上市及ipo适用底稿修订说明.docx

上市及ipo适用底稿修订说明 IPO底稿起草编制说明 本次IPO及上市底稿的修改，基于《财务报表审计工作底稿编制指引》2022版为基础，对实质性程序进一步补充，如将证监会14号文的要求融入底稿，增加审计提示和相应底稿模板等 实质性程序具体增加内容如下： EA货币资金 1、审定表EA1：审计说明中增加“取得全年银行对账单检查对账单前后页金额是否连续：” 2、EA1货币资金审定表增加审计提示：“应关注其他货币资金是否存在短期理财情况，视其重要性考虑是否需要调整列报” 3、大额现金收支检查EA4-2：增加审计提示：现金支付凭证检查重点关注对外销售和采购客户留下对方认可的记录，可在备注中予以说明 EC应收票据 1、EC9应收票据贴现性测试底稿标题中多“应收票据”四字，删除 ED应收账款 1、审计程序表增加12.6（6）连续审计期间，关注公司坏账政策是否发生变更，变更理由是否充分，变更影响数计算，同时在审定表7、本期坏账准备检查说明里面增加相应内容和表格。

2、审计程序表增加12.7（7）比较同行业上市公司坏账准备政策，与被审计单位与其有无差别，关注差异的合理性 3、应收账款明细表ED2-1增加：连续审计时，上年应收账款增加远大于销售收入增长，应关注应收账款期后回款情况，测试表可用“大额细节性测试表” 4、应收账款指标ED2-3增加：审计提示：关注最后一个季度货一个月应收账款增加情况，与收入增长是否配比，分析原因，是否存在公司年末突击做收入的情况必要时通过扩大函证比例、增加大客户访谈、增加截止测试和期后收款测试的比例等方式，加强应收账款的实质性测试程序 5、“应收账款细节测试ED6-2”增加审计提示：回款单位与销售客户的名称是否一致 6、“坏账准备本期转回(核销)金额检查表ED6-2”增加审计提示：单项计提的坏账准备收回影响金额作为非经常性损益核算 7、ED2-3 应收账款指标分析表：A19单元格由“最终一周销售收入”修改为“最后一 IPO底稿起草编制说明 本次IPO及上市底稿的修改，基于《财务报表审计工作底稿编制指引》2022版为基础，对实质性程序进一步补充，如将证监会14号文的要求融入底稿，增加审计提示和相应底稿模板等。

实质性程序具体增加内容如下： EA货币资金 1、审定表EA1：审计说明中增加“取得全年银行对账单检查对账单前后页金额是否连续：” 2、EA1货币资金审定表增加审计提示：“应关注其他货币资金是否存在短期理财情况，视其重要性考虑是否需要调整列报” 3、大额现金收支检查EA4-2：增加审计提示：现金支付凭证检查重点关注对外销售和采购客户留下对方认可的记录，可在备注中予以说明 EC应收票据 1、EC9应收票据贴现性测试底稿标题中多“应收票据”四字，删除 ED应收账款 1、审计程序表增加12.6（6）连续审计期间，关注公司坏账政策是否发生变更，变更理由是否充分，变更影响数计算，同时在审定表7、本期坏账准备检查说明里面增加相应内容和表格 2、审计程序表增加12.7（7）比较同行业上市公司坏账准备政策，与被审计单位与其有无差别，关注差异的合理性 3、应收账款明细表ED2-1增加：连续审计时，上年应收账款增加远大于销售收入增长，应关注应收账款期后回款情况，测试表可用“大额细节性测试表” 4、应收账款指标ED2-3增加：审计提示：关注最后一个季度货一个月应收账款增加情况，与收入增长是否配比，分析原因，是否存在公司年末突击做收入的情况。

必要时通过扩大函证比例、增加大客户访谈、增加截止测试和期后收款测试的比例等方式，加强应收账款的实质性测试程序 5、“应收账款细节测试ED6-2”增加审计提示：回款单位与销售客户的名称是否一致 6、“坏账准备本期转回(核销)金额检查表ED6-2”增加审计提示：单项计提的坏账准备收回影响金额作为非经常性损益核算 7、ED2-3 应收账款指标分析表：A19单元格由“最终一周销售收入”修改为“最后一 。