加计扣除辅助帐操作手册.docx

加计扣除辅助帐操作手册编写人陈亮亮编写日期2018/03/27审核人颜鑫审核日期2018/04/08公开范围监理建设单位宁波市国豕税务局承建单位目录第一章 加计扣除辅助账概要 1第二章 辅助账 21. 辅助账查询 3..2. 新建辅助账 3..3. 打开新建辅助账 4..4 删除辅助账 9..5 修改辅助账 9..6 刷新辅助账 9..第三章 “研发支出”辅助账汇总表 9第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（ 2016） 17第五章 研发费用加计扣除优惠明细表（ 2017） 23第一章 加计扣除辅助账概要根据企业自主研发、委托研发、合作研发、集中研发四 种可能的研发形式，分别设置了《自主研发“研发支出”辅 助账》、《委托研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研发 支出”辅助账》、《集中研发“研发支出”辅助账》四类辅助 账录入模块1. 每一类辅助账，企业可以需要按单个研发项目分别登 记，每登记一个项目，形成一个辅助账记录，辅助账名称取 辅助账样式中的“项目名称”填写内容2. 形成的辅助账记录按树形目录归类，首先按年度分 类；年度内再细分为费用化类和资本化类（以辅助账中“资 本化、费用化支出选项”中选择分类）；再在费用化类和资 本化类下面分别按四类辅助账分类；最后在四类辅助账下按 “辅助账名称”各自归类列示。

3. 辅助账允许随时修改和保存地址：第二章 辅助账htt ps://wsbs.nb—n—t tml功能在主页面-》其他选项-》研发费用加计扣除辅助账选项里面包括 “辅助账” “辅助账汇总表 2017版”“《研发费用加计扣除优惠明细表》 2017年版” “辅助账汇总表 2016版” “辅助账归集表 2016 版” 5 个模块1. 辅助账查询企业研发费用加计扣除辅助帐查询 b（）i了 _ |悴度H訐 □险部I □ r^n苹新建辅助帐 辛打开辅助帐 ❽刪除辅助帐 /U彥改辅助胀 够刷新辅助胀项目名称项目编号项目类型是否委托境外选项委托方与受托方是资本化、费用化支项目实施状态选项研岌成果研发咸果证书号1q123456789987654321654巨王础友未完成qeee330282717239159201701隼中硏友未齐成111330282717259159201711言主硏发资本叱未芫咸f.2233O2927172591592O1733委托硏右委托境外存在资本弋未兗咸5iriit7R94561?.31B4567R9654委托研右：委托境外存在未哀咸打开辅助账时，辅助账查询栏默认显示年度为 2017 年， 账本类型默认显示为全部，资本化、费用化选项默认显示为 全部，账本类型分为自主研发辅助账、委托研发辅助账、集 中研发辅助账、合作研发辅助账，资本化、费用化选项分为 资本化，费用化，根据用户选择的类型，点击查询按钮，系 统根据年度、辅助账类型、资本化和费用化选项对已有辅助 账进行查询。

当年度为空的时候，不能进行查询，点击查询弹出提示， 年度不能为空2. 新建辅助账年度 I 曰点击新建按钮，打开新建页面，在辅助账中填入年度、 选择辅助账类型、费用化或资本化、研究成果和研究成果编 号，在选择委托研发辅助账时，需要勾选是否委托境外选项 和委托方与受托方是否存在关联关系选项不填写具体明 细点击保存，提示保存成功后，表示辅助账新增成功年度填写要求为在 2000 年或 2000 年以后，并在 2100 年之前在填写项目编号时，要求 21位或者 24编码，可以输入 大小写英文当项目实施选项为已完成的时候，研发成果必须填写， 研发成果编号可以不填写，当项目实施选项为未完成的时 候，研发成果、研发成果编号不能填写3. 打开新建辅助账「I主研发“研发支出”辅助帐项目启称=q研岌成果：项目编号：123456789987654321654研岌成果证书号：资未化、鑒用化支出选J页：资庄化项目实雄状态迭顶:未宾成金额单位：元（列至角分）辛登记 ❽刪除 ，修改 鎏刷新 企返回|仝檢验|袴导岀 ，贷方添加辅助—、人员费用二、直接投入费用2017年 凭证摘要借方金额贷方金额额金借或贷外聘硏岌人员的劳务费用研发话动直接消耗月曰 种类 号數工资薪金五险一金射料 燃料 动力费用-H-肃制 '音帝豈 于验试具装及孝- 用试品模艺境间产的工开造用成亠严于固的样.SS用于试制产品的检验费发仪备维整维用 硏的设行调、费 于动、运、噓等 用活器的护检修通过经营租赁方式租入的用于硏岌活动的仪器、设备租赁费器的折旧1 期初余额2 11 ]000000000借 UOO :2.斗 2.5 2.6 2J 2.8 3.10 0 03 11 1 1 1 借 2.00 14 11 2 1 1 1 借 3.00 15 | | 1 借 4.00 1 0 0 0 0 0在已有辅助账的情况在，选中辅助账点击‘打开辅助账'，打开辅助账明细表。

