企业风险管理问题研究（模板）（答辩类论题）.doc

网络教育学院网络教育学院本本 科科 生生 毕毕 业业 论论 文（设文（设 计）计）题 目：ABC 企业内部控制风险管理研究学习中心： 福建安溪奥鹏 层 次： 专科起点本科 专 业： 会计学 年 级： 2013 年春季 学 号： 131299322723 学 生： 吴莲清 指导教师： 杨越 完成日期： 2014 年 03 月 01 日 内容摘要内容摘要本文针对我国发展不够完善的企业内部控制管理的现状，以 ABC 企业为例，阐述了风险管理及内部控制的相关理论，然后对普遍存在“内部控制制度不健全”和“财务风险管理意识薄弱”的问题进行了分析总结，并在此基础上加强企业内部环境建设，不断完善风险管理组织机构和风险预警机制完善企业风险管理，探讨了风险管理对企业内部控制管理中的应用，企业内部控制现已提升到了企业全员参与、全过程控制,以内部控制风险管理为导向的新高度。

关键词：内部控制；风险管理；独立性目 录内容摘要...........................................................................................................................II引 言.............................................................................................................................1第一章 内部控制风险管理相关理论概述...................................................................21.1 风险管理理论..................................................................................................21.2 内部控制风险管理相关理论..........................................................................2第二章 ABC 企业内部控制风险管理现状分析..........................................................42.1 ABC 企业基本情况.........................................................................................42.2 ABC 企业内部控制风险管理现状.................................................................42.3 企业抗风险能力分析........................................................................................8第三章 ABC 企业内部控制风险管理存在的问题及原因..........................................103.1 ABC 企业内部控制风险管理存在的问题...................................................103.2 原因分析........................................................................................................10第四章 改善 ABC 企业内部控制风险管理的策略.....................................................124.1 完善企业风险管理的对策...............................................................................124.2 未来企业风险管理的发展...............................................................................14结论与展望.....................................................................................................................15参考文献.........................................................................................................................16ABC 企业内部控制风险管理研究0引引 言言内部控制的思想自古就有，管理的要素大致分内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大类。

在我国，企业的内部控制还处于发展阶段，内部控制管理的构建也刚刚起步，而随着经济快速化的步伐，企业将面临不可遇见的新风险，对于没有内部控制意识的企业或者只做简单的内部牵制来说是非常严峻的挑战，归根结底地说，企业遭遇的失败乃至损失，多多少少都可以归咎于内部控制未能重视基于国内的普遍现状，本文通过了解内部控制风险管理相关理论、内部控制风险管理的要素和内部控制风险管理的表现形式为基础，以南京ABC 企业为案例，进行全方面的解析了解 ABC 企业内部控制风险管理现状和企业抗风险能力找出目前该企业存在“内部控制制度不健全”和“财务风险管理意识薄弱”的问题及成因从风险管理的角度出发，对这些问题进行分析与研究，通过加强企业内部环境建设，不断完善 ABC 企业风险管理组织机构和风险预警机制来实现企业的稳定发展、提高经营效率有着非常重要的理论意义ABC 企业内部控制风险管理研究1第一章第一章 内部控制风险管理相关理论概述内部控制风险管理相关理论概述1.1 风险管理理论风险管理是指在一个肯定有风险的环境中，企业董事会、管理层和全体员工为了把风险减至最低而共同实施的各种管理活动的总称风险管理一般包括：风险识别、风险分析、风险评估以及风险控制等环节。

风险管理是为完成企业的目标而实施的，为企业实现目标提供了合理的保证1.2 内部控制风险管理相关理论随着全球经济的迅猛发展，竞争的愈加激烈，风险管理已经成为企业内部控制的关注焦点粗放的甚至是作为摆设的内部控制管理，已经不能实现当今时代的要求，以财务风险为核心的内部控制管理正改变着企业的经营管理模式作为身处经济全球化浪潮中的众多企业而言，对自身内部控制管理的要求会越来越高，尤其是发展中的中小型企业，人力财力无法与大型企业相提并论，如何完善企业的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营是必须解决的问题，这需要企业对风险有更加准确的把握、更加快速的控制，因此风险管理作为内部控制中一个首当其冲的重要环节，是企业立于不败之地的保障[1] 1.2.1 内部控制风险管理的概念内部控制风险管理的概念内部控制是一种由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程由管理人员阶层所设计，为提高经营活动的效率，为达成运营的效果及财务报告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程企业风险是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使企业的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙受损失和获得额外机会的可能性。

