做账实操-自来水厂财务报表模板.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,15,做账实操,-,自,来,水,厂财务,报,表模板,会计实操文库,一、资,产,负债表,资产,期末余 额,年初余 额,负债和所 有者权益,期末余 额,年初余 额,流动资 产：,流动负,债,：,货币资金,短期借款,交易性金 融资产,交易性金 融负债,应收票据,应付票据,应收账款,应付账款,预付款项,预收款项,会计实操文库,做账实操,2,/,15,应收股利,应付职工 薪酬,应收利息,应交税费,其他应收 款,应付利息,存货,应付股利,一年内到 期的非流 动资产,其他应付 款,其他流动 资产,一年内到 期的非流 动负债,流动资产 合计,其他流动 负债,非流动资 产：,流动负债 合计,可供出售 金融资产,非流动负 债：,会计实操文库,做账实操,3,/,15,持有至到 期投资,长期借款,长期应收 款,应付债券,长期股权 投资,长期应付 款,投资性房 地产,专项应付 款,固定资产,预计负债,在建工程,递延所得 税负债,工程物资,其他非流 动负债,固定资产 清理,非流动负 债合计,无形资产,负债合计,开发支出,所有者权,益,（或,股,东,会计实操文库,做账实操,4,/,15,权益）：,商誉,实收资本,（或股,本,）,长期待摊 费用,资本公积,递延所得 税资产,减,：,库,存,股,其他非流 动资产,盈余公积,非流动资 产合计,未分配利 润,所有者权,益,（或,股,东 权益,）,合,计,资产总计,负债和所 有者权益,（或股东 权益,）,总,计,做账实操,5,/,15,二、利,润,表,会计实操文库,项目,本期金额,上期金额,一、营,业,收入,减：营,业,成本,税金及,附,加,销售费用,管理费用,财务费用,资产减,值,损失,加：公,允,价值变 动收益,（,损失以,“-,”,号,填列）,投资收,益,（损失 以,“-,”,号,填列）,其中：,对,联营企 业和合,营,企业的 投资收益,做账实操,6,/,15,会计实操文库,三、现,金,流量表,二,、,营业,利,润,（亏,损以,“,-,”,号填,列）,加：营,业,外收入,减：营,业,外支出,其中：,非,流动资 产处置,损,失,三,、,利润,总,额,（亏,损总额以,“,-,”,号,填列）,减：所,得,税费用,四、净,利,润（净,亏损以,“,-,”,号填,列）,项目,本期金额,上期金额,一、经,营,活动产 生的现,金,流量：,做账实操,7,/,15,会计实操文库,销售商,品,、提供 劳务收,到,的现金,收到的,税,费返还,收到其,他,与经营 活动有,关,的现金,经营活,动,现金流 入小计,购买商,品,、接受 劳务支,付,的现金,支付给,职,工以及 为职工,支,付的现 金,支付的,各,项税费,支付其,他,与经营 活动有,关,的现金,经营活,动,现金流 出小计,经营活,动,产生的,做账实操,8,/,15,会计实操文库,现金流,量,净额,二、投,资,活动产 生的现,金,流量：,收回投,资,收到的 现金,取得投,资,收益收 到的现金,处置固,定,资产、无形资,产,和其他 长期资,产,收回的 现金净额,处置子,公,司及其 他营业,单,位收到 的现金,净,额,收到其,他,与投资 活动有,关,的现金,投资活,动,现金流 入小计,做账实操,9,/,15,会计实操文库,购建固,定,资产、无形资,产,和其他 长期资,产,支付的 现金,投资支,付,的现金,取得子,公,司及其 他营业,单,位支付 的现金,净,额,支付其,他,与投资 活动有,关,的现金,投资活,动,现金流 出小计,投资活,动,产生的 现金流,量,净额,三、筹,资,活动产 生的现,金,流量：,吸收投,资,收到的 现金,做账实操,10,/,15,会计实操文库,取得借,款,收到的 现金,收到其,他,与筹资 活动有,关,的现金,筹资活,动,现金流 入小计,偿还债,务,支付的 现金,分配股,利,、利润 或偿付,利,息支付 的现金,支付其,他,与筹资 活动有,关,的现金,筹资活,动,现金流 出小计,筹资活,动,产生的 现金流,量,净额,四、汇,率,变动对,做账实操,11,/,15,会计实操文库,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收集原始,凭,证：原,始,凭证是经济业,务,发生时取得或,填,制,的,，,用,以,记录,和,证明经,济,业务,发,生或完,成,情况,的,凭证,，,包,括,发票,、,收,据,、,银,行回单,、,报销,单,、,入库,单,、,出,库,单等,。

例,如，,企业购,买,办公,用,品，会,取,得办,公,用品销,项,；员,工,出差回,来,，,会提交,差,旅费,报,销单及,相,关车,票,、住宿,发,票等2,.,审,核原,始,凭,证,：,审,核,原始,凭证,的真实,性,、,合法,性,、,合,理,性,、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,现金及,现,金等价 物的影响,五、现,金,及现金 等价物,净,增加额,加：期,初,现金及 现金等,价,物余额,六、期,末,现金及 现金等,价,物余额,做账实操,12,/,15,关人员,签,字是,否,齐全等,对于,不,真实、,不,合法,的,原始凭,证,，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告会计实操文库,记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主,营,业务收入,”,“应,交,税,费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目。

2,.,填,制记,账,凭,证,：将确,定,好的,会,计分录,填,写在,记,账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账簿中,登录,总,账时，,可,以根,据,记账凭,证,汇总,表,进行登,录,；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,做账实操,13,/,15,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下。

会计实操文库,成,本,计算,与,核算,1,.,确定成本,计,算对象,：,根据企业的生,产,经营特点和管,理,要,求，确,定,成本,计,算对象,，,如产,品,品种、,批,次、,步,骤等2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费用，,按,照一,定,的方法,归,集和,分,配到各,个,成本,计,算对象,中,例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要,查,明原因,，,按照规,定,的程,序,进行处,理,，,调,整,账簿记,录,，,使账实,相,符。

做账实操,14,/,15,财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等。

2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,做账实操,15,/,15,会计实操文库,。