江苏省再生资源增值税退税审核审批.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑江苏省再生资源增值税退税审核审批 江苏省再生资源增值税退税审核审批 操作手段(试行)培训 宜兴市财政局 一、退税依据 《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税?2022?157号) 《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监?2022?7号) 《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》（财监[2022]110号通知印发） 二、审核手段 实行三级审核手段，三级审核为初审、复审、终审 宜兴市财政局为我市再生资源回收企业增值税退税的初审部门，江苏省财政厅为复审部门（江苏省财政厅嘱托无锡市财政局对无锡范围内的企业举行复审），财政部驻江苏省财政监察专员办事处（以下简称“江苏专员办”）为终审部门 三、审核审批工作期限和所需材料 （一）退税申请办理期限 纳税人一般按季申报，再生资源月度缴纳的增值税在500万元以上的可以按月申报，缴纳增值税金额较小的可以按半年或年申报标准500万元不能累计，即假设两个月纳税都没有超过500万元，但合计纳税超过了500万元，仍不能办理退税；假设第一个月没有超过500万元，其次个月超过了500万元，那么 1 可以将两个月的税款合并办理退税） （二）所需材料 1.一般增值税退付申报审核表（附表二）； 2.《一般增值税退付申请书》原件（每个企业发一份正式申请书，用后再到财政部门领用）； 3.退税申请正式文件，企业退税申请尽量冠以有企业名称的红头文件，并有行文编号。

退税申请样式见附件）； 4.退税申请资料真实性及未受四处罚的书面申明（书面申明样式见附件）； 5.退税审核工作底稿（开呈现场审核时由审核人员制作，企业不需要供给，附表六）； 6.退税期内应纳增值税计算表（附表四）； 7.退税期内再生资源销售明细表（附表三）； 8.退税期内税款完税凭证原件和复印件； 9.退税期内各月的增值税纳税申报表复印件； 10.退税期内的“资产负债表”、“损益表”复印件（加盖印章）； 11.江苏专员办需要的其他资料 12.企业根本处境表（附表五）； 13.营业执照、税务登记证副本复印件(盖有一般纳税人认定章)； 14.主管国税局审批后的增值税一般纳税人申请认定表复印件； 15.按照《再生资源回收管理手段》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，务必供给商务主管部门以及县级人民政府公安机关核发的备案登记证明的复印件； 2 16.再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件 以上12-16项为企业首次申报时需增报资料，除非申报的资料处境发生变化，否那么12－16项企业其次次申报时不需再报送。

企业申报资料须报送一式两份（《一般增值税退付申请书》和退税期内税款完税凭证原件只要一份），资料用A4纸打印或复印 （三）填表要求 （一）要素齐全 （二）填表口径、勾稽关系 1.全部工程“应税收入”、退税工程销售收入均为不含税收入 2.企业零申报时，也要填报，不能少月份 3.勾稽关系 以季度申报为例，根据附表三（再生资源销售明细表）再生资源销售收入月度小计、季度合计数，填列附表四（计算表）退税工程销售收入的月度小计、季度合计数附表二（审核表）全部工程、退税工程的数据又是根据附表四的合计数填列的，结果再填写附表一（一般增值税退付申请书） 附表一：《一般增值税退付申请书》 一、企业填列事项 要求逐票填列增值税入库处境并加盖企业公章 1.编号：按年度依次编排，如2022年申请第1次退税，填 3 写“2022-1”； 2.收款国库（经收处）：按税收缴款书上签章的收款国库名称填列； 3.缴款书编号：填税收缴款书的编号； 4.国库收款日期：按税收缴款书上国库（经收处）收款盖章日期填列； 5.金额：按税收缴款书上实缴数额填列； 6.应退税数额：按退付比例70%或50%计算的应退税额填写(在合计行填列)； 7.据以退税文号：财税[2022]157号。

留神，申请书不能涂改，先在附表上填写完整后再填写正式的申请书，防止填写出错 附表二：一般增值税退付申报审核表 退税工程：再生资源 退税所属期：×年×月至×月 退付比例：退税所属期为2022年填70%，2022年填50% 勾稽关系： 全部工程：销项税额—实际抵扣的进项税额=应缴增值税 附表三：退税期内再生资源销售明细表 这张表的作用：反映了重要信息，一是再生资源销售处境（信息流），二是销售回款（资金流），三是再生资源品种（物流），认定是否属再生资源范围 4 填列要求：退税期内再生资源销售明细表中“全部再生资源销售收入”指不含税销售收入，填写时需要按月小计，按申报期合计；为便于与企业银行对账单、银行日记账相一致，“其中：通过金融机构结算的再生资源销售”回款金额为含税收入，不按月小计，按申报期合计后再除以1.17换算成不含税收入 留神：1.“其中：通过金融机构结算的再生资源销售”栏的填列要求：在收妥再生资源销货款后，才能填列“回款金额”、“回款日期”栏，在一个退税期内通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重达成80%才能退税。

企业应供给能证明企业再生资源购进汇款和销售回款的银行日记账或其他有关凭证（复印件） 2.红字发票（冲销售收入）的也要填列，全部再生资源销售收入应与明细账、报表一致（企业应供给再生资源购进和销售的明细账和相关报表） 附表四：退税期内应纳增值税计算表 按月填列，全部工程根据月度《纳税申报表》数据填列非退税工程是指除再生资源以外的货物（劳务）销售 1.退税工程与非退税工程能分清各自的进项税额时，退税工程应纳税额确实定： 金额单位：万元 月份 全部工程应纳税额 1 退税工程应纳税额 100 5 非退税工程应纳税额 -20 80 — 6 —。