7预备费,建设期利息.ppt

预备费，建设期货款利息预备费，建设期货款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税预备费预备费预备费包括预备费包括基本预备费基本预备费和和涨价预备费涨价预备费1.基本预备费基本预备费•含义：项目实施中可能发生难于预料的费用，需要预先预含义：项目实施中可能发生难于预料的费用，需要预先预留的费用，又称不可预见费留的费用，又称不可预见费•1 1）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及）在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用：设计变更、材料代用、局施工过程中所增加的工程费用：设计变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用部地基处理等增加的费用•2 2）） 自然灾害造成的损失和预防灾害采取措施费用自然灾害造成的损失和预防灾害采取措施费用•3 3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的剥）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的剥露挖掘和修复费用露挖掘和修复费用•计算公式为：计算公式为：•基本预备费＝（设备及工器具购置费基本预备费＝（设备及工器具购置费+ +建筑安装工程费建筑安装工程费+ +工工程建设其他费用）程建设其他费用）××基本预备费率基本预备费率 。

预备费预备费•2.2.涨价预备费（复利方法计算）涨价预备费（复利方法计算）•指建设项目在建设期间由于人工、材料、设备等价格变化引起工指建设项目在建设期间由于人工、材料、设备等价格变化引起工程造价变化的预测预留费用，也称价格变动不可预见费程造价变化的预测预留费用，也称价格变动不可预见费•内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用•PF=PF=•PFPF————涨价预备费；涨价预备费；•n n ————建设期年份数；建设期年份数；•It It ————建设期中第建设期中第t t年的投资计划额，年的投资计划额，ItIt＝工程费用＝工程费用+ +工程建设工程建设其他费用＋基本预备费；其他费用＋基本预备费；•f f ————年均投资价格上涨率年均投资价格上涨率造价员预备费预备费•2.2.涨价预备费（复利方法计算）涨价预备费（复利方法计算）•指建设项目在建设期间由于人工、材料、设备等价格变化引起工指建设项目在建设期间由于人工、材料、设备等价格变化引起工程造价变化的预测预留费用，也称价格变动不可预见费。

程造价变化的预测预留费用，也称价格变动不可预见费•内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用•PF=PF=•PFPF————涨价预备费；涨价预备费；•n n ————建设期年份数；建设期年份数；•It It ————建设期中第建设期中第t t年的投资计划额，年的投资计划额，ItIt＝工程费用＝工程费用+ +工程建设工程建设其他费用＋基本预备费；其他费用＋基本预备费；•f f ————年均投资价格上涨率年均投资价格上涨率•m m ————建设前期年限（从编制估算到开工建设）建设前期年限（从编制估算到开工建设）造价工程师预备费预备费建设期第建设期第t t年的涨价预备费的计算逻辑是：首先将年的涨价预备费的计算逻辑是：首先将ItIt乘以乘以（（1+f1+f））m m调整至建设期期初，然后乘以调整至建设期期初，然后乘以(1+f)(1+f)t-1t-1将其调将其调整至建设期第整至建设期第t t年期初，再乘以年期初，再乘以(1+f)(1+f)0.50.5将其调整至建设将其调整至建设期第期第t t年期中。

即以第年期中即以第t t年期中的价格来代表第年期中的价格来代表第t t年的预年的预计价格，最后再减计价格，最后再减1 1计算第计算第t t年的涨价部分额比例，从而年的涨价部分额比例，从而计算第计算第t t年的涨价预备费年的涨价预备费•例题例题1 1：：【【20092009年真题年真题】】某建设项目工程费用为某建设项目工程费用为72007200万万元，工程建设其他费用为元，工程建设其他费用为18001800万元，基本预备费为万元，基本预备费为400400万元，项目前期年限万元，项目前期年限1 1年，建设期年，建设期2 2年，各年度完成静态年，各年度完成静态投资额的比例分别为投资额的比例分别为60%60%与与40%40%，年均投资价格上涨率为，年均投资价格上涨率为6%6%，则该项目建设期第二年涨价预备费为（，则该项目建设期第二年涨价预备费为（ ）万元•444.96444.96B. 464.74B. 464.74•C. 564.54C. 564.54D. 589.63D. 589.63造价工程师预备费预备费•例题1：【2009年真题】某建设项目工程费用为7200万元，工程建设其他费用为1800万元，基本预备费为400万元，项目前期年限1年，建设期2年，各年度完成静态投资额的比例分别为60%与40%，年均投资价格上涨率为6%，则该项目建设期第二年涨价预备费为（ ）万元。

