货币资金和应收项目素材课件.pptx

货币资,金和,应,收,项,目,素材,课,件,货币资,金概述,contents,应,收,项,目概述,货币资,金和,应,收,项,目的关,联,货币资,金和,应,收,项,目的,风险,管理,货币资,金和,应,收,项,目的内部控制,货币资,金和,应,收,项,目的,审计,目,录,01,货币资,金概述,CHAPTER,货币资,金的定,义,货币资,金,特点,货币资,金的种,类,01,02,03,现,金,银,行存款,其他,货币资,金,货币资,金的管理,安全性管理,流,动,性管理,收益性管理,风险,管理,保持足,够,的,现,金和,银,行,存款，以,满,足企,业,的日,常,经营,需求识别,和,评,估,货币资,金的,风险,，并采取相,应,的措,施,进,行控制和管理确保,货币资,金的安全，,通,过,合理配置,货币资,金，,提高企,业,的收益水平防止被盗窃、,诈骗,和挪用02,应,收,项,目概述,CHAPTER,应,收,项,目的定,义,总结词,详细,描述,应,收,项,目的种,类,要点一,要点二,总结词,详细,描述,应,收,项,目主要包括,应,收,账,款、,应,收票据、,预,付款,项,和其他,应,收款等应,收,账,款是指企,业,因,销,售商品、提供,劳务,等,经营,活,动,，,应,向,购货单,位或接受,劳务单,位收取的款,项,；,应,收票据是指企,业,因,销,售商品、提供,劳务,等,经营,活,动,，,应,向,购货单,位或接,受,劳务单,位收取的商,业汇,票；,预,付款,项,是指企,业,按照合同,规,定,预,付,给,供,货单,位的,货,款；其他,应,收款是指企,业,除,应,收,账,款、,应,收票据、,预,付,账,款以外的其他,应,收、,暂,付款,项,。

应,收,项,目的管理,总结词,详细,描述,应,收,项,目的管理主要包括信用管理、,账龄,分析、催收,措施和坏,账,准,备,等方面信用管理是,应,收,项,目管理的基,础,，主要是通,过,制定合,理的信用政策，控制客,户,的,赊销额,度，降低坏,账风险,；,账龄,分析是,对,不同,账龄,的,应,收款,项进,行分,类,管理，,针,对,不同,账龄,段的,应,收款,项,采取不同的催收措施；催收,措施包括定期,对账,、,,催收、上,门,催收等方式，以,尽快回收款,项,；坏,账,准,备,是指企,业为应对,可能无法收,回的,应,收款,项,而,计,提的准,备,金，以平滑利,润,波,动,03,货币资,金和,应,收,项,目的,关,联,CHAPTER,货币资,金和,应,收,项,目的关系,货币资,金是企,业,持有的,现,金及,现,金等价物，,应,收,项,目,则,是企,业,因,销,售商品、提供,劳务,等,经营,活,动,而形成的,债权,货币资,金和,应,收,项,目之,间,存在相互影响的关系，,货币资,金充足可以支持企,业扩,大,销,售,规,模，增加,应,收,项,目的形成；而,应,收,项,目的及,时,回收,则,有助于提高,货币资,金,的流,动,性。

货币资,金和,应,收,项,目,对,企,业,的影响,01,02,如何平衡,货币资,金和,应,收,项,目,企,业应,根据自身的,经营,情况和市,场环,境，制定合理的信用政策，控制,应,收,项,目的,规,模，同,时,保持一定的,货币资,金持有量企,业应,定期,对应,收,项,目,进,行,账龄,分析和,风险评,估，采取必要的措施及,时,催收欠款，,降低坏,账风险,企,业,可以通,过,金融市,场,和衍生工具,进,行,货币资,金的合理配置和管理，提高,资,金的使,用效率和收益04,货币资,金和,应,收,项,目的,风险,管理,CHAPTER,货币资,金的,风险,管理,01,02,03,04,流,动,性,风险,信用,风险,操作,风险,市,场风险,应,收,项,目的,风险,管理,坏,账风险,合,规风险,流,动,性,风险,操作,风险,货币资,金和,应,收,项,目共同的,风险,管理,政策与流程管理,内部,审计,与,监,控,风险,管理文化,技,术应,用与系,统,集成,05,货币资,金和,应,收,项,目的,内部控制,CHAPTER,货币资,金的内部控制,岗,位分离与授,权审,批,现,金与,银,行存款管理,确保,货币资,金收支与,记录,的,岗,位分离，,所有,货币资,金收支,业务,需,经过,授,权审,批。

定期,盘,点,现,金，核,对银,行存款日,记账,与,银,行,对账单,，确保,货币资,金安全收支凭,证,与,账,簿管理,内部,审计,与,监,控,所有,货币资,金收支,业务,需有合,规,的凭,证,和,账,簿,记录,，确保可追溯定期,进,行内部,审计,，,对货币资,金收支,进,行,监,控，确保内部控制的有效性应,收,项,目的内部控制,客,户,信用管理,应,收,账,款,记录,与核,对,收款政策制定与,执,行,内部,审计,与,监,控,货币资,金和,应,收,项,目共同的内控措施,风险,管理,全面,预,算管理,员,工培,训,与意,识,提升,信息沟通,06,货币资,金和,应,收,项,目的,审计,CHAPTER,货币资,金的,审计,库,存,现,金,审计,其他,货币资,金,审计,检查现,金日,记账,、,现,金,盘,点表、,银,行,对账单,等,资,料，核,实库,存,现,金是否与,账,面相符，是否存在白条抵,库,、私,设,小金,库,等情况对,其他,货币资,金,进,行,审计,，包括支票、,汇,票等票据的,签发,、使用和保管情况，,以及是否存在,违规,操作和,风险隐,患银,行存款,审计,核,对银,行存款日,记账,与,银,行,对账单,，,检查银,行存款余,额,是否真,实,、完整，,是否存在未达,账项,、,违规,使用等情况。

应,收,项,目的,审计,其他,应,收款,审计,应,收,账,款,审计,预,付,账,款,审计,货币资,金和,应,收,项,目共同的,审计,重点,内部控制制度,风险,管理,舞弊,风险评,估,合,规,性,审查,THANKS,感,谢观,看,。