[精选]财务公司-资金集中管理.pptx

1,外汇资金集中管理实务讲解,2014年9月,1,2,集团公司外汇资金管理概况,管理原则：集中适度、安全高效、监管到位、充分发挥集团公司整体优势 通过外汇账户信息集中管理、外汇资金集中管理和国际结算规范管理，统筹管理外汇资金 确保外汇资金运转的安全、及时、规范和高效,2007年,外汇交易集中,3,集团公司外汇资金管理范围,适用企业 集团公司及其全资子公司、直属企事业单位（所属企业） 集团公司及所属企业控股公司的外汇资金管理通过法定程序贯彻执行,外汇资金范围 境内外汇资金 境外外汇资金 境外人民币资金,4,外汇资金管理职责集团公司资金部,集团公司资金部是集团公司外汇资金管理的职能部门 制定集团公司外汇资金管理制度 争取和落实监管机构相关外汇政策 制定集团公司外汇资金管理整体方案并组织实施 审批所属企业外汇账户开立、关闭 建立集团公司外汇账户信息管理系统 办理集团总部外汇资金管理业务及涉及外汇资金业务的国家核准、审批和备案手续 指导和监督所属企业开展外汇资金管理,5,外汇资金管理职责所属企业财务资产管理部门,所属企业财务资产管理部门是本企业（含下属企业，下同）外汇资金管理的职能部门 落实执行集团公司外汇资金管理制度 根据集团公司外汇资金集中管理整体方案，编制本企业外汇资金管理方案 审核和办理本企业外汇账户的开立和关闭及信息归集 办理本企业外汇资金管理业务以及涉及的国家核准、审批或备案,6,外汇资金管理职责财务公司,财务公司是中国石油唯一的司库平台,协助集团公司外汇资金管理整体方案的实施 负责集团公司外汇资金池日常运营管理 协助所属企业编制外汇资金管理方案及方案实施 归集、统计外汇账户信息，并定期向监管机构和集团公司报送 维护集团公司外汇账户信息管理系统,7,集约化,专业化,一体化,CPF & CPF HK 内部银行 司库中心,结算平台,中国石油大司库体系,境内,境外,现金集中,筹融资集中,外汇交易集中,外汇资金管理职责财务公司,8,财务公司外汇资金业务范围,外汇业务范围,9,资金集中实务操作,2,账户管理 结算与现金集中 计划管理 筹融资管理,10,资金集中实务操作-账户管理-账户种类,外汇账户种类 财务公司外汇账户：所属企业在财务公司及分子公司开立的境内、外外汇账户 境内外汇账户：境内企业在境内注册的经批准经营境内外汇业务的银行和非银行金融机构开立的外汇账户 境外外汇账户（含境外人民币账户）：所属企业在境外注册的银行和非银行金融机构开立的外汇账户 境外机构境内账户（NRA账户）：境外所属企业在境内注册的经批准经营境内外汇业务的银行开立的外汇账户 境外机构境内离岸账户（OSA账户）：境外所属企业按照规定在境内注册的经批准取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立的外汇账户（招行、浦发、深发展、交行）,11,资金集中实务操作-账户管理-开户原则,境外账户 没有实名外汇收付需求的，应通过财务公司外汇账户归集资金，办理结算。

有实名收付需求，应在集团公司外汇资金池主办行开立外汇收入账户和支出账户，并与财务公司资金归集主账户对接，实现资金自动上收、下拨 可以根据当地需要开立费用支出账户，用于接收上级单位拨款及当地费用支出，不得用于项目所在地外汇收入 受外汇管制等影响，项目外汇资金无法集中或集中成本较高，可以开立项目当地收支账户，用于当地项目收入和支出，但应实现限额管理，超出限额的外汇账户资金应主动汇入集团公司外汇资金池12,资金集中实务操作-账户管理-开户原则,境内账户 在境内短名单合作行开立经常项目外汇账户，并与财务公司资金归集主账户对接，实现自动上收和主动下拨 确需在境内非短名单合作银行开立账户的，应及时将外汇资金划拨至短名单合作银行账户，实现集中管理 资金项目外汇账户的开立和使用，应符合国家外汇管理相关规定，资本项目资金不实行集中管理13,资金集中实务操作-账户管理-短名单合作银行,境外短名单合作银行,集团公司,中油财务公司,境内短名单合作银行,14,资金集中实务操作-账户管理-账户报批,账户报批 所属企业开立、关闭和变更银行外汇账户均需报集团公司审批 所属企业在财务公司（含境外子公司，下同）开立外汇账户不需要经集团公司批准，由财务公司统一按季向集团公司报备账户变动情况。