•444.96B. 464.74•C. 564.54D. 589.63•答案：D•解析：该题考核涨价预备费的计算考核的关键是： • 建设期第二年投资=（7200＋1800＋400）×40%=3760万元• 第二年涨价预备费=3760×[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)-1]=589.63万元造价工程师建设期贷款利息建设期贷款利息建设期贷款利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、建设期贷款利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间应偿还的贷款利息外发行的债券等在建设期间应偿还的贷款利息•总贷款分年均衡发放，建设期利息的计算按当年借款在总贷款分年均衡发放，建设期利息的计算按当年借款在年年中中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息息 •q qj j ＝（年初借款本息累计＝（年初借款本息累计+ +本年借款额本年借款额/2/2））××年利率年利率= =（（P Pj-1j-1＋＋1/2A1/2Aj j））××I I• q qj j————建设期第建设期第j j年应计利息；年应计利息；• P Pj-1j-1————建设期第（建设期第（j j－－1 1）年末贷款累计金额与利息累计）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；金额之和；•A Aj j————建设期第建设期第j j年的贷款金额；年的贷款金额；•i i­——­——年利率。

年利率建设期贷款利息建设期贷款利息•例某新建项目，建设期为例某新建项目，建设期为3 3年，分年均衡进行贷款，第一年，分年均衡进行贷款，第一年贷款年贷款300300万元，第二年万元，第二年600600万元，第三年万元，第三年400400万元，年利万元，年利率为率为12%12%，建设期内利息只计息不支付，试计算建设期贷，建设期内利息只计息不支付，试计算建设期贷款利息•解：在建设期内，各年利息计算如下：解：在建设期内，各年利息计算如下：• q q1 1＝＝1/21/2××A A1 1××i i＝＝300300××12%12%／２＝／２＝1818（万元）（万元）•q q2 2＝＝(P1(P1＋＋A2A2／２／２) )××i i＝（＝（300300＋＋1818＋＋600600／２）／２）××12%12%＝＝74.1674.16（万元）（万元）•q q3 3＝＝(P2(P2＋＋A3A3／２／２) )××i i＝（＝（300300＋＋1818＋＋600600＋＋74.1674.16＋＋400400／／２）２）××12%12%•＝＝143.0592143.0592（万元）（万元）•建设期贷款利息＝建设期贷款利息＝ q q1 1 + q + q2 2 + q + q3 3 ＝＝18+74.16+143.059218+74.16+143.0592＝＝235.2192235.2192（万元）（万元）固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税•固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税——暂停征收暂停征收• 1991年年4月月16日国务院发布日国务院发布《《中华人民共和国固定中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例资产投资方向调节税暂行条例》》，从，从1991年起施行，自年起施行，自2000年年1月月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。

资方向调节税•固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税•=（设备及工器具购置费（设备及工器具购置费+建筑工程费建筑工程费+工程建设其它费用工程建设其它费用+预备费）预备费）×规定税率（规定税率（5%，，10%，，15%，，30%））1. 1. 某工程投资中，设备、建筑安装和工程建设其他费某工程投资中，设备、建筑安装和工程建设其他费用分别为用分别为600600万元，万元，10001000万元和万元和400400万元，基本预备费万元，基本预备费为为10%10%投资期为两年，各年投资额相等预计年均投资期为两年，各年投资额相等预计年均投资价格上涨投资价格上涨5%5%，则该工程涨价预备费为？，则该工程涨价预备费为？例 题例 题解：基本预备费解：基本预备费=（600+1000+400）×10% =200万元例 题 2. 2. 某项目建设期为某项目建设期为2 2年，第一年贷款年，第一年贷款100100万元，第万元，第2 2年贷款年贷款200200万元，贷款分别年度发放，年利率万元，贷款分别年度发放，年利率10%10%，则，则建设期贷款利息为？建设期贷款利息为？例 题解：解：课堂练习题 1. 1. 某建设项目投资构成中，设备购置费某建设项目投资构成中，设备购置费10001000万元，万元，工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费200200万元，建筑工程费万元，建筑工程费800800万万元，安装工程费元，安装工程费500500万元，工程建设其他费用万元，工程建设其他费用400400万元，基万元，基本预备费本预备费150150万元，涨价预备费万元，涨价预备费350350万元，建设期贷款利息万元，建设期贷款利息120120万元，流动资金万元，流动资金400400万元，则该建设项目的工程造价为万元，则该建设项目的工程造价为（（ ）） A 3520 B 3920 C 5520 D 5920 A 3520 B 3920 C 5520 D 5920 A课堂练习题 2. 2. 对于减免关税的进口设备，海关监管手续费的计算对于减免关税的进口设备，海关监管手续费的计算基数是（　基数是（　　　　　）） A A 离岸价格　　离岸价格　　 B B 离岸价格＋国际运费离岸价格＋国际运费　　　　C C 抵岸价格抵岸价格 D D 到岸价格到岸价格D课堂练习题 3. 3.采用装运港船上交货价时采用装运港船上交货价时, ,下列属于卖方责任的下列属于卖方责任的是是( )( ) 　　A A 负责租船或订舱　　负责租船或订舱　　 B B 负责输保险及支付保险费负责输保险及支付保险费 C C 负责装船负责装船 D D 办理在目的港的进口和收货手续办理在目的港的进口和收货手续C课堂练习题 4. 4. 某新建项目，建设期为某新建项目，建设期为5 5年，分年均衡进行年，分年均衡进行贷款，第一年贷款贷款，第一年贷款10001000万元，第二年贷款万元，第二年贷款20002000万元，万元，第三年贷款第三年贷款500500万元，年贷款利率为万元，年贷款利率为6%6%，建设期间只，建设期间只计息不支付，则该项目第三年贷款利息为计息不支付，则该项目第三年贷款利息为( ( ) )万元。

