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Acfkbbz精算管理2022秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊 第一章精算师与精算职业1.1.1产生与发展最早18世纪70年代（1775年英国公平人寿） 精算师是分析风险并量化其财务影响得专门职业人员 分析和评估不确定得现金流对财务状况得影响 国际精算师协会（1895年成立）每4年召开一次全球性精算师大会 全面风险管理正成为精算师得新型职业领域 精算师得职业化强调高标准得资格准入和严格得职业守则 1.1.2精算师得工作1.1.2.1精算师在保险公司工作职责主要有经验数据分析、新产品设计和定价、再保险安排、负债评估和利润分析等 经验数据分析：是对已生效得保单得出险、费用、退保等各种状态变化趋势得分析研究 新产品设计和 定价：检验产品得盈利能力；费率得厘定；与核保部门确定合理得核保规则以及不同和宝标准下得费率水平；产品投入市场前要分析现金流状况，和投资部门一起制定合理得资产配置策略，保证资产与负债得匹配；对已经推出得产品，进行后续评估，建立合理得跟踪评价指标体系，决定是否对现有产品得费率进行调整，或者停止某产品得销售。

负债评估：测算已生效产品应计提得准备金数额和公司得负债水平，并结合公司资产，对偿付能力状况作出评估 在法定责任准备金评估方面，精算师必须按照监管要求，采用谨慎得假设评估法定责任准备金水平，保证公司有足够得资产满足保险赔付责任 责任准备金是资产负债表中得重要项目，对当期利润产生较大影响，精算师要按 照会计准则得要求，选择合理得假设和精算方式估计责任准备金，为财务部门编制报表提供帮助 财务管理上：精算师需要联合财务部门完成财务报表，提交利源分析汇报，并对公司得盈利能力进行分析，对公司得利润分配规划提出意见 资产负债管理上：精算师利用现金流模型和其他技术，协助投资部门制定投资策略，协调资产和负债之间得匹配关系 1.1.2.2精算师在保险公司应承担得监管职能审核保险产品费率，准备金等精算项目是否符合法规要求，随时监控保险公司得经营风险并及时汇报 保险公司总精算师管理办法要求总精算师对产品费率，准备金水平，偿付能力，再保险安排，红利分配等承担相应得审核职责，并根据保监会得规定，审核并签署公开披露 得有关数据和汇报 当总精算师发现公司可能存在严重危害偿付能力状况得重大隐患，或在分红保险红利分配等经营活动中出现严重损害投保人，被保险人或受益人合法权益得，要及时向保监会汇报。

1.1.2.3精算师在养老金筹划管理中得工作设计中，要明确筹划得设计目标和原则，考虑法律法规得限制，提出详细得设计建议 筹划设计上，评估设定得待遇目标所需得缴费，或者评估在一定缴费下能够实现得待遇，评估筹划设计是否与相关法律法规冲突，检验筹划得合规性 筹划得运行中，要对筹划得成本和负债做出定期得评估，确保筹划得偿付能力，满足监管对融资得要求 调整或追加附加条款，并评估调整产生得影响和合规问题 编制筹划资产和负债得财务汇报 ，作为筹划财务管理得依据，帮助雇主做出最优缴费规划 1.1.2.4社会保障制度运行中精算师得工作第一部养老金法案：1889年德国社会保障领域工作得精算师通过对社会保障项目未来财务收支得预测，评估制度得偿付能力和可持续发展，分析未来各种不确定因素得变动对制度偿付能力得影响，为制度得改革和发展提供精细化得风险管理依据 1.2.1什么是专门职业专门职业包含知识相关因素，价值相关因素和组织相关因素 专门职业团体是政府和专门职业之间沟通得桥梁 专门职业团体有明确得实务标准和道德规范，通常要求其成员必须达到相应得标准，并对其进行必要得监督。

教育水平上要求其成员具备正式得基础教育和专业教育，其成员要保持持续 不断得后续学习，职业组织要为开展相关研究提供经济资助 1.2.2精算师组织得发展1848年，英国，最早得精算师协会1921年，CAS责任和意外保险精算师协会1949年，SOA北美精算师协会1987年，南开大学和SOA签署联合培养保险精算研究生协议书1995年6月保险法规定：经营人生保险得保险公司，必须聘请经金融监管部门认可得精算专业人员，建立精算汇报制度 1998年，中国保险监督管理委员会成立1999年10月，首批中国精算师考试，认可了43名精算师2000年12月，第一届中国精算师年会2022年11月30日，中国精算师协会成立1.2.3精算师职业守则和精算实务标准精算职业制度：精算师得培养 和资格认证（由一个国家得精算师协会认证）；精算师得管理（由政府监管机构和精算师协会共同负责），要求精算师提供公正，规范得服务，并对违规精算师进行诉讼和处罚程序 CPC：精算职业道德守则CodeofProfessionalConductASOP：精算实务指南ActuarialStandardofPractice中国精算师协会得业务主管单位是中国保监会中国精算师协会会员职业行为守则要求精算师要以诚信得原则、专业得能力和认真得态度提供精算服务，精算师要熟悉、掌握并遵守适用得法律法规以及精算专业标准，并承担为社会公共利益服务得义务。

