出纳员日常工作流程表.docx

出纳员日常工作流程表税务知识出纳人员应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊，也不会在忙碌的工作中迷失方向1.出纳工作的每日流程出纳工作的每日流程一般是：(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额2)请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明3)根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批4)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源5)对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类6)根据收、付款单据，编制记帐凭证7)根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项9)下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符10)对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额11)对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务12)对未完成的经济也列明待处理13)编制出纳日报表，反映单日资金收支情况14)临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好2、出纳工作每周流程对于收支业务频繁的大中型企业，为了提高工作效率和便于资金安排，通常以每周为一个出纳工作周期。

出纳工作的每周流程大致是：星期一：各部门及结算单位报送付款申请或付款通知书星期二：领导审批付款申请或付款通知书后，财会部门通知付款星期三：财会部门审核付款单证后安排付款星期四：根据审批单据，办理资金收付，登记出纳日记帐星期五：根据出纳日记帐，编制出纳报告现金管理的八不准2011-5-24 9:15　中华会计网校　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 　　2.不准单位之间互相借用现金； 　　3.不准谎报用途套取现金； 　　4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 　　5.不准将单位收入的现金以个人名义存入； 　　6.不准保留账外公款； 　　7.不准发行变相货币； 　　8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通 有关现金收入的规定2011-4-21 13:40　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　库存现金收入的来源有三种：银行存款、销货额和劳务等营业收入、应收账款的收回 　　① 现金收入必须经过规定的程序并附上被认定的收入传票以及凭证文件 　　② 挂号邮件要由现金收入经办者或客户总账经办者以外的人开封 　　③ 现金收入传票与凭证文件的日期，与出纳者的记账无异或无错误。

　　④ 所收入的现金，要在当天或第二天存入银行 　　⑤分公司、各营业所、工厂等的营业收入等，应毫不迟疑地立刻送回总公司 　　现金的收入业务，除了银行转账之外，是一项最重要也最具危险性的业务收款经办者只负责处理收款业务，应避免执行其他的业务，因为有机能的组织都必须有内部牵制如果兼任付款业务或有关销售事务，就会失去内部牵制的机能，应极力避免才是 　　收款经办者不能制作现金收入传票，要经由其他单位或经办者制单，并经规定的程序，附上被认可的传票，办理收入业务 　　在收款经办者可支配的范围内避免现金收入的业务，而且为了防止遗漏，完备的处理手续更为重要 　　对营业收入收进的现金，应单独设立收款人员，与现金出纳分开，每日营业终了时由收款员将收入的现金直接交送开户银行，并将银行账单向出纳部门报账 　　对于应收账款的收回或企业内部人员预借的差旅费等报账时退款，出纳人员都应当面清点现金并与账面核对，相符后给交款人开具发票或内部收据 有关现金支出的规定2011-4-21 13:43　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　现金支出的范围：送存银行、支付日常的内部借款、小额费用的报销 　　无论哪种现金付出都要有原始凭证、经办人员填写签字、有关负责人签字批示、主管会计人员审查同意后，才能支付现金。

　　付款后，出纳员还应在有关凭证上加盖“现金付讫”戳记，以防重付或漏付同时及时编制记账凭证或送交会计人员编制记账凭证，并及时登记现金日记账 　　原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付现金支票办理流程2011-4-2 9:15　中华会计网校　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　现金支票的办理流程如下：　　1.出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，加盖预留银行印鉴　　2.提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人提示付款时，应在现金支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关　　3.领取现金　　4.挂失止付：现金支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费现金、银行日记账如何设置2011-2-22 15:56　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成三栏式的日记账。

除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账 　　银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账其基本格式可参照现金日记账，不另赘述 　　在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账， 用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行登记现金日记账的具体要求2011-2-22 15:49　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核 　　现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等具体要求是： 　　（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据 　　（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

　　（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况 　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责 　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。

为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸 　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账　　（7）每一账页记完后，必须按规定转页为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额 　　（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额） 　　（9）记录发生错误时，必须按规定方法更正为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

网上报税操作流程简述2010-6-23 15:19　临沂市地方税务局　【大 中 小】【打印】【我要纠错】　　网上报税操作流程分为以下几步：　　（第一步）填写申报表　　利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表没有在地税部门做过税种登记的税种，网上不能申报；分主附表的，先填写并保存所有附表，然后打开主表进行编辑或直接保存，如：营业税申报　　（第二步）正式申报　　利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统申报表正式申报成功后，不能再进行填写和修改未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待　　（第三步）网上划款　　利用“网上划款”功能对正式申报的申报表进行开票，开票成功后，地税局会根据开票信息进行划款，纳税人可在一日后通过“网上划款”功能的实缴查询获取地税扣款信息　　（第四步）申报查询、划款查询　　正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功　　（第五步）打印申报表和完税证明　　正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表（纸。