辅助账明细按照月、日进行排列 各辅助账最后一行“期末余额”由登记者插入明细后自 动生成，表示企业该项目年度辅助账登记完毕对应“余额” 列的金额等于最后一笔账务登记时生成的余额，“期末余额” 各费用明细列对应金额等于各列期初余额与年度发生额之 和3.1 辅助账明细表登记自主研发“研发支出”辅助帐项目名称：q 项目编号：123456789987654321654期初奈额§借方金额 贷方金颔月曰种类请选择+号数摘要：期初余额：借方金额：贷方金额序 列项目费用明细（借方）1一'人员人工费用1.1直接从事研发旺动人员工资薪金12五险一金1.3外聘研发人员的劳劳费用2二、直接投人费用2.1材料2.2直接从事研发旺动人员燃料2.3动力费用2.4用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5用于不构成固定资产的样品、样机履一般测试手段购羞费2.6用于试制产品的检验费2."用于研发若动的仪器、设备的运行维护'调整'检验、维修等费用2.S通过经营租凭方式租入的用于研发若动仪器、设备租凭费三、折旧费用3.1用于研发话动的仪器的折旧费3.2用于研发活动的设备的折旧费4四、无形资产摊销4.1用于研发若动的软件的摊销费4.2用于研发活动的专利权的摊销费4.3用于研发话动的非专利技术（包括许可正'专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用五'新产品设计费等出已 宀口 i.n.i 1对辅助账的明细按照要求进行登记，选择期初余额，借方 金额，贷方金额进行填写相对应的金额，在登记除委托研发 辅助账时，保证费用明细之和等于借方金额或期初余额或贷 方金额的相反数。

登记委托研发辅助账时，保证第 7项等于 借方金额或期初余额或贷方金额的相反数即可空的数据不 能录入辅助账辅助账中“借或贷”、“余额”两列，由系统自动根据记账 顺序计算生成，每一行填写“借方金额”栏或“贷方金额” 数据后，系统自动计算出“余额”栏金额，同时显示余额的 借贷标志点击保存，提示保存成功后，保存成功重置按钮是重置 表单中的数据，关闭则是关闭窗口填写要求：1）在填写过程中，在选择期初余额时，日月可以为空但 当不是选择期初余额时，日月不可以为空当选择种类时， 右侧有一栏请选择下拉框，记录了该明细表中记录过的种 类，方便用户进行选择2）当用户首次填写明细表时，没有勾选期初余额，那么 我们会自动帮用户补充一条数据都为 0 的期初余额，当有期 初余额的时候，不能再录入期初余额3）填写数据时，系统会自动进行累加，累加结果不能进 行修改，若修改会提示数据结果不同，进而不能保存4）辅助账中“借方金额”和“贷方金额”栏同一行次内 不能同时存在数据4.1）在自主研发“研发支出”辅助账》、《合作研发“研 发支出”辅助账》、《集中研发“研发支出”辅助账》三类中借方金额二本行费用明细栏一至六类的合计数贷方金额二本行费用明细栏一至六类的合计数的相反数4.2）在《委托研发“研发支出”辅助账》借方金额=本行费用明细序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”栏金额贷方金额二本行费用明细序号7 “七、委托外部机构或个 人进行研发活动所发生的费用”栏金额的相反数3.2 辅助账明细表删除选中某条信息后，点击删除，删除数据。

为了防止误删，不能进行多条删除3.3 辅助账明细表修改 选中某条信息后，点击修改，进入修改页面，进行修改操 作当已有期初余额时，在后面的明细表中不能再增添期初 余额填写要求同登记辅助账明细3.4 刷新辅助明细账刷新辅助明细账3.5 辅助账明细表返回返回到新增辅助账的页面同时根据返回时辅助账所在时 间的年度，查询全部的辅助账3.6 辅助账明细表校验对辅助账明细表进行校验 校验报错的原因:1）当期初余额或期末余额为 0的时候，子项应都为02）期初和期末的子项都不应为负数3）余额的每一项都不能小于 0 当都满足条件，点击明细，提示校验成功 每一个明细表都应进行校验且应校验通过，否则在汇总表 中不能进行导出3.7 贷方添加辅助一键添加贷方金额，点击贷方添加辅助按钮，弹出表单， 表单中的数据为用户当前的借方金额各项数据的相反数，添 加完贷方金额后，明细表期末余额部分各项数据都为 04 删除辅助账选中要删除的辅助账，点击删除，提示删除成功即删除5 修改辅助账选中要修改的辅助账，点击修改，修改后点击保存，进行 保存修改结果填写要求同新建辅助账要求6 刷新辅助账刷新辅助账第三章 “研发支出”辅助账汇总表用于不构 成固定资庐的样品用于试制 、样机及产品的检 一般测试 验费 手段血畫研发话动直接消耗材料 燃料 动力费用项目境外选项项工资竊金五险一金外聘研岌 人员的劳 务费用委托方与序号 项目名称 项目编号 研发形式 用化支出否存在关 就黠 研岌成果 研发咸果讪选项钛态选顷联关系选申W俑二、直接投入使用导出汇总表I轸刷新近总表行次、序是1. 1 1.2 1.3 2. 1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8经方朋发£音1一 过赁入研的设赁 通租租于动、 发仪备维整维用 硏的设行调、费 于动、运、噓等 用活器的护检修费间产的工开造 中和制'>'制島 于验试具装及扇 用试品模艺岌|||腿1汇总1。