资本项目常见问题解答.doc

资本项目常见问题解答1.外商投资企业如何办理外汇登记、变更（含增减资、转股、再投资等） ？答：此项业务在银行办理外商投资企业需持申请表、营业执照、市场监督管理部门出具的核准通知书（按规定无需提交的除外）等材料到所在地银行办理基本信息登记或变更登记如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号） 2.外商投资企业注销（变更），汇出清算外汇资金，需如何办理？答：此项业务在银行办理外商投资企业需持业务登记凭证；申请表；市场监督管理部门出具的《准予注销登记通知书》；注销税务登记证明；会计师事务所出具的清算审计报告（因吸收合并办理注销的或以简易程序注销且无清算所得的无需提供），或经人民法院裁决的清算结果等材料，到所在地银行办理外汇登记注销（变更）后汇出清算资金尚未完成市场监督管理部门公司登记注销的，提交依《公司法》和《合伙企业法》规定的清算公告并提供已将企业债权债务清算完结，以及不存在股权（投资权益）被冻结、出质或抵押等情形的承诺书，或市场监督管理部门吊销企业营业执照的公告（证明文件）或人民法院判决公司解散的有关证明文件。

如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）3.外商投资企业如何办理利润汇出？答：此项业务在银行办理外商投资企业需持书面申请、董事会利润分配决议（或合伙人利润分配决议）、经审计的财务报表、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（金额在5万美元及以下的无需提交）或其他完税证明等材料到银行办理基本信息登记或变更登记如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号） 4.外汇资本金有什么使用要求？如何结汇？答：资本金账户内的外汇资金在办理“出资入账登记”后，可按规定结汇、划转或对外支付企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金外汇资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》（汇发〔2016〕16号）、《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》（汇发〔2015〕19号）、《国家外汇管理局关于精简外汇账户的通知》（汇发〔2019〕29号）。

5.如何申报存量权益登记？答：外商投资企业及其他外商投资非法人机构（代表处等分支机构除外）相关主体、境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体应于每年初关注国家外汇管理局网站发布的当年存量权益登记相关通知存量权益登记分为2种，一种是境内直接投资（FDI）存量权益登记，2020年起国家外汇管理局与国家市场监督管理总局、商务部进一步推动“多报合一”改革工作，外商投资企业应于6月30日前统一通过市场监督管理部门的国家企业信用信息公示系统（）报送年报数据另一种是境外直接投资（ODI）存量权益登记，境外投资主体应于每年6月30日前自行或委托银行（境内居民个人目前仅能委托银行）通过外汇局资本项目信息系统报送上年末存量权益数据，网址 10.如何办理境外直接投资企业利润汇回？答：此项业务在银行办理企业凭业务登记凭证及境内投资主体获得境外企业利润的相关真实性证明等材料办理资金入账汇回利润可保留在经常项目外汇账户或结汇如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号） 11.如何办理境外放款额度登记、变更与注销登记？答：此项业务在境内机构所在地外汇局办理。

境内企业（放款人）需持申请表、境外放款协议、放款人最近一期财务审计报告、《人民币境外放款存量情况表》、放款人与境外借款人股权关联关系的证明等材料办理境外放款额度登记，放款额度或原协议发生变化，需办理变更登记境外放款期限届满后如需继续使用，应在期限届满前1个月内提出展期申请境外放款到期并收回本息的或虽未到期但本息回收完毕后不再进行境外放款的，需办理额度注销登记，2020年6月1日起，企业符合条件的境外放款注销登记需到其所在地银行办理如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕24号）和《中国人民银行关于进一步明确境内企业人民币境外放款业务有关事项的通知》（银发〔2016〕306号）等法规12.境外放款如何办理资金汇出？答：境内企业（放款人）在办理本外币境外放款业务前，应到所在地外汇局进行境外放款登记登记完成后，企业可凭企业申请和业务登记凭证到银行直接开立境外放款专用账户开户后，企业可直接办理购汇入账、外汇资金境内划转及放款资金汇出等相关业务13.移民后如何办理境内财产转移至境外？答：此项业务应到移民原户籍所在地外汇局办理。

申请人需持申请表、身份证明文件、收入来源证明及财产权利证明文件、主管税务部门出具的税务证明原件（按规定无需提交的除外）等材料办理购付汇如委托他人办理，还应提交委托代理协议和代理人身份证明上述材料需提供原件及申请人签字的复印件，外文材料需提供中文翻译件如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于印发<个人财产对外转移售付汇管理暂行办法操作指引（试行）>的通知》（汇发〔2004〕118号）和《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》（中国人民银行公告2004年第16号）14.境外身份的个人如何将境内继承的财产转移至境外？答： 此项业务应到被继承人生前户籍所在地外汇局办理申请人（继承人）需持申请表、身份证明文件、获得继承财产的证明文件、被继承人财产权利证明文件、主管税务部门出具的税务证明原件（按规定无需提交的除外）等材料办理购付汇如委托他人办理，还应提交委托代理协议和代理人身份证明上述材料需提供原件及申请人签字的复印件，外文材料需提供中文翻译件如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于印发<个人财产对外转移售付汇管理暂行办法操作指引（试行）>的通知》（汇发〔2004〕118号）和《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》（中国人民银行公告2004年第16号）。

15.境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买符合实际需要的自用商品房如何办理资金结汇？答：此项业务在银行办理申请人需持有效注册登记证明（身份证明）、商品房销售合同或预售合同、房地产主管部门出具的该非居民在所在城市购房的商品房预售合同登记备案等相关证明（购买现房及二手房的，应提供房地产主管部门出具的相关产权登记证明文件）办理资金结汇如委托他人办理，应提供经公证的授权委托书及受托人的有效身份证明如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）16.如何办理境外个人转让境内商品房所得资金购汇汇出？答：此项业务在银行办理申请人需持有效注册登记证明（身份证明）、商品房转让合同及登记证明文件、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（金额在5万美元及以下的无需提交）或其他完税证明等材料办理购付汇如委托其他人办理，应提供经公证的授权委托书及受托人的有效身份证明如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）17.境内居民个人设立境外特殊目的公司应如何办理登记？答：此项业务在银行办理。

境内居民个人以境内资产或权益向特殊目的公司出资的，应向境内企业资产或权益注册地银行申请办理境内居民个人境外特殊目的公司外汇登记如有多个境内企业资产或权益且注册地不一致时，境内居民应选择其中一个主要资产或权益注册地银行集中办理登记境内居民个人以境外合法资产或权益出资的，应向户籍注册地银行申请办理登记如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2014〕37号）和《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）18.境内个人到境外投资设立公司是否需要外汇管理局审批或者备案？如果没有经过审批或者备案就在境外投资设立公司应采取什么补救措施？答：根据《中华人民共和国外汇管理条例》第17条，境内个人向境外直接投资，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记目前，在无商务等境外投资主管部门核准（备案）的前提下，境内个人仅可依据《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2014〕37号）和《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）办理境外设立特殊目的公司登记。

19.境内居民个人参与非上市特殊目的公司权益激励计划如何办理登记？答：此项业务在银行办理申请人需持书面申请、已登记的特殊目的公司的境外投资外汇业务登记凭证、相关境内企业出具的个人与其雇佣或劳动关系证明材料、特殊目的公司或其实际控制人出具的能够证明所涉权益激励真实性的证明等材料到银行办理登记如需详细了解相关外汇管理政策，请查阅《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目。