现金流量表分析.docx

资产负债表结构分析任务实施根据M企业2021年、2021年资产负债表的相关信息，运用资产负债表结构分析方法，对M企业财务状况进行初步分析，具体分析步骤如下： 第一步：编制企业资产负债表结构分析表根据M企业资产负债表 编制M企业资产负债表结构分析表1-1 表1-1第二步：分析企业资产结构根据所学的知识，此局部的具体分析将分为：资产总体结构、流动资产结构和非流动资产结构三个局部1、资产总体结构根据表1-1，编制M企业资产总体结构分析表1-2表1-2图1-1图1-2从图1-1和图1-2中可以看出，该企业的资产结构中，流动资产所占的比重比拟高，根本维持在55%左右这一状况一方面可能与企业所处的行业特点有关；另一方面可能也与企业防范短期债务的归还需求有关从结构变动来看，2021年流动资产所占比重由下降，非流动资产所占比重上升了5.04%，这说明企业资产的流动性降低，归还能力、支付能力下降2、流动资产结构根据表1-1，编制M企业流动资产结构分析表1-3 表1-3图1-3图1-4从表1-3中可以看出，2021年的货币资金、存货、应收票据和应收账款在流动资产中所占比重分别是48.79%、14.24%、28.32%、7.65%，增长幅度分别为3.25%、-2.49%、2.08%和-1.44%。

货币资金、存货和应收账款合计所占比重高达91.05%，说明企业资产向现金转换的效率比拟高其他应收款所占比重由0.42%降到0.29%，减少幅度为%，应结合附注做进一步分析3、非流动资产结构 根据表1-1，编制M企业非流动资产结构分析表1-4表1-4图1-5图1-6非流动资产结构是指组成非流动资产的各个工程占非流动资产的比重非流动资产的预期效益主要是满足企业的正常生产需要，保持企业适当的规模和竞争力，获得充分的盈利非流动资产结构是否合理，要根据企业的行业特点，生产，和开展方向来评价非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产 从表1-4中可以看出，2021年企业非流动资产总额为 474,224 万元，其中所占比重最大的是长期股权投资，比重是60.94%，其次是固定资产，所占比重是24.33%这两项占非流动资产的85.27%此外，最近两年企业非流动资产比拟稳定在建工程比重由1.44%上升到5.07%，这可能是扩大固定资产新建、改扩建造成的第三步：分析企业权益结构根据所学相关知识，此局部的具体分析将分为：权益总体结构、负债结构、流动负债结构和所有有者权益结构四个局部。

1、资本总体结构根据表1-1，编制M企业资本总体结构分析表1-5表1-5 图1-7图1-8从表1-5可以看出，2021年负债所占资本比重为48.26%，所有者权益占比重为51.74%，企业的资金外债不多，资产负债率不高，风险不大这种资本结构要结合企业的获利能力，通过权益结构优化，才能判断出这种结构是否合理2、负债结构根据1-1，编制M企业负债结构分析表1-6M企业资本总体结构分析表工程2021比重2021比重变动情况流动负债 481,909.13 419,561.84 98.26%99.11%-0.85%非流动负债 8,531.59 3,766.10 1.74%0.89%0.85%负债 490,440.72 423,327.94 100.00%100.00%0.00%表1-6根据债务归还期限负债可以分为流动负债和非流动负债，需要在一年或超过一年的一个营业周期内归还的债务为流动负债，其余为非流动负债负债结构，是指各项负债占总负债的比重通过对负债结构分析，可以了解各项负债的数量，进而判断企业负债主要来自何方，归还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资能力流动负债占总负债的比重可以反映一个企业依赖短期债权人的程度，流动负债占负债总额比率越高，说明企业对短期资金的依赖性越强，企业的偿债压力也就越大，这必然要求企业营业周转或资金周转也要加快。

