货币资金与应收款项(上传)课件.pptx

货币资,金概述,应,收款,项,概述,目,录,货币资,金与,应,收款,项,的,风险,与控制,货币资,金与,应,收款,项,的会,计处,理,货币资,金与,应,收款,项,的,审计,货币资,金与,应,收款,项,的案例分析,CONTENTS,货币资,金的定,义,货币资,金,是指企,业,生,产经营过,程中,处,于,货,币,形,态,的那部分,资,金，是企,业资,产,的重要,组,成部分特点,流,动,性,强,、,风险较,高、收益,稳,定货币资,金的种,类,01,02,03,现,金,银,行存款,其他,货币资,金,指企,业,的,库,存,现,金，包括,纸币,和硬,币,指企,业,存放在,银,行的,货币,资,金，包括活期存款和定,期存款指除,现,金和,银,行存款以外,的,货币资,金，如外埠存款、,银,行,汇,票存款等货币资,金的管理,安全性管理,流,动,性管理,收益性管理,风险,管理,保持足,够,的,货币资,金以,满,足企,业,的日常,经营,需,求，同,时,避免,过,多的,闲,置,资,金识别,和,评,估,货币资,金的,风险,，采取相,应,的措施,进,行,风险,控制和管理确保,货币资,金的安全，,通,过,合理配置,货币资,金，,提高企,业,的收益水平。

防止被盗窃、,诈骗,和挪用应,收款,项,的定,义,总结词,应,收款,项,是指企,业,在,销,售商品、提供,劳务,等日常,经营,活,动,中,形成的各种,债权,，包括,应,收,账,款、,应,收票据、其他,应,收款等详细,描述,应,收款,项,是企,业资产,的重要,组,成部分，是企,业,因,销,售商品、,提供,劳务,等日常,经营,活,动,而形成的,债权,这,些,债权,通常在未,来某一,时间,点通,过,收取,现,金或,银,行存款的方式,实现,应,收款,项,的种,类,总结词,2.,应,收票据,应,收款,项,主要包括,应,收,账,款、,应,收票据和其他,应,收款等指企,业,因,销,售商品、提供,劳务,等,经营,活,动,，而收到的商,业汇,票，包括,银,行承,兑汇,票和商,业,承,兑汇,票1.,应,收,账,款,3.,其他,应,收款,指企,业,因,销,售商品、提供,劳务,等,经营,活,动,，,应,向,购货单,位或,接受,劳务单,位收取的款,项,指企,业,除,应,收,账,款、,应,收票据,以外的其他各种,应,收、,暂,付款,项,，包括,备,用金、,应,收,赔偿,款等应,收款,项,的管理,01,02,03,04,05,总结词,1.,建立健全内部,2.,定期,对账,和催,3.,信用管理,4.,风险预,警和,处,控制,收,置,企,业应,采取有效措施,对应,收款,项进,行管理，以降低,坏,账风险,、提高,资,金回流,速度。

企,业应,建立完善的,应,收,账,款管理制度，明确,责,任分,工和,业务,流程，确保,应,收,账,款的及,时,回收企,业应,定期与客,户进,行,对,账,，及,时发现,并,处,理存在,的,问题,对,于逾期未回款,的,应,收,账,款，,应,采取适当,的催收措施企,业应对,客,户进,行信用,评,估，根据客,户,的信用状况,制定相,应,的信用政策，以,降低坏,账风险,企,业应,建立,风险预,警机制，,及,时发现,并,处,理潜在的坏,账风险,对,于无法收回的,应,收,账,款，,应,按照相关,规,定,进,行,处,置03,货币资,金与,应,收款,项,的,风险,与控制,货币资,金的,风险,与控制,货币资,金安全性,风险,货币资,金流,动,性,风险,确保,资,金安全，防止被盗、,诈骗,或挪用合理安排,资,金流入和流出，确保企,业,正常运,营,货币资,金完整性,风险,货币资,金效益性,风险,确保所有收入和支出都已,记录,，防止,遗,漏或,虚假,记录,提高,资,金使用效益，降低,闲,置和浪,费,应,收款,项,的,风险,与控制,01,02,03,04,应,收款,项,回收,风险,应,收款,项,坏,账风险,应,收款,项,管理,风险,应,收款,项,合,规风险,客,户,拖欠款,项,，,导,致,资,金无法,及,时,回收。

客,户,破,产,或无力,偿还,，,导,致款,项,无法收回缺乏有效管理，,导,致,应,收,账,款,混乱、,账,目不清违,反法律法,规,或企,业,内部,规,定，,导,致法律,纠纷,或,罚,款04,货币资,金与,应,收款,项,的,会,计处,理,货币资,金的会,计处,理,库,存,现,金的管理与核算,其他,货币资,金的核算,其他,货币资,金包括外埠存款、,银,行,汇,票存款、,银,行本票存款等，需按,规,定,进,行核算和管理包括,现,金的保管、收支,记录,、清,查盘,点等内容，确保,现,金的安全与完整银,行存款的管理与核算,银,行存款的存取、,转账,、,对账,等操作，,确保,银,行存款的准确无,误,应,收款,项,的会,计处,理,预,付,账,款的核算,预,付,账,款的核算内容包括,预,付,货,款,的确,认,、,计,量、,记录,和,报,告等应,收,账,款的核算,应,收,账,款的确,认,、,计,量、,记录,和,报,告，以及坏,账,准,备,的,计,提和,处,理其他,应,收款的核算,其他,应,收款包括各种,应,收及,暂,付款,项,，需按,规,定,进,行核算和管理05,货币资,金与,应,收款,项,的,审计,货币资,金的,审计,库,存,现,金,审计,银,行存款,审计,其他,货币资,金,审计,核,对现,金日,记账,与,总账,金,额,是否,相符，,检查现,金收支是否符合,规,定，,盘,点,库,存,现,金是否与,账,面金,额,一致。

核,对银,行存款日,记账,与,总账,金,额,是否相符，,检查银,行存款收支是,否符合,规,定，,对银,行函,证,及,对账,单进,行核,对,核,对,其他,货币资,金,账户,余,额,是否,与,总账,金,额,相符，,检查,其他,货币,资,金的来源和用途是否合理合法应,收款,项,的,审计,应,收,账,款,审计,核,对应,收,账,款明,细账,与,总账,金,额,是否相符，,检查应,收,账,款的,账龄,及坏,账,准,备计,提是否合理，,对债务,人,进,行函,证,以确,认应,收,账,款的真,实,性其他,应,收款,项审计,核,对,其他,应,收款,项账户,余,额,是否与,总账,金,额,相符，,检查,其他,应,收款,项,的来源和,用途是否合理合法，,对,相关人,员进,行,访谈,以了解其他,应,收款,项,的形成原因06,货币资,金与,应,收款,项,的,案例分析,货币资,金案例分析,案例一,某公司,现,金管理不当,案例二,某企,业银,行存款被非法挪用,案例三,某上市公司,货币资,金内部控制失效,应,收款,项,案例分析,案例一,某公司,应,收,账,款管理不善,案例二,某企,业,坏,账损,失,处,理不当,案例三,某上市公司,应,收,账,款内部控制缺陷,。