Sap资产负债表不平问题处理.docx

Sap资产负债表不平问题处理1. 业务背景：2008/09资产负债表不平衡，原因是该月做了一笔冲销业务,将一定数量的某物 料从生产工厂的成本中心消耗转回后退回供应商,这部分数量的物料在前期已作 为消耗全部进入生产成本,但实物尚在生产现场,后勤人员在冲销过程中既输入 生产订单号又输入了生产性成本中心,库存正确,确实冲回了需退回物料的实际 数量，但CO人员错误认为，冲销同时输入生产订单好和生产成本中心，造成成本 和数量上的重负，在月结后又做了手工处理，实际上,SAP中的任何一笔成本费用 如果使用了多个成本对象，只有一个实际的成本对象，其它的成本对象都是统计 性的，通常成本对象的优先级别为:获利分析段＞各种实际订单＞成本中心＞统计内 部订单（实际上统计内部订单非成本对象 ），一笔费用同时使用多个成本对象多是管理明细分析的需求，所以根本不用担心费用会重复进入两个成本对象不存在 企业所反应的”系统没有对此类双向操作的业务进行警告或提示，在MM模块检 查此物料库存时，也没有显示错误如果必要,可通过Tcode:OMJJ修改移动类型的字段状态组，隐藏相关字段2. 资产负债表不平原因分析通常来讲，以SAP的严谨逻辑不可能出现这种情况，检查很简单,FS10N输入全部 科目比如1000000000-9999999999，看到每个已结算的期间全部借贷发生数必定 平衡，即公式:全部科目余额=0;或输入资产负债科目范围 1000000000-3999999999 的 余 额 必 定 等 于 全 部 损 益 类 科 目 4000000000-6999999999的余额，即公式:某期资产负债表科目余额= -1*损益类 科目科目余额，表结法中，由于没有象帐结法使用本年利润科目，不专门设置本年 利润科目，所有损益益类科目科目当期余额就是当期的净利润/净亏损,SAP表 结法中，满足公式：资产=负债+权益+（收入-成本费用）。

从系统中看，这几个公 式没有问题科目无非是分资产负债科目和损益科目，按照SAP的逻辑，并非所有的损益科目 都出现在损益表上，生产费用类科目就不在，制造费用、辅助生产和基本生产 3 大生产费用不过如何结转，哪怕是转晕最后也必须被结平，这点和国内习惯不同， 允许基本生产成本有借方余额，在编制报表的时候归属存货项目下的在制品，我 十分认同Sap做法，毕竟将生产费用类的损益科目放置在资产负债表上似乎并不 合适；并且，做一在产品存货科目和在产品结转分录还能将在产品明细到物料， 更方便分析，何乐不为？由于3大生产费用在SAP中企业在月结后必须使用以下Tcode检查：S_ALR_87013611:设置一成本中心组包括所有的制造费用和辅助基本生产成本中 心，检查他们的余额在结转后必须为0S_ALR_87012993或其它Tcode:检查所有生产工单的余额在结转后必须为0S_ALR_87013599:检查期间累计生产相关功能范围必须结平为0由于企业是在月结后做的冲销，产生以下参考分录：Dr:原材料+生产现场的实际应退回数量（资产负债表增加一块,原料退回供应 商）Cr:生产成本+生产性成本中心（生产费用类科目不反应在损益表）因此资产负债表不平,因为未结平的生产成本未在损益表公式中。

3. 调整方法由于 9 月份报表已出,为了保证资产负债表平衡,用户将生产成本余额数认为手 工加入到损益表一项目,在2008年第10期调整操作如下:I. 打开2008年9月份会计期间和成本期间（Tcode:0B52/0KP1）II. 将第9期的生产成本调整到损益表项目，主要调整方向有：a. 调整到主营业务成本，生产成本最后无非是在销售成本和产品存货中结转，但 根据本企业操作达标规定需带产品号,手工直接过帐对产品的生产成本和销售成 本分析有一定影响b. 调整到管理费用，企业采用”以领代耗”，严格地,为了成本核算，每期应将期 末未耗用完毕的物料采用”假退料”方式退回,现在在前期帐面全消耗而实物还 有，则退回供应商时相当于是从生产现场做盘盈，盘盈最后还不是冲减管理费用， 调整到管理费用也合适，考虑其他管理费用可能做预算和考核，使用科目管理费 用-其他垃圾回收站科目，做如下参考分录调整:Dr: 生产成本 + 生产性成本中心 （平衡生产性功能范围）Cr:管理费用-其他 + 管理性成本中心（损益表余额将到资产负债 表）调整完毕后，第9期管理成本中心结平;所有生产性功能范围平衡;资产负债表平 衡后续：本例中，2008/09月报表是手工调整的，即〃调表不调帐〃， 因为ERP的 帐企业在未分析出问题也不知道如何调? 但是，按总部意思， 假设实施某项目后 所有报表是全自动出具的，无法手工调整，牛鬼蛇神，全部显现， 愿望是美好的， 前途是曲折的!即保证帐表一致，有趣的是，企业帐表不一致太正常了，所谓: 帐表不符，很正常，帐表相符，不正常.帐实不符，很正常，帐实相符，不正常.帐是帐,表是表,企业怎么也得折腾折腾,所以国家搞个统一的计算机审计系统也 是应该的!出现此类问题 则麻烦大了,你必须先分析出原因 ,一个集团,上百企业,如何能 在短短几天内全部搞定所有问题, 难也!难怪有个某人经常长叹:问君能有几多愁,恰似猛龙困在中 S 油!。