从表1-6中可以看出，M企业流动负债所占比重远远大于非流动负债所占比重，在99%左右这说明企业经营依赖短期资金的程度很强，较少依赖长期资金着虽然会降低负债本钱，但是会承当较大的财务风险3、流动负债结构根据表1-1所示，编制M企业流动负债结构分析表1-7M企业流动负债分析表工程2021比重2021比重变动情况短期借款 1,676.94 - 0.35%0.00%0.35%应付票据 278,233.49 237,626.17 57.74%56.64%1.10%应付账款 172,717.71 161,246.34 35.84%38.43%-2.59%预收账款 6,075.84 7,650.38 1.26%1.82%-0.56%应付职工薪酬 9,861.60 4,714.84 2.05%1.12%0.92%应交税费 -1,513.88 -6,647.04 -0.31%-1.58%1.27%其他应付款 14,857.44 14,971.14 3.08%3.57%-0.49%流动负债合计 481,909.13 419,561.84 100.00%100.00%0.00% 表1-7图1-9图1-10从表1-7中可以看出，2021年该企业流动负债所占比重较高的工程依次是:应付票据、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬等，所占比重分别为57.74%、35.84%、3.08%和2.05%。

变化幅度分别为:1.10%、-2.59%、-0.49%、0.92%这说明企业的付占资金主要来源于商业信用，无本钱负债，因此企业负债本钱较低合理利用无本钱负债是企业降低负债资金本钱的重要途径之一，但商业信用过高，会影响到企业的信誉和支付能力另外短期借款所占比重增长了0.35%，这说明企业在未来一年的归还借款的资金压力将增大，相对风险加大 4、所有者权益结构 根据表1-1，编制M企业所有者权益结构分析表1-8M企业所有者权益结构分析表工程2021比重2021比重变动情况实收资本(或股本) 200,000.00 200,000.00 38.03%41.25%-3.22%资本公积 63,176.16 63,016.30 12.01%13.00%-0.98%盈余公积 67,655.07 62,370.35 12.87%12.86%0.00%未分配利润 195,049.77 159,487.29 37.09%32.89%4.20%股东权益合计 525,880.99 484,873.94 100.00%100.00%0.00%图1-8图1-11 图1-12所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权，它是企业资产中扣除债权人后应由所有者享有的局部，既可以反映所有者投入资本的保值程度，又表达了保护债权人的理念。

从表1-8中可以看出，投入资本和资本公积是该企业所有者权益的两大来源2021年资本公积所占比重12.07%，而作为企业从利润转化而来的未分配利润所占比37.09%，折说明该企业的“造血〞功能和鼓励分配政策较好 第四步：分析企业资产结构与权益结构的对称性从表1-1可以看出，2021年的流动资产占资产总额53.34%，非流动资产占资产总额的46.66%，流动负债占资本总额的47.42%，非流动负债占资本总额的0.84%，所有者权益占资本总额的51.74%该企业长期资产需要依靠长期资金来解决，流动资产那么需要使用长期资金和短期资金共同解决，因此属于稳健性资产与资本结构资产负债表趋势分析任务实施根据M企业2021年、2021年、2021年资产负债表相关的信息，运用资产负债表趋势分析方法，对M企业财务状况进行初步分析，让企业利益相关者对企业资产、负债及所有者权益的变动情况及开展趋势有所了解第一步：编制企业资产负债表趋势分析表根据M企业2021年、2021、2021年资产负债表，编制企业资产负债表趋势分析表，1-9 M企业资产负债表结构分析表 单位：万元工程2021变动2021变动2021变动率2021变动率流动资产：货币资金 264,501.11 241,481.54 162,216.13 23,020 79,265 9.53%48.86%交易性金融资产 117,940.00 2.31 - 117,938 #VALUE!48.84%#VALUE!应收票据 153,532.66 139,141.46 60,779.43 14,391 78,362 5.96%48.31%应收账款 41,457.31 48,202.19 62,483.07 -6,745 -14,281 -2.79%-8.80%预付账款 3,132.25 10,253.72 7,064.01 -7,121 3,190 -2.95%1.97%应收利息 695.68 233.03 462.81 463 -230 0.19%-0.14%其他应收款 1,584.38 2,218.52 7,738.68 -634 -5,520 -0.26%-3.40%存货 77,182.55 88,689.13 82,725.57 -11,507 5,964 -4.76%3.68%其他流动资产 - #VALUE! 20,398.89 #VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!流动资产合计 542,097.74 530,221.90 403,868.58 11,876 126,353 4.92%77.89%非流动资产 - - 0.00%0.00%持有至到期投资 20,474.95 - - 20,475 - 8.48%0.00%长期股权投资 289,009.79 232,220.17 182,730.05 56,790 49,490 23.52%30.51%固定资产 115,386.24 120,014.99 112,659.79 -4,629 7,355 -1.92%4.53%在建工程 24,030.17 5,458.80 12,004.08 18,571 。