企业年度审计报告.docx

企业年度审计所需提供资料清单 1、 所审年度会计报表（盖企业公章）2、 所审年度所有银行12月31日的银行对账单（只是12月31日的银行对账单）3、 所审年度1-12月份的增值税纳税申报表复印件 4、企业借款合同复印件5、 企业最近的验资报告复印件6、 有财政拨款的提供拨款文件7、 固定资产清单（1月和12月）、固定资产折旧表（1月和12月）、本 年新增固定资产明细表8、 无形资产、长期待摊费用摊销明细表9、 存货盘点表（含相关负责人员签字和加盖企业公章） 10、 现金盘点表（含相关负 责人员签字和加盖企业公章） 11、 公司章程复印件12、企业营业执照复印件、企业的国税、地税税务登记证复印件、企业 组织机构代码证复印件、企业批准证书复印件、外汇登记证复印件 13、审计业务约定 书、管理层声明书（盖企业公章） 14、首次接受本所审计的企业，提供上年度审计报告、 外汇收支报告 15、 现场审计时需提供会计账簿、会计凭证16、财务软件做账的需提供财务账套文件17、会计主要负责人联系（办公） 注：上述所有复印件资料均需加盖企业公章篇二：上市公司年度审计报告模板技术标准索引号：t scl_l上市公司年度审计报告模板版本说明20 10年3月8日专业技术部以“天健正信技字（20 10）第000 1 1号” 《关于发布专业 技术文件汇编2010的通知》发布。

2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业 会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号” 《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布2011年1月5日专业 技术部根据财政部、证监会、交易所20 10年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天 健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》 发布2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所201 1 年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于 发布201 1年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布编制说明本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告 的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006 年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其 他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当 公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金 融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》《、企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求， 加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如《，公开发行证券 公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公 司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定> ;》）。

本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报 及披露方式，亦不一定适用于所有的情况，使用者应根据上市公司的具体情况，予以适当的 增删或修改需进行相应修改的内容：1、 【XX】股份有限公司”全部替换为 具体公司名称股份有限公司（或按右键进行域 更新）；2、 【xx】公司”（简称）全部替换为 准确而简洁的简称公司；3、 【201x年xx月xx日】”全部替换为财务报告截至日，如“2011年12月31日”4、 【201x年】” 全部替换为被审计的会计期间，如“2011年”［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称］xx股份有限公司财务报表附注【2011年】度编制单位：xx股份有限公司 金额单位：人民币元一、 公司的基本情况XX股份有限公司（以下简称“本公司”）是根据xxxxx集团公司《关于成立xxxxx公司 的通知》，由xxxxx、xxxxx,于XXXX年XX月出资组建的股份有限公司，出资额分别为xxxx 万元、XXXX万元，领取XX市工商行政管理局核发的xxxxx号企业法人营业执照，注册资本 xxxxx万元，注册地址：XXXXX，法定代表人：XXXXXo本段历史沿革根据公司情况不同，以 上述内容为基础增加披露内容。

本公司属xxxxx行业，经营范围主要包括：XXXXXX等仅需披露目前从事的主要经营范 围，无需抄列营业执照中所有经营范围本公司的主要产品包括：xxxxx等，主要应用于xxxxx 等或说明主要提供的劳务公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生 重大并购、重组的，应予以说明本公司的母公司为XX公司；集团最终母公司为XX公司首次公开发行证券的公司，应 披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，主业变更、 公司基本组织架构等内容首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不 足三年的，应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权 益变动情况（所有者权益变动情况也可索引至相关报表项目注释）二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错应当结合母公司或编制合并报表时合并范 围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，对特定公司而言， 不重要的会计政策和会计估计可以不披露，不适用、不存在该项业务或交易活动所涉及相关 政策不披露，故应自行删除范例中不适用部分同时，应当披露重要会计政策的确定依据和 财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和第 1页 共 108 页不确定因素。

公司在进行会计政策披露时不应简单照搬准则规定，而应将有关政策结合 公司生产特点的具体情况予以披露，如收入的确认时点、内部研究开发支出的资本化时点等一） 财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编 制财务报表编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设 会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息三）会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止企业设立不足一个会 计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定 不符的，需说明是否进行调整四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记 账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法如果子公司的记账本位币与母公司不一 致的，需说明。

五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1. 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投第 2页 共 108 页 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公 允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益六）合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销子公司的股东权益中不属于母 公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一 体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调 整。

对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会 计处理方法七）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支 付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资八）外币业务和外币报表折算1. 外币业务本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的 中间价折合为人民币记账资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交 易中心公第 3页 共 108 页篇三：企业内部审计报告审计报告**审字（2005）第1号 根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的 财务收支及内控制度情况进行了审计审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报 表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序保证会计资料的真实、合法、完整是**** 公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。

报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提 出审计建议；第三部分、会计报表附注报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状 现将审计情况报告如下第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情。