农业综合开发财务管理培训内容(46页PPT).pptx

对农对农业综合开发业综合开发基层基层财财 务工务工 作作 的的 体体 会会 做好基层财务工作的四个方面：做好基层财务工作的四个方面：强化工作责任，学懂政策法规；规范设置科目，严把报账关口一、一、强化工作责任强化工作责任l农发内业和财务管理工作在一定程度上和农发内业和财务管理工作在一定程度上和外业工程的建设同等的重要当我们的工外业工程的建设同等的重要当我们的工程竣工验收完工移交使用后唯一能反映程竣工验收完工移交使用后唯一能反映我们当时的建设过程和操作程序的就只有我们当时的建设过程和操作程序的就只有档案资料和财务资料档案资料和财务资料二、学懂政策法规二、学懂政策法规l l国家农业综合开发资金管理和项目管理办法（财政部令第国家农业综合开发资金管理和项目管理办法（财政部令第6060号）号）l l农业综合开发财务管理办法（财发农业综合开发财务管理办法（财发200639200639号）号）l l甘肃省农发业综合开甘肃省农发业综合开财务管理办法财务管理办法实施细则（甘财发实施细则（甘财发200625200625号）号）l l农业综合开发财政资金县级报账实施办法（财发农业综合开发财政资金县级报账实施办法（财发201122201122号）号）l l甘肃省农业综合开发财政资金县级报账实施办法（甘财农发甘肃省农业综合开发财政资金县级报账实施办法（甘财农发201135201135号）号）l l甘肃省农业综合开发财政资金甘肃省农业综合开发财政资金违规违纪行为处理暂行违规违纪行为处理暂行办法办法（甘（甘财发财发2006420064号）等号）等其他有关规定。

其他有关规定三、规范设置会计科目三、规范设置会计科目l会计科目的设置是进行账务处理的基础体现的是会计人员对一个项目整体的理解和认识l农业综合开发项目会计的设置必须“抓住一个重点，做到三个关联”l“抓住一个重点”就是指抓住项目计划和项目批复的初步设计l“做到三个关联”就是预付工程款、在建工程、农发资金支出这三个相互联系的会计科目之间明细科目的设置口径和级数最好相互统一l具体的单个会计科目的设置： 一级科目由农发会计系统自动生成，不需要我们再进行改动从二级科目以下，一般来讲预付工程款、在建工程、农发资金支出三个科目按照 年度年度-项目类别项目类别- -项目名称项目名称-措施名称措施名称-工程名称工程名称- -施工单位名称施工单位名称 七级设置l l举例：举例：20122012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资总投资120120万，其中财政资金万，其中财政资金100100万，工程由兰天公司施工万，工程由兰天公司施工科目设置：预付工程款科目设置：预付工程款-2012-2012年年-土地治理土地治理-2012-2012年礼县年礼县周家村中低产田改造项目周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施-机耕路机耕路-兰天公兰天公司司l“拔入上级财政资金”跟项目走，可按 年度-项目类别-项目名称-中央/省级/市级 五级设置；l“应付质量保证金”跟施工单位走，可按 施工单位名称-项目名称-措施名称-工程名称 五级设置。

l“间接费用”跟项目走，按项目名称-分摊内容 三级设置；l“项目管理费”跟项目和支出的方面走，按农发资金支出-项目名称-其他工作措施-项目管理费-支出的方面（设计/租车、燃油/公示）设置等等四、严把报账关口四、严把报账关口l不符合工程计划、预算的不报账l不符合资金使用范围的不报账l报账手续不全的不报账l违反拨款程序的不报账l票据不规范、不合法的不报账l工程不验收不报账一）土地治理项目的报账l土地治理项目报账分实体工程和非实体项目两个方面承包类实体工程报账有四个阶段承包类实体工程报账有四个阶段: : 第一阶段开工时第一阶段开工时: :（预付款）（预付款）第二阶段工程建设过程中第二阶段工程建设过程中: :（进度款）（进度款）第三阶段工程完工第三阶段工程完工: :（决算款）（决算款）第四阶段质保期满第四阶段质保期满: :（质保金）（质保金）l l第一阶段开工时第一阶段开工时: :（预付款）（预付款） 工程开工后，施工单位可向县农发办申请拔付工程开工后，施工单位可向县农发办申请拔付该工程财政资金该工程财政资金30%30%以内的工程启动资金工程预以内的工程启动资金工程预付款的报账，有三个方面需要我们在实际操作中注付款的报账，有三个方面需要我们在实际操作中注意。

一是附件资料，二是资金数额，三是预付次数一是附件资料，二是资金数额，三是预付次数附件资料具体有附件资料具体有7 7个：个：1 1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表施工单位填写的农业综合开发用款申请表2 2、中标通知书、中标通知书3 3、施工合同、施工合同4 4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程预算、有关部门或有资质的个人审核通过的工程预算5 5、施工单位的开工申请，农发办与监理公司共同签发的开、施工单位的开工申请，农发办与监理公司共同签发的开工令或者开工报告或者开工报告6 6、施工单位收据、施工单位收据7 7、施工单位的银行开户许可证施工单位的银行开户许可证l资金数额一定要记住是工程财政资金的30%以内l预付次数预付款只能预付一次 举例：举例：20122012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资程，总投资120120万，其中财政资金万，其中财政资金100100万，工程由兰天公司施工万，工程由兰天公司施工l l借：预付工程款借：预付工程款-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业农业措施措施-机耕路机耕路-兰天公司兰天公司 30 30万万 贷：银行存款贷：银行存款 30 30万万l第二阶段工程建设过程中:（进度款） 工程建设期间，工程完成一定量以后，施工单位应及时向农发办申请项目建设阶段性验收，并提交由监理确认的已完工程量的报告。

