财务报表分析模版-会计实务之财务报表.doc

会计实务优秀获奖文档首发！财务报表分析模版-会计实务之财务报表做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作第一部分 公司基本情况简介一、公司基本情况简介XX有限公司系以 为主导产业的公司公司注册资本为 万元，截止2011年X月X日公司总资产为 万元总负债 万元，所有者权益 万元2011年1-X月公司共实现营业收入 万元，利润总额 万元项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额流动资产合计其中：货币资金预付账款应收账款其他应收款存货非流动资产：长期投资固定资产在建工程无形资产资产总计流动负债合计其中：短期借款应交税费应付账款预收账款其他应付款非流动负债:其中:长期借款所有者权益总计第二部分 公司报表分析一、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况 单位：元项目结构变动说明：1、增减原因(增减幅度20%)2、货币资金结构：银行存款期末 元，保证金期末 元，库存现金 元3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。

截至2011年 月 日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等6、在建工程进度情况：主要工程项目 工程预算总造价 开工时间 工程进度已付款项 预计完工时间7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因截至2011年 月 日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下二、损益情况表2-1 利润及盈利能力情况表 单位：人民币元项目本月数上月数本年累计去年同期营业收入营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资净收益营业利润营业外收支净利润(含归属于少数股东权益的部分)归属于母公司的净利润影响利润因素：说明各项目增减变动原因及对利润的影响三、偿债能力分析表3-1 偿债能力指标表项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比资产负债率流动比率速动比率注: 流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货)/流动负债资产负债率=负债合计/总资产文字叙述各项比率增减的原因及影响四、营运能力分析项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比应收账款周转次数应收帐款周转天数存货周转次数存货周转天数应付账款周转次数应付帐款周转天数注3：存货周转率=营业成本/平均存货存货周转天数=360天/存货周转数应收账款周转率=营业收入/平均应收账款应收账款周转天数=360天/应收账款周转率应付账款周转率=营业收入/平均应付账款应付账款周转天数=360天/应付账款周转率文字叙述各项指标增减变动对公司营运能力的影响五、盈利能力分析表5-1 盈利能力分析表项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比毛利率净利润率净资产收益率总资产收益率注1：毛利率=1-报告期年主营业务成本/报告期主营业务收入×100%净利润率=报告期净利润/报告期主营业务收入×100%总资产收益率=报告期净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%净资产收益率=报告期净利润/[(期初股东权益+期末股东权益)/2]×100%文字叙述各项比率上升与下降的原因及影响六、成本分析1、总额分析分析制造费用总额与上月和去年同期变化情况。

分析直接材料、燃料动力、直接工资、专用工装、废品损失、制造费用的总额与上月和去年同期变化情况2、单位产品成本分析说明制造成本的分摊方式按制造成本六大要素，分析单位可比产品成本的变化情况，分析不可比产品的成本水平与上月相比，与去年同期比，分析其控制情况通过上述分析，重点分析出成本增减变化的原因，提出加强管理的措施七、税务分析公司涉及的税种、税率及应享受的税收优惠政策，本期应缴纳的税额与上月相比、与去年同期相比的增减变动情况八、会计人员结构分析财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部经理X人、财务部副经理X人、费用会计X人、成本会计X人、税务会计X人、销售会计X人等九、重大事项说明1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置;2、重要资产转让及其出售情况;3、重大诉讼、仲裁事项;4、公司收购兼并、资产重组事项;5、对公司有重大影响的国家政策变化;6、或有事项、承诺事项，重大合同(担保、抵押等)事项;7、重大投资、融资活动及进度结语：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止本文由梁志飞老师编辑整理。