备考2024重庆市税务师之税法一试题及答案六.docx

备考2024重庆市税务师之税法一精选试题及答案六一单选题(共60题)1、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】 B2、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】 B3、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。

A.0B.200C.50D.100【答案】 A4、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（　　）万元A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】 D5、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】 B6、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。

将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元 A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】 D7、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（　）A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】 B8、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（　　）是税收立法的核心问题A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】 D9、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（ ）A.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】 C10、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】 A11、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】 C12、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B13、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】 C14、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C15、从 2020 年 1 月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（ ）A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。

如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】 D16、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（ ）A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】 B17、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】 A18、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】 D19、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】 D20、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】 D21、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。

2019年12月发生如下业务：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】 C22、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元 A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】 B23、下列各项中，应征收土地增值税的是（　）A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】 C24、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】 C25、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】 B26、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣当月该企业应纳增值税（ ）万元A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】 C27、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】 D28、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（　）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费。