ABC 企业内部控制风险管理研究21.2.2 内部控制风险管理的要素内部控制风险管理的要素内部控制风险管理的要素分内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大类，这五大类的基本要素构成决定企 ABC 企业内部控制风险的内容与形式以下是五大类的详细分析：内部环境:不仅体现企业纪律与架构，而且塑造企业文化根底，并影响每一个员工的行为意识，是内部控制风险管理五大类中最基础风险评估:就是对未来可能发生的风险做全面分析并做出有效的报告 控制活动:企业董事会、管理层和全体员工对各种风险发出的必要指令做出分析与解决，确保企业稳定发展的政策和和程序信息与沟通:通过各种手段获取确切的信息并及时对信息进行交流，以使员工能够履行其责任 内部监督:成立一个监督部门，评估控制的设计和运作情况的过程，使得企业不偏离目标[2]1.2.3 内部控制风险管理的表现形式内部控制风险管理的表现形式ABC 企业管理者对内部控制管理没有足过理解，对内部控制没有实施到位，导致内部控制失调,主要现象有:(1)管理层以各种借口避开规章制度2)在管理层对内部控制没有坚定或为了达到某种经济就随意改变制度,使内部控制实施到位。

3)以对现行制度没有严格遵守，随意违反制作企业内部控制制度是由企业管理导控制，但管理层行为影响内部控制制度的坚定功能,降低制度的实施策略内部控制制度的作用和权威性降低,甚至形同虚设使得企业在执行过程存在的太多问题ABC 企业内部控制风险管理研究3第二章第二章 ABC 企业内部控制风险管理现状分析企业内部控制风险管理现状分析2.1 ABC 企业基本情况ABC 企业介绍 南京 ABC 企业创立于 2002 年，现有职工约 800 人，是一家专业从事各种系列电源及冷阴极灯管产品开发、生产的高新技术企业公司研发生产的产品主要有 CCFL、EEFL 驱动电源 Inverter；光学、通信系列开关电源；T2，T5 荧光灯镇流器；以及配套 CCFL/EEFL 冷阴极灯等南京 ABC 有限责任公司的主要产品已通过了 CE 认证，有 6 个产品获国家专利，产品质量在国内领先2.2 ABC 企业内部控制风险管理现状2.2.1 建立全面的内部控制制度体系建立全面的内部控制制度体系企业首先通过内部核算体系、机构设置、职能划分及管理模式来确定内部控制管理目标及管理制度设计和建设的方向其次,严格要求企业各级机构执行企业内部管理体制，并在此基础上，规划起草企业内部控制制度和流程体系,具体包括三个独立的控制层次：第一层次，建立以“防”为主的事前控制体系使企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度；从事相关业务时的工作人员，必须明确业务权限和应承担的责任。

对一般普通业务或日常直接接触客户的业务,均要按有关制度执行、同时经过复核;对于企业主要业务或超常规重要业务要有明确的处理程序必须实行双签制,防止一个人独立处理业务；第二层次，建立以“堵” 为主的事中控制，在常规的会计核算的基础上,对企业各个岗位、各项业务进行定期性的核查只有审核人员的责任感和财务人员称职的工作能力才能有效执行这个控制体系，从而将监督的过程和结果及时做相关分析并及时反馈给有关工作人员和相关领导者第三层次,建立以“查”为主的事后控制，为了企业的利润不受损害,必须成立专门审计委员会通过内部日常稽核、离职审计、实名举报、监督核查企业的会计报表等手段，对有关业务和相关会计部门实施严格内部控制通过以上“防、堵、查”三个递进式层次对企业的业务发展和会计核算监督控制，可以及时发现问题，防范和化解企业经营风险和财务风险[3]ABC 企业内部控制风险管理研究42.2.2 对内部控制行为主体对内部控制行为主体““人人””的控制的控制首先是提高企业管理者的文化素质和道德修养不同文化素质的企业管理者,对企业发展产生不同的想法和策略,进而。