账户报批由开户企业根据隶属关系逐级上报，或由其所属一级企业代为上报 账户报批至少设定两级审批，最终审批人应为本企业总会计师或财务负责人 集团公司批准的账户有效期为6个月，企业须在有效期内完成账户的开立或关闭，并向财务公司报备 因银行收购兼并、业务调整或系统变动造成的银行名称、代码、账号变更或企业更名以及法人、有权签字人变更等情况，应将变更申请及相关变更证明文件报财务公司，由财务公司统一变更15,资金集中实务操作-账户管理-账户报备,账户报备 企业应在外汇账户开立或关闭完成后10个工作内，向财务公司报备账户的户名、账号、开户日期等相关信息，并报送外汇账户开立和关闭的证明文件 境内企业开立境外账户或在财务公司境外子公司开立账户，需在账户开立后30个工作日内，向企业所在地外汇管理局报备开户情况 账户报备完成后，企业应及时办理账户信息归集手续,16,资金集中实务操作-账户管理-系统操作,系统操作 大司库上线企业办理新开立或关闭账户报批和报备应通过集团公司大司库营运资金系统（外币资金管理模块）办理 未上线企业账户报批和报备仍通过财务公司网银系统办理 账户报批前应确保 大司库系统和财务公司网银系统有相应的开户行（明细到分支机构）、开户国家、币种、开户企业客户号等信息，没有相应信息应通知财务公司添加。

相关操作人员有大司库系统或财务公司网银系统的操作权限17,资金集中实务操作-账户管理-信息归集,信息归集方式：网银直联， MT940报文、手工录入,企业境外账户,短名单合作 银行账户,其他银行账户,签约银行网银,财务公司 网银,集团公司 司库,外管局,集团公司,企业,企业授权当地银行,企业授权签约银行,手工录入,18,资金集中实务操作,2,账户管理 结算与资金集中 计划管理 筹融资管理,19,外汇结算集中,服务到位 企业结算费用全免，由香港公司承担 重大汇款提供报文服务和全程跟踪,丰富结算网络 中银香港 花旗新加坡 渣打迪拜 汇丰香港 BNP新加坡 工银亚洲 ,三个资金池 香港 新加坡 迪拜 优选汇款路径，提高汇划效率,结 算 优 势,简便开户 内部账户 无需报批 手续简便,资金集中实务操作-结算与资金集中-结算,资金集中实务操作-结算与资金集中-结算,外汇结算注意事项,资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中平台,22,香港公司,2008年3月成立 中石油唯一的境外司库平台，为所属企业海外业务提供全面金融服务,迪拜 子公司,2009年2月成立 获得DIFC税收豁免政策 作为香港公司延伸服务平台，利用迪拜税收政策优势，提供金融业务。

新加坡 子公司,2011年5月获得新加坡经济发展局批准 利息预提税豁免和所得税优惠政策(17%降低至10%) 是香港公司在新加坡的延伸服务平台，利用税收优惠政策，为亚洲油气运营中心和亚太油气合作区提供金融服务,22,外汇资金集中实施方案 所属企业外汇资金管理方案需满足集团公司实现资金集中管理的整体要求，在境内实行落地后全额集中，在境外实行收支两条线 在满足集团公司整体要求的情况下，所属企业可以不同国家、不同项目和合作行等情况灵活定制境外资金集中管理方案，满足企业个性化需求 所属企业外汇资金资金管理方案及变更调整应上报集团资金部批准资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中实施方案,23,资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇,境内外汇集中方案原则 境内经常项目外汇资金实行落地后集中管理模式落地后集中指所属企业境内经常项目外汇收入，在经过银行真实性审核后，首先进入其银行实名账户，日终全额上收至财务公司资金支付由财务公司主账户下拨至银行实名账户，银行进行真实性审核后，对外支付 财务公司总部在境内短名单合作银行开立外汇资金归集主账户 所属企业在财务公司总部开立经常项目外汇账户。

