注册会计师《税法》考试试题测试强化卷及答案54.docx

注册会计师《税法》考试试题测试强化卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元该企业应补缴地方教育附加（）元A.1000B.1400C.1600D.2000【正确答案】B2.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（　）A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D3.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。

则下列说法正确的是（）A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C4.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）A.税收法定原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则?【正确答案】D5.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地所处地段适用年税额为3元／平方米甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D6.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D7.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。

A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税【正确答案】B9.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是(　)A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校,医院,托儿所,幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D10.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是（　　）A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格【正确答案】A11.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元该厂2013年度应纳车船税为（）。

A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C12.下列选项应征收增值税的是（）A.汽车修配厂修理汽车劳务B.房地产企业销售商品房C.增值税一般纳税人收取的会员费D.将外购材料用于继续生产【正确答案】A13.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元【正确答案】C14.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C15.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D16.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A.矿产品原产地的税额标准B.独立矿山应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【正确答案】B17.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量【正确答案】C18.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元A.9B.17C.23D.29【正确答案】B19.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D20.某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）A.1600元B.1800元C.1904.76元D.2000元【正确答案】C21.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。

A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A22.以下符合烟叶税规定的是（）A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C23.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D24.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D25.【真题】20×6年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置－台实验设备根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请20×6年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于20×6年6月30E1到账20×6年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。

甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对20×6年度损益的影响金额为（　　）A.－40万元B.－80万元C.410万元D.460万元【正确答案】A26.下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采陆上油气资源的油气田【正确答案】B27.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列选项中，税务机关不得对其采取税收保全措施的是（　　）A.作为个人唯一交通工具的小汽车B.作为家庭唯一居住用房的豪华别墅C.单价为500元的自行车D.祖传古董【正确答案】C28.某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用该4S店应纳车辆购置税（）万元商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【正确答案】C29.根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（　）。

A.居民用煤炭B.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气【正确答案】C30.【真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额【正确答案】D31.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织【正确答案】B32.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元该企业2014年应纳印花税（　　）元A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D33.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是（）A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税。