济运行状况看，这也是我市工业基础较好，其次产业发展较稳健的区域，以汉川为例，11014 年，汉川市其次产业占该市 GDP 的 41%，2003 年上升为 45.22%，提高了 4.22 个一百零一分点，其中工业 11014年占 38.82%，2003 年上升为 42.61%，提高了 3.79 个一百零一分点11014年汉川市税源共供应国税收入 5833 万元，占全市总收入的20.26%，2003 年上升为 31.42%，提高了 11.16 个一百零一分点；而工业基础较薄弱，其次产业发展不足的区域，在税收上反映也较明显以安陆为例：11014年，安陆市其次产业占该市GDP的36.73%，2003 年上升为 39.42%，提高了 2.7 个一百零一分点，其中工业 11014 年 　 占 34.15%，2003 年上升为 34.69%，仅提高了 0.54 个一百零一分点11014年安陆市税源共供应国税收入 4437 万元，占全市总收入的15.41%，2003 年为 5783 万元，占我市总收入的 7.5%，从数量上看，仅增加了 1346 万元，从比重上看，下降了 7.91 个一百零一分点。

　2、经济发展方向，确定了税源构成从目前我市梯级税源日益扩张税源结构特点，突出表达了目前做强、做大企业，推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路11014 年我市供应国税收入过千万元的企业只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家，四家供应的税收共占当年总收入的 18.24%，基础上是普遍开花、普遍弱小的税源结构，经过 10 年的演化发展，在经济发展突出重点，特殊是近几年加快招商引资步伐、企业改制盘活，提高企业产品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响，税源构成也发生了相应改变2003 年我市供应国税收入过 4000万元的企业就有汉新、汉元、湖北双环 3 家，1010 万元至 4000万元的有金龙泉啤酒有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草 7 家企业，2003 年全市纳税规模过 1010 万元的企业共供应税收收入 33226 万元，占总收入 77327 万元的 43.14%，比 11014 年上升了近 25 个一百零一分点 　从国税收入与相关指标比较来看，孝感经济发展尚存在一些不合理因素 　主要表现为,全市国税收入与同期财政收入、GDP 联系起来看,所占比重呈下滑趋势，未能与同期财政收入、GDP 增长保持同步。

　1、全市国税收入占 GDP 比重下滑从全市国税收入增长速度与 GDP增长速度比较来看,国税收入增长速度比 GDP 增长速度要慢;从国税收入占GDP的比重来看，11014年到2003年,国税收入占GDP的比重总体水平只有 2.42，11014 年比重最高为 3.1,总体呈现逐年 　 下滑态势,2003 年比重只有 2.24据相关资料反映，湖北省 11014年至 2003 年国税收入在 GDP 中的比重分别为 5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0孝感与全省平均水平存在肯定的差距，在 2 点以上缘由是多方面的，如：第一产业比重较大，其次产业中支农免、三税产品占较大比重，仅 066 基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等企业每年免税额达数千万元 　2、国税收入占财政收入比重下降从国税收入占财政收入的比重来看，11014 年占 58.36%,至 2003 年逐步降至 41.38%,而财政收入占GDP 的比重,11014 年为 5.27%,2003 年为 5.42%,反而有所上升,这表明随着经济总量的增加，国税收入和综合财力得到不断增加，但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度;从全市国税收入增长速度与财政收入增长速度比较来看,11014 年至 2003 年国税收入增长速度明显要慢,财政年均增长 14.9%,比国税收入年均增长速度要快 4.47 个一百零一分点。

　3、一百零一元 GDP两税含量下降从一百零一元 GDP 两税含量来看，也呈总体下降趋势11014年一百零一元 GDP 两税含量为 2.79 元,为十年最高值,至 2003 年，一百零一元GDP 两税含量下降到 1.96 元,为十年最低值，十年共下降了 0.83个一百零一分点 　4、税收收入弹性系数异样从理论上讲，税收弹性系数应在 1 左右，是最为志向的，因为税收源于经济，经济增长了税收才有了增长的基础，假如税收弹性系数大于 1，则说明税收增长快于经济增长，其形成的缘由主要有：一是国家新出台增收的税收政策，如，开征个人利息所得税；二是供应税收的产业发展快速，而其非税产业发展较缓；三是非即期税收入库较多，如，清理历欠、查补税收等；四是预征、空转等非正常方式组织税收，形成当期虚假税；五是其它因素增加税收，不增加 GDP，或对税收的增加程度较多假如税收弹性系数小于 1，则说明税 　 收增长慢于经济增长，其形成的缘由主要有：一是国家新出台减收的税收政策，如，提高起征点等；二是供应税收的产业发展慢，而其非税产业发展较快；三是消化历年税收包袱，影响当年税收增长速度；四是其它因素影响税收，增加 GDP，或对税收的影响程度较大。

