做账实操-预支采购款的会计处理.doc

会计实操文库做账实操-预支采购款的会计处理　　预支时根据借款单：　　借：其他应收款　　贷：现金　　报销时根据支出单：　　借：管理费用　　贷：其他应收款　　贷：现金采购人员预支货款进货分录和退还多余货款的分录应如何填写，需要什么凭证 1、采购人员预支货款进货的会计分录是(需要借支单凭证)：　　借：其他应收款-某采购人员　　贷：银行存款　　2、采购，退还多余货款的会计分录是(需要发票、银行单等凭证)：　　借：原材料　　应交税费-应交增值税-进项税　　现金/银行存款贷：其他应收款-某采购人员预支采购款怎么做账　　预支采购费用，出纳在什么情况下需要给借款人开收据　　采购员预支采购费用时，凭请款单(借款单)向出纳领款一、如果没有使用，全款退回：①如果请款单还没记账，直接将请款单退给采购员②如果请款单已经登记入帐，出纳就要给采购员开收据(请款单不能退还)二、如果采购完成，有余款，采购员将办好手续的发票和余款一并交出纳：①如果请款单还没记账，请款单退给采购员②如果请款单已经登记入帐，请款单不能退，出纳给采购员开收据，摘要写清楚：预支**,发票**,收到余款**三、如果采购完成，预支款不够，采购员有垫款，需要补领：①办好手续的发票交给出纳，出纳将请款单和余款直接给采购员②如果请款单已经入帐不能退，采购员要写领款单(或者在发票报销单上注明签字)，写清楚报销**,已请款**,本次补领**四、如果请款数正好用完，请款单出纳登记日记账后交会计做帐，采购员办好手续的发票直接交会计进行账务处理总之，出纳只在收到钱时开收据，收多少开多少。

　　关于预支采购款怎么做账小编做了以上分析与总结，希望对大家有所帮助《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是审核无误的原始凭证和有关资料记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 4 -。