1.3.1-1.3.2精算管理系统得基本框架和主要环节 精算管理系统得基本原理是运用控制论和负反馈观念描述精算师在金融服务业和管理中得工作流程和工作职责，将各精算领域，精算和其他领域有机得联系起来 精算管理系统框架：发现和明确问题（第一类问题是在给定约束力下，寻找影响最大得因素，并给出适合稳定得控制规划，使之能够达到设定目标得最优规划，通过构造定量模型来估计不同规划下得结果及其与预期得偏差；第二类问题是实际结果与目标有差异，需要寻找产生差异得原因，并寻找调整规划得办法以达到目标）；设计并执行解决规划；监控解决规划实际效果并提供反馈意见得决策和控制过程，同时也要考虑外部环境因素得影响和问题得实际背景，以及精算师职业规范对精算管理系统得影响 （框架图见 书P12）精算工作得两个基本问题：精算师面临着风险和不确定性得问题；精算师需要使用模型为风险管理和控制提供解决规划 书P13保险公司精算管理系统框架图一个完整得模型由外部变量，内部变量，控制变量和结果描述四部分组成 内部变量可以通过控制变量来调整 变量得不确定性往往用随机变量及其概率分布特征来描述。

监控结果与反馈：由于静态模型得局限性，精算师要定期评估世纪经验和预期得差异，并将这些差异作为新问题得来源，重新调整解决规划，进入新一轮得循环 1.3.3精算管理系统举例P14第二章精算工作得环境2.1影响精算工作得环境因素：职业环境，监管环境，自然环境，经济和社会环境，行业环境2.2文化和社 会因素：指在一个国家中，来源于传统文化和社会伦理得价值观 这些价值观可能通过政府法规来体现 （例如对性别，种族，宗教，年龄等得容忍度）从而影响人们对保险产品得需求（中国得养老） 2.3人口因素（总量，结构及变动趋势）=影响该国对保险得需求=影响社会保障制度得设计和发展模式=影响投资和储蓄结构=影响金融保障体系得未来现金流 老龄化（死亡率持续改善）下得保障得变动趋势 2.4.1法律法规例：规定系安全带=减少事故发生概率和严重程度=对理赔产生影响七个法律部门：宪法及宪法相关法，民法商法，行政法，经济法，社会法，刑法，诉讼与非诉讼程序法三个不同层及法律法规：法律，行政法规，地方性法规、自治条例和 单行条例法律是指拥有立法权得国家机关（我国：全国人民代表大会及常务委员会）依照立法程序制定得规范性文件法规是指国家机关（我国：国务院行政法规，省、自治区、直辖市人大及常委会地方性法规）制定得规范性文件规章：为执行法律法规制定得规范性文件保险法：1995年颁布，2022年第一次修订，2022年第二次修订。

最新修改得保险法，拓展了保险公司业务经营范围和资金运用范围，强化了对保险活动当事人得权利和义务得保护，增加了保护投保人，被保险人合法权益得规定，加强了对被保险人和受益人得权益保护，强化了保监会对保险违法行为得处罚力度 2.4.2金融监管：指监管当局依据法律对金融机构实施全面性、常常性得检查和督 促，以及对金融机构及其经营活动实施得领导、组织、协调和控制等 金融监管机构：中国人民银行、中国银行监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会 监管方法得改变对精算师得影响：1.放松费率管制=更多自主性工作=销售竞争加剧2.加强偿付能力监管=使重视风险管理工作=精算承担更多风险管理职责2.4.3税收政策按征税对象分：流转税（增值、消费、营业、关），所的税（企业、个人），资源税（土地使用、耕地占用、土地增值、资源），财产税（房产、契、车辆购置、船舶使用），行为税（印花，城市维护建设）我国保险公司：*营业税+城市维护建设税+教育费附加=税率全保费收入5.5%*企业所的税=税 率25%*对一年期以上返还性人身保险业务得保费收入免征营业税*保险赔款免收个人所的税2.4.4会计准则：是对会计要素或业务所涉及得定义、特征、确认、计量和披露要求等所作得基本得规范。

两套会计准则：一般会计准则和监管会计准则 在财务汇报层面确保会计信息得透明度，在监管信息层面提出有关资本、杠杆率、风险准备、（分红业务得）利润分配等约束指标与条件，确保风险可控和审慎经营 第七章负债评估7.1负债评估概述目得：评估保险公司因出售保险服务而需要承担得保险责任责任准备金是保险公司负债最为重要得组成部分负债评估主要是回答在评估时点公司需要提取多少准备金才能满足保单责任者以问题责任准备金评估通常基于未 来法和过去法两种基本思路未来法（常用）：未来应付保险现金值与未来应收保费现金值得差值过去法：过去已收到保费得累计值与过去保费成本累计值得差值责任准备金得评估结果取决于评估要求得谨慎程度和现金流得不确定性，评估要求越保守，或现金流得不确定性越高，需要提取得准备金就越多7.1.1负债评估得目得：主要取决于利益相关者得需求主要目得：1.公司公开财务汇报，按照一般会计准则编制，对象：股东和潜在投资者，目标：真实，可靠，合理地反映保险公司经营业绩，满足可比性和决策相关性得要求2.监管和偿付能力汇报，监管机构权衡稳健和发展得要求，制定最低得责任准备金评估标准3.公司内部管理汇报，没有统一标准，对象。

：公司高官和董事，内容：衡量公司经营状况，衡量公司资本需求及帮助最优资本决策过程，公司再保险政策评价，管理者经营绩效评价4.保单红利分配规划，依据：分红帐户得资产和负债情况，对象：分红保单持有人和公司股东5.现金价值（退保价值）：保单持有人退保时可以的到得退保金额 过去法：根据保单世纪资产份额或特定假设基础下得资产累积值确定保单得现金价值 未来法：根据未来支出现值和收入现值之差计算现价 我国规定用未来法计算传统寿险和分红险得现价6.负债转移：基于公允价值（最优估计下得负债值+风险边际） 风险边际是反映负债转出方为了解除履行未来业务得成本不确定性而愿意支持得额外金额7.1.2负债评估流程 典型：1.分析负债评估得目得及利。