一般都是多种因素同时对税收 　 2004 年我市税源调查分析报告_ 调查报告 弹性系数进行影响，因此很难得到理论的税收弹性系数 1，实际较为志向的税收弹性系数在 0.8----1.2 之间从我市近年的税收弹性系数看，我市税收弹性系数渐近线波峰过高，最高年度为 2000 年，达 2.01，波谷偏低，最低的为 2002 年为 0.11 　5、增值税综合税负偏低从理论上讲，经济指标中的工业增加值与计算工业增值税税负的增值额最为接近，因此我们把工业增加值作为工业增值税的经济税基，从我们对近 10 年数据测算状况看，我市国税工业增值税 10 年平均税负为 4.44%，最高年度为11014 年，税负为 6.86%，最低年度为 2003 年，税负为 3.68%虽然我市整体工业环节增值税税负偏低，但还是有个别行业税负偏高现象存在，从税收调查数据分析，我市非金属矿产业增值税负担率比企业实际税负明显偏高，主要有非金属矿产业以及部分电力等行业经过分析，我们认为造成这些行业的增值税负担率明显偏高的缘由有两点：一是行业经济不景气，市场疲软，市场 　 需求趋于饱和状态，产品销路不畅，毛利率低，导致企业资金困难，造成国家税收难以收回，实际税负偏低；二是历史缘由和我国现行的企业运行机制，造成企业负担过重，难以担负起沉重的包袱；三是固定资产购进不能抵扣，进项税额削减，造成理论税负过高，增加了企业的负担，使企业的纳税难度加大，导致欠税过大，形成实际税负比理论税负低。

如应城的盐矿、石膏矿以及电厂等生产及供应业；商业环节增值税税负为 1.91%，最高年度为 11014 年，为 3.75%，最低年度为 2003 年为 1.35%，商业环节增值税每年呈递减态势商业环节增值税税负较低，缘由是多方面的：一是商家之间竞争激烈，一些商业企业为了加速资金周转和扩大销售，往往实行薄利多销，增值税税负也随之下降；二是商业企业简单钻税收的空子，管理难度较大，偷逃增值税的状况较为普遍；三是商业企业面广户多，经营方式敏捷，经营品种繁杂，财务核算较工业企业差，税收征管较之工业企业要困难得多 　从我们调查分析状况，结合我市经济实际状况分析，我市整体增值税税负偏低的缘由，主要有： 　一是税收含量低的经济总量显现出强劲势头以工业总产值为标准，将全民全部制和年工业总产值 500 万元以上的非国有经济的实体称规模以上经济，否则称谓规模以下经济按工业总产值统计，近几年来，规模以上的经济正在不断缩小，而规模以下的经济得到较快发展由于实体规模小，内部管理不规范，给税收征收管理带来肯定困难，也是形成税收与经济不同步发展的一个重要因素 　 二是高新技术产业发展缓慢一个区域经济是否活跃、是否有潜在实力，高新技术产业的发展水平至关重要。

我市高新技术增加值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的一片天地 　 三是税收实惠与藏富于民的政策得到全面落实我国两税的实惠政 　 策主要体现在减免税的两个方面：一是开放开发型的减免，他既包括沿海、沿江、沿边地区，也包括各类经济开发区等等的税收实惠性的减免；二是扶贫救困性的减免，如贫困山区、三线转移减免，校办、民政、福利型企业减免，先征后退，即征即退，免、抵、调、退等等的实惠随着这类企业的发展，税收实惠的额度在不断增大2003 年全市减免税额达 1.7 亿元落实增值税起征点的政策，2003 年削减税收 1010 余万元，2004 年进一步提高起征点，将会影响税收削减 1101 余万元 　 四是非税收入名目繁多在经济不发达的地区，普遍表现为吃饭型财政体制，它一方面要求税收多收，另一方面又必需将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决，各类经济实体担当着税费的双重压力，超出肯定范围的压力，就会形成费大于税，费挤占税的现象 　 五是统计数据内含水分经济指标是宏观决策的重要依据，经济指标也是代表着一个地区的经济形象，为宣染环境气份，提升区域经济发展规模，显示工作业绩，很简单在统计数据上下工夫，形成水分GDP。

因此很难客观、精确分析税收与经济指标之间的各种内在关系，也给我们找寻经济与税收合协发展的途径增加了难度 　经济结构确定 GDP 结构，而 GDP 结构又确定国税收入构成因此，经济结构对国税收入增长起着至关重要的作用当前，受经济结构中不合理因素的制约，孝感市国税收入增长难以与 GDP 增长保持同步主要表现在： 　1、工业化水平较低工业化是一个国家或地区由传统农业文明向现代化工业文明转变的过程，也是经济总体实力提高的象征孝感市产业结构经过多年的不懈努力，不断调整，取得了较好效果，结构依次已由一二三转换为二三一(见图二)先看其次产业：2003 年湖北省其次产业比重为 47.8%,孝感其次产业比重为 42.29%,比全省低 　 5.51%,基本相当于湖北省 11014 年的水平 43.2%;联系第一产业分析,从 11014 年至 2003 年，孝感市第一产业占 GDP 的比重已由此42.65%降到了 23.68%，2003 年全省第一产业比重为 14.7%,孝感高出了近 9%;按钱纳里模型，当第一产业比重下降到 20%以下，二。