阶段性验收通过后可申请工程进度款 进度款报账附件资料具体有进度款报账附件资料具体有7 7个：个：1 1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表施工单位填写的农业综合开发用款申请表2 2、工程进度审核表、工程进度审核表 3 3、监理工程量计量确认表、监理工程量计量确认表4 4、税务发票、税务发票 （发票名称（发票名称 按年度项目名称工程开；发票按年度项目名称工程开；发票加盖施工单位印章、法人章，农民质量监督员、项目加盖施工单位印章、法人章，农民质量监督员、项目乡镇领导、县农发办负责项目人员、县农发办领导签乡镇领导、县农发办负责项目人员、县农发办领导签字）字）5 5、施工单位完工工程阶段性结算表、施工单位完工工程阶段性结算表6 6、施工单位工程阶段性总结、施工单位工程阶段性总结 （工程概况；目前进度；工程（工程概况；目前进度；工程自查情况；存的困难和问题）自查情况；存的困难和问题）7 7、阶段性工程验收结算单阶段性工程验收结算单进度款的账务处理：进度款的账务处理：（接前例：（接前例：20122012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资耕路工程，总投资120120万，其中财政资金万，其中财政资金100100万，已预付万，已预付3030万，现工程过半万，现工程过半，通过阶段性验收，通过阶段性验收，申请报账，申请报账5050万。

工万工程由兰天公司施工）程由兰天公司施工）借：在建工程借：在建工程-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼县永坪乡礼县永坪乡周家村中低产田改造项目周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施-机耕路机耕路-兰天公司兰天公司 5050万万贷：预付工程款贷：预付工程款-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼县永坪乡周家村礼县永坪乡周家村中低产田改造项目中低产田改造项目-农业措施农业措施-机耕路机耕路-兰天公司兰天公司 30 30万万 银行存款银行存款 20 20万万l第三阶段工程完工:（决算款）承包工程完工后，由施工单位及时做好单项工程的竣工决算，报请县农发办组织工程技术人员和财务人员进行工程验收验收通过后，可申请报账工程款工程决算报账附件资料具体有工程决算报账附件资料具体有9 9个：个： 1 1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表施工单位填写的农业综合开发用款申请表2 2、监理签字确认的工程进度审核表，单项工程监理报告、监理签字确认的工程进度审核表，单项工程监理报告 3 3、税务发票、税务发票 （发票名称（发票名称 按年度项目名称工程开）按年度项目名称工程开）4 4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程决算、有关部门或有资质的个人审核通过的工程决算5 5、施工单位提供的工程竣工报告，财务决算（文字）、施工单位提供的工程竣工报告，财务决算（文字）6 6、施工单位提供的验收申请、自查报告、施工单位提供的验收申请、自查报告7 7、县农发办出具的工程竣工验收表（阶段性验收单）、县农发办出具的工程竣工验收表（阶段性验收单）8 8、竣工图纸（施工单位加盖公章，签字认可）、竣工图纸（施工单位加盖公章，签字认可）9 9、项目变更的需提供设计、建设、监理三方批复的项目变、项目变更的需提供设计、建设、监理三方批复的项目变更；隐蔽工程需专门提供隐蔽工程验收单更；隐蔽工程需专门提供隐蔽工程验收单决算时的账务处理：决算时的账务处理： （接前例：（接前例：（接前例：（接前例：20122012年礼县永坪乡周家村中低产田改造年礼县永坪乡周家村中低产田改造年礼县永坪乡周家村中低产田改造年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资项目机耕路工程，总投资项目机耕路工程，总投资项目机耕路工程，总投资120120万，其中财政资金万，其中财政资金万，其中财政资金万，其中财政资金100100万，已万，已万，已万，已报账报账报账报账5050万，现工程竣工，通过验收，申请报账。

工程由兰万，现工程竣工，通过验收，申请报账工程由兰万，现工程竣工，通过验收，申请报账工程由兰万，现工程竣工，通过验收，申请报账工程由兰天公司施工）天公司施工）天公司施工）天公司施工）1 1、报账报账报账报账 借：在建工程借：在建工程借：在建工程借：在建工程-2012-2012年度年度年度年度-土地治理土地治理土地治理土地治理-礼县永坪乡周家礼县永坪乡周家礼县永坪乡周家礼县永坪乡周家村中低产田改造项目村中低产田改造项目村中低产田改造项目村中低产田改造项目-农业措施农业措施农业措施农业措施-机耕路机耕路机耕路机耕路-兰天公司兰天公司兰天公司兰天公司 50 50万万万万贷：应付质量保证金贷：应付质量保证金贷：应付质量保证金贷：应付质量保证金-兰天公司兰天公司兰天公司兰天公司-2012-2012年礼县永年礼县永年礼县永年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目坪乡周家村中低产田改造项目坪乡周家村中低产田改造项目坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施农业措施农业措施-机耕路机耕路机耕路机耕路 10 10万（按万（按万（按万（按10%10%预留）预留）预留）预留）银行存款银行存款银行存款银行存款 40 40万万万万2、工程完工结转借：农发资金支出借：农发资金支出-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼礼县永坪乡周家村中低产田改造项目县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施-机机耕路耕路-兰天公司兰天公司 100100万万贷：在建工程贷：在建工程-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼县永坪礼县永坪乡周家村中低产田改造项目乡周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施-机耕路机耕路-兰兰天公司天公司 100100万万同时记，借：竣工工程借：竣工工程-2012-2012年度年度-土地治理土地治理-礼县永礼县永坪乡周家村中低产田改造项目坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施农业措施-机耕路机耕路。