所属企业在境内短名单合作银行开立的所有经常项目外汇账户都须实行零余额管理，每日将全部账户资金上收至财务公司总部，并在财务公司办理存款或结售汇 所属企业在境内非短名单合作银行经常项目外汇资金应及时汇入短名单合作银行账户，实行集中管理 所属企业结售汇业务按照集团公司确定的定价机制由财务公司统一办理 所属企业在财务公司总部的经常项目外汇账户之间不能直接划转 境内资金池北京经常项目外汇账户资金(USD GBP EUR HKD)需全额集中24,资金池银行,境内外汇 内部账户,中油财务公司,日终清零,主动下拨,人民币 内部账户,结汇,所属企业 实名账户,购汇,外汇收入,外汇支出,平盘交易,资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇,非合作银行,所属企业 实名账户,同名划转,25,资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中,境外资金集中方案原则 财务公司境外子公司在境外短名单合作主办行开立资金归集主账户 所属企业在财务公司境外子公司开立相应币种外汇账户，用于资金归集和日常收付 所属企业根据需要在短名单合作银行开立收入账户和支出账户，收入账户只收不支，支出账户只支不收 开立在境外短名单合作银行主办行的收入账户和支出账户应与财务公司境外子公司资金归集主账户实现自动对接，实行ZBA管理；开立在境外短名单合作行其他分支机构的收入账户和支出账户可视银行技术条件和所在国政策实行跨境自动归集或主动归集；开立在境外非短名单合作行的账户实行主动归集。

境外资金池香港、新加坡、迪拜美元、英镑、欧元及其他可自由兑换当地货币等的外汇资金，应集中至集团公司外汇资金池因外汇管制、税收筹划等特殊原因无法及时集中的资金原则上实行限额管理，超出限额的资金需由企业择机主动汇出项目所在国，在集团公司外汇资金池实行集中管理26,资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式,方式一：财务公司境外子公司内部账户直接收付模式,内部账户快速开立，无需集团公司审批 账户结构简单，收付一次到位，减少资金池资金占用 免费结算，付款手续费和中间行费用由财务公司境外子公司承担 结算路径灵活，通过境内外10余家跨国银行，免费快速处理全球结算 与其他所属企业之间内部结算速度快 实时查询和汇款全程跟踪，减少企业银行沟通工作量 非实名收付,资金池银行,财务公司境外子公司,境外收入,境外支付,内部转账,所属企业 内部账户,其他所属企业 内部账户,27,资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式,方式二：现金池收支两条线模式,主动下拨或 透支补平,自动清零或主动上收,财务公司境外子公司,资金池银行,境外收入,对外支付,收支两条线，收支明晰，实名收付 内部账户和银行实名账户同名 支出账户的支付控制 同行账户自动划转，跨行主动划转 结算路径不灵活，企业对某一家银行依赖较强,所属企业 内部账户,所属企业 收入账户,所属企业 支出账户,28,资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式,内部账户直接收付和现金池收支两条线模式可以结合使用，适应不同的境外业务。

主动下拨或 透支补平,自动清零或主动上收,CPFHK,资金池银行,境外收入,对外支付,境外收入 直接汇入,直接对外支付,内部转账,其他所属企业 内部账户,所属企业 内部账户,所属企业 收入账户,所属企业 支出账户,29,方式三：内部轧差,CPFHK,隶属关系,反向操作,资金调剂,业务所在国,隶属关系,资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式,所属企业A 内部账户,所属企业B 内部账户,所属企业A 当地子公司,所属企业B 当地子公司,30,适用于特定的环境： 所在国资金汇入汇出困难：制裁，外汇管制 在当地有两家以上的所属企业，资金状况有盈有缺 需考虑以下问题： 资金流性质如何认定，是否合法合规多体现为借款 是否产生新的税务问题 如何把握内部轧差时机 如何分担。