最全金融企业呆账核销的管理办法完整版.docx

金融企业呆账核销管理办法 (2017 最新 )第一章 总则第一条 为了规范金融企业呆账核销管理， 增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业, 包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业） 小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行第三条 本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产 本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或调整损益， 并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法第四条 金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化第二章 呆账核销条件及程序第五条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债券或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》 （附 1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第六条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》 （附 2）所列认定标准之一的银行卡（含个人和单位卡）透支款项、透支利息以及手续费等可认定为呆账第七条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》 （附 3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账第八条 金融企业核销呆账，应具备以下材料：呆账核销申报材料，包括债权股权发生情况，呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人） 、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况， 债权和股权经办人部门负责人和单位负责人情况等符合条件的小额贷款，可采取清单方式进行核销金融企业核销呆账，应提供合理的内、外部证据，包括财产清偿证明追偿证明等无法取得法院、 冲裁机构或政府有关部门出具的财产清偿证明等外部证据的，金融企业可凭财产追偿证明、清收报告、法律意见书等内部证据进行核销内部证据应清晰、准确，并由拟核销呆账所属经办机构的经办人、部门负责人和单位负责人确认财产追偿证明或清收报告应包括借款人和担保人的基本情况、 形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程等。

法律意见书应由金融企业内部法律事务部门或聘请的律师事务所出具，就被核销债权进行的法律诉讼情况进行说明， 包括诉讼或仲裁过程、结果等；未涉及法律诉讼或仲裁的，应说明未诉讼或仲裁理由第九条 借款人在同一金融企业的多笔债务，当其中一笔债务经过该金融企业诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结 （中止）执行或者终结本次执行程序的裁定， 或者虽有财产但难以或无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定， 对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务， 金融企业可以依据法院或仲裁机构的裁定、内部清收报告及法律意见书核销第十条 借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个金融企业经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结 （中止）执行或者终结本次执行程序的裁定， 或者虽有财产但难以或无法执行的终结 （中止）执行或者终结本次执行程序的裁定， 对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务， 其他金融企业可以依据法院或仲裁机构的裁定、内部清收报告及法律意见书核销第十一条 对于发生的呆账，金融企业要统筹风险管理、财务能力、内部控制、审慎合规、尽职追偿等因素，及时从计提的资产减值准备中核销第十二条 金融企业核销呆账，要履行内部审核程序。

各级行（公司）接到下级行（公司）的申报材料，应当根据内部机构设置和职能分工，组织核销处置、信贷管理、财务会计、法律合规、内控等有关部门集体审议，由有权人审批、第十三条 除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人（包括借款人）不得干预、参与金融企业呆账核销运作第三章 已核销资产管理第十四条 对于已核销的资产，除依据法律法规和本办法规定的权利义务已终结的情形外， 金融企业仍然享有已核销债权或股权等合法权益，要按照 “账销案存、权在力催 ”的原则，比照表内债权和股权的管理方式加强管理， 建立保全和尽职追偿制度， 实现核销前与核销后管理的有效衔接，最大限度减少损失，充分维护资产权益第十五条 对于已核销的资产， 除依据法律法规和本办法规定的权利义务已终结的情形外， 金融企业要履行清收职责， 继续尽职追索，全面查找各项关联财产线索， 发现有效财产后，要及时进行资产保全；对可恢复执行的中止或终结裁定的， 在获取财产线索证据后， 及时向法院提请恢复执行同时，金融企业要对已核销资产做好台账记录、立卷归档、专人管理，加强追索维护权益第十六条 按法律法规及本办法规定，符合下列条件之一的债权与债务，或投资与被投资关系，可完全终结，不纳入账销案村资产管理。