万元 　　 A 200.45 B 243.60A 200.45 B 243.60 C 345.00 D 355.91 C 345.00 D 355.91A课堂练习题5. 5. 某项目建设期两年，各年计划投资额如下：第某项目建设期两年，各年计划投资额如下：第一年静态投资一年静态投资1000010000万元，第二年万元，第二年2000020000万元，年均万元，年均投资价格上涨率为投资价格上涨率为5%5%，则该项目的涨价预备费为，则该项目的涨价预备费为( ( ) )万元 　　 A 1000 B 1500A 1000 B 1500 C 2050 D 2550 C 2050 D 2550D课堂练习题 6. 6. 生产单位提前进厂参加设备安装，调试等人生产单位提前进厂参加设备安装，调试等人员的工资、工资性补贴等支出应计入员的工资、工资性补贴等支出应计入( )( ) A A 建筑安装工程费建筑安装工程费 B B 建设单位管理费建设单位管理费 C C 生产准备费用生产准备费用 D D 联合试运转费联合试运转费C作 业 某建设项目建设期某建设项目建设期3 3年，各年投资额如下，第一年，各年投资额如下，第一年投资年投资72007200万，第二年万，第二年1080010800万元，第三年万元，第三年36003600万元，万元，平均投资价格上涨率为平均投资价格上涨率为6%6%，求建设项目建设期间涨，求建设项目建设期间涨价预备费。

价预备费 某新建项目，建设期为某新建项目，建设期为3 3年，分年均衡进行贷年，分年均衡进行贷款，第一年贷款款，第一年贷款300300万元，第二年万元，第二年600600万元，第三年万元，第三年400400万元，年利率为万元，年利率为12%12%，建设期内利息只计息不支，建设期内利息只计息不支付，请计算建设期贷款利息付，请计算建设期贷款利息作业作业1：：作业作业2：：作业点评 解：解： 第一年第一年PFPF1 1=I=I1 1[(1+f)-1]=7200*0.06[(1+f)-1]=7200*0.06 第二年第二年PFPF2 2=I=I2 2[(1+f)[(1+f)2 2-1]=10800*(1.06-1]=10800*(1.062 2-1)-1) 第三年第三年PFPF3 3＝＝I I3 3[(1+f)[(1+f)3 3-1] =3600*(1.06-1] =3600*(1.063 3-1)-1) 预备费预备费 = 7200*0.06+ 10800*(1.06 = 7200*0.06+ 10800*(1.062 2-1)+ 3600*(1.06-1)+ 3600*(1.063 3-1)-1) = 2454.54= 2454.54万元万元作业作业1：：作业点评解：解：q q1 1=(1/2)*A=(1/2)*A1 1*i=(1/2)*300*12%=18*i=(1/2)*300*12%=18万元万元 q q2 2=(P=(P1 1+(1/2)*A+(1/2)*A2 2)*i)*i =(300+18+(1/2)*600)*12%=74.16 =(300+18+(1/2)*600)*12%=74.16万元万元 q q3 3=(P=(P3 3+(1/2)*A+(1/2)*A3 3)*I)*I =(318+600+74.16+(1/2)*400)*12%=143.06 =(318+600+74.16+(1/2)*400)*12%=143.06万元万元 合计合计=q=q1 1=q=q2 2+q+q3 3=18+74.16+143.06=235.22=18+74.16+143.06=235.22万元万元作业作业2：：。