一） 列入国家兼并破产计划核销的贷款；（二） 经国务院专案批准核销的债务；（三） 法院裁定终结执行或者被法院判决（或者仲裁机构裁决）借款人不承担 （或者部分承担） 责任，并且了结债权债务关系的债权；（四） 法院裁定通过重整协议或者和解协议， 根据重整协议或者和解协议核销的债权， 在重整协议或者和解协议执行完毕后；（五） 自法院裁定破解案件终结之日起已超过 2 年的债权；（六） 金融企业按规定采取打包出售、 公开拍卖、转让、债务减免、债转股、信贷资产证券化等市场手段处置债权或者股权，受让方或者借款人按照转让协议或者债务减免协议履行相关义务完毕后， 其处置回收资金与债权或股权余额的差额；（七） 被法院驳回起诉，或者超过诉讼时效（或者仲裁时效） ，并经 2 年以上补救未果的债权；（八） 其他依法终结债务关系或投资关系的情况第四章 监督与问责第十七条 金融企业是呆账核销的责任主体， 要不断健全呆账核销制度，规范审核程序，完善监督机制，强化责任和问责，有效防范各类道德风险第十八条 金融企业呆账核销权按其公司治理要求和授权机制，由股东（大）会、董事会、经营管理层行使金融企业经营管理层可根据管理能力、 风控水平，对下级分支机构实行差异化转授权。

第十九条 金融企业应当建立呆账损失责任认定和追究制度对于核销的呆账，应当查明呆账形成的原因对于形成损失的，应当区分主观客观原因， 确系主管原因形成损失的， 应当在呆账核销后 2 年内完成责任认定和对责任人的追究工作第二十条 金融企业应当建立对呆账核销的专项审计制度，对核销制度、核销条件和程序、核销后的资产管理、责任认定和追究等进行定期或不定期审计， 并于年终了后 5 个月内出具专项审计报告金融企业应在每个会计年度终了后 6 个月内向同级财政部门报送上年度呆账核销情况以及专项审计报告第二十一条 金融企业应当建立健全呆账核销风险防范机制，按规定核销呆账，在内部进行运作，并做好风险隔离，核销后的管理按金融企业内部要求做好风险防范第二十二条 金融企业应当通过对呆账核销的审查、审计，全面分析查找形成呆账和损失的原因， 从中汲取有益经验， 形成以核销促进债权和投资管理机制不断改善的正向机制第二十三条 各级财政部门和金融监督管理部门负责对统计金融企业呆账核销的事后监督和管理， 重点是呆账核销的制度规定、条件和程序、核销后的资产管理、强化责任认定和问责等对于在检查中发现的违规行为及时予以纠正， 并按规定进行处理。

第五章 附则第二十四条 金融企业可以根据本办法制定实施细则，履行公司治理程序确定后实施第二十五条 本办法自 2017 年 10 月 1 日期施行，《金融企业呆账核销管理办法 （ 2015 年修订版）》（财金【2015】60 号）同时废止附： 1.一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料2.银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料3.助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料赠送以下资料《管理的实践》读后感德鲁克说： “管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理”提出了三个经典的问题：我们的事业是什么？我们的事业将是什么？我们的事业究竟应该是什么？这三个问题经过改编完全可以应用于现在的我们：我们学习的是什么？我们学习的将是什么？我们学习的究竟应该是什么？经典之所以被称之为经典往往在于其超强的预见性.多年之后依然闪耀者夺目的思想光辉，熠熠发光，为处在黑暗中的人们知音了前进的方向与道路大师之所以成为大师在于思想的高度，作品能够让人们产生心灵上的共鸣，大事记是肉身已逝，但精神依然长存 .德鲁克先生《管理的实践》已面世半个多世纪了，在这五十多年中，有关企业管理方面的书籍可以用浩如烟海来形容。

但能禁得住时间考验的的书籍还是 《管理的实践》 一书，这也从另一个侧面证明了《管理的实践》是一本值得认真阅读的好书终于读完了德鲁克的《管理的实践》 ，仿佛自己游荡在上个世纪中期的企业中 这本书构筑了完整的 “对人的管理”思想如： 1、人是资源，是所有资源中最富潜力的资源德鲁克认为“人的资源——整个的人，是自然赋予的所有资源中最丰富、最有才能，最有潜力的资源 ”这是因为在企业可以得到的所有资源中，认识“唯一能够增长和发展的资源”，亦即“人要贡献出什么必须由他自己决定” ，只要他们愿意进行“有目标的、集中和联合的努力” ，就可以“产生出真正完整的东西来” 2、必须对人进行管理，挖掘出人的潜力德鲁克明确的提出“利润并不是企业活动的目的，利润不应该成为企业决策的理由、原因和依据，他只是对企业是否起作用的一种测验” ，他说道：“企业需要最大限度地发挥人的能力 ”因此，“经理人员的首要任务是把他的资源— —首先是人的资源中蕴含的力量都挖掘和发挥出来那么我认为